银行呆账核销操作流程.doc

呆账核销操作流程1目的本文件规定了XX农村银行（以下简称“本行”）呆账核销的操作规范和风险控制要点，旨在规范本行呆账核销管理，健全风险损失补偿机制。2适用范围本文件适用于本行呆账的核销。 3定义、缩写与分类3.1定义1）呆账是指由本行承担风险和损失的，经过所有可能措施和一切必要法律程序后仍清偿无望的资产。2）呆账核销是指本行经采取所有可能的措施和实施必要的程序后，对仍无法收回的资产进行认定并向国税部门申报核销的过程。3.2缩写、分类无4职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责风险管理委员会负责呆账核销审议审批。资产管理部/经理岗1） 负责对申请呆账核销的申报资料进行审核；2） 负责办理呆帐核销申报手续。资产管理部/清收岗1） 负责不良资产的日常管理；2） 负责对符合呆账核销条件的资产申请核销。会计结算部/结算管理岗负责呆账核销的账务处理工作。i. 5原则与基本规定5.1原则1）本行呆账核销工作遵循“实事求是、依法合规、严格审核、账销案存”的原则，实行“适时申报、定期审核、账务集中处理”的制度；2）不良资产经采取所有可能的措施和实施必要的程序进行追偿之后确实未能收回，具备相应的确凿证明材料，符合总行规定的呆账核销范围的，可申报核销。5.2基本规定1）本行发生的符合核销条件的呆账，应根据本行资产风险分类、损失准备金计提等有关制度，认真核实项目状况、适时组织申报认定；2）无论金额大小，必须逐户、上报风险管理委员会审批；3）对于已核销的呆账应建立管理台账。4）已核销呆帐应视同表内不良资产进行管理、清收和追索。6流程描述与控制要求阶段环节风险点6.1资料收集环节名称 : 接不良资产管理流程 适用部门 : 资产管理部门;适用岗位 : 清收岗 ;职责要求 : 负责不良资产日常管理。操作规范 : 负责对不良资产进行日常管理，具体参见不良资产管理流程。环节名称 : 资产核销申请适用部门 : 资产管理部门;适用岗位 : 清收岗 ;职责要求 : 对符合呆账核销条件的贷款申请核销。操作规范 : 1)筛选符合呆账核销条件的贷款。2)收集整理申报所需要的资料；3)撰写有关对借款人清收、对担保人的追偿或对担保物的处置情况的书面材料。4)按要求填写国税部门编制的呆账核销申报表，内容要完整、齐全。5)将收集的材料、撰写的书面材料、填写的申报表一同上报经理岗审查。风险描述:不按规定条件申请核销,泄露呆账核销秘密,易造成循私舞弊，产生道德风险，恶化信用环境。风险等级:高风险控制措施:严格执行呆账核销认定条件，严格取证，依法合规核销呆账贷款，加强核销后的检查、复查、审计工作，严格执行责任追究。控制部门:资产管理部门;控制岗位:清收岗 ;6.2审查审批环节名称 : 审查适用部门 : 资产管理部门;适用岗位 : 经理岗 ;职责要求 : 对呆账核销申报资料进行初审。操作规范 : 对申请材料进行审查，并签置审核意见，对同意申请核销的，上报风险管理委员会审议，不同意申请核销的仍按不良资产管理流程进行管理。审查的主要内容：1)是否符合核销范围；2)是否符合呆帐核销条件；3)申请核销的相关证明材料是否真实可靠，申请核销材料是否完整齐备、各种数据是否准确；4)呆帐资产核销申报表填写内容是否齐全、有效；5)书面材料的内容是否规范、完整；6)是否按规定进行责任认定。环节名称 : 审议适用部门 : 风险管理委员会;适用岗位 : 委员会委员;职责要求 : 审批呆账核销。操作规范 : 召开风险管理委员会议，审议呆账核销事项，同意核销的交由资产管理部经理岗向国税部门申报。6.3申报环节名称 : 办理申报手续适用部门 : 业务管理部门;适用岗位 : 综合管理岗 ;职责要求 : 负责呆账核销手续的申报。操作规范 : 1)按国税部门的相关要求归集整理经审批同意核销的呆账核销资料；2)向国税部门履行申报手续，对经国税部门核准的呆账核销资料交由会计结算部，对未核准的返回资产管理部。环节名称 : 国税部 门核准适用部门 : 国税局;适用岗位 : 有权部门;职责要求 : 暂无操作规范 : 暂无6.4帐务处理环节名称 : 帐务处理适用部门 : 会计结算部门;适用岗位 : 结算管理岗 ;职责要求 : 负责对核销的贷款进行账务处理。操作规范 : 1)审查呆账核销是否经国税部门批准同意；2)审查待进行账务处理的贷款与国税部门批准同意核销的贷款其金额、笔数、借款人名称、借款日期、到期日期等是否一致；3)按规定进行账务处理；4)经核准的呆帐核销情况向当地财政部门报备。7检查监督牵头检查部门检查内容检查频次报告路线检查结果利用资产管理部呆帐核销执行情况一次/年经营管理层持续改进内部审计部 内部评价时，对呆账核销操作的合规性、有效性进行检查评价一次/年董事会监事会审计委员会评价问责8附件无