出口结算流程.doc

出口结算方式1、汇付（Remittance） 包括三种：电汇Telegraphic Transfer，即T/T、信汇Mail Transfer，即M/T和票汇Demand Draft，即D/D。 DD会比TT省费用 (DD票汇只需交纳银行的一笔电汇手续费，但TT除了银行手续费较高，还要付国外中间行的手续费。不过其速度会较快)DD适用于金额较小又付款较多的公司。2、信用证（Letter of Credit，L/C） L/C信用证又分作不可撤销的信用证(适用首次合作的公司)和可撤销的信用证。信用证结算方式的优势信用证作为商业贸易的手段之一，有着极其悠久的历史，在国际贸易中尤为重要。自十九世纪中叶以后，随着国际贸易的不断发展，信用证使用迅速得到普及。 商业信用证乃是进口商的代理银行为进口商提供自身的信用，保证在一定条件下只要是出口商开给进口上的票据，便应承付。进而言之，即是将所开票据当作开给本行的票据。所谓信用证即是保证承付这些票据的证书。在国际贸易中，出口商比进口商更多地感到买卖的风险以及金融上的不便。首先，出口商对进口商的信用状况不是十分清楚。当然，通过从前的贸易关系、在商业界的评价、以及委托代理银行作信用调查，可以在某种程度上了解其信用状况，然而在一项项具体的生意中，进口上究竟能否如实履行合同，能否如是付款，仍然不清楚。如果进口商一但出现违约情况，出口商只能进行诉讼的话，便只能求诸于对方国家法院的帮助。信用证则可以打消出口上的此种疑虑与不安。 出口商的第二大问题是金融问题。假如没有信用证，出口商将如何谋求收回货款呢？若能要求进口商预付货款，则是最为可靠的，然而这样做法是将商业风险和金融负担一并转嫁给进口商，因而进口商是不会轻易承诺的。那么采取另外一种办法，即把开给出口商的汇票附上装运单据提供给代理银行，请代理银行贴现。可是作为汇票贴现银行，因为不知道进口商究竟是否能如期汇票付款而感到不安，便需要考虑出口商的信用，以便碰到拒付时可以要求偿还。所以，出口商必须具有相当的信用方可。而作为担保而提供的装运单据仅是属从性质的担保而已，因为遇到拒付时，即便想将担保货物转售，由于银行不熟悉商业行情，会产生很多不利与困难。一般来说，贴现行若不能从出口商赚取相当利润，便不会从事这项货汇交易。可以顺利进行货汇交易的典型例子，是出口商与进口商均为同一有名的大贸易公司的分公司，且对此进行金融业务的银行在出口地与进口地均有分行。 基于以上原因，银行一般不会接受贴现押汇票据。在这种情况下，出口商则迫不得已只好要求办理托收，但汇票承付以后，收回押款。应用这种方法，出口上必须等待很长时间才能收回货款。尤其在国际贸易中，货运时间很长，而且尚需办理进口手续，还有外汇管理等各种情况，因而在押款回收上有不少风险，况且在押款回收之前出口商不得不全靠自己的资金进行金融业务。综上所述，无论是请银行贴现货款，还是选择托收方式，均有金融上的困难，惟有信用证可以免除这些不便，信用证(简称L/C)支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单据为条件，避免了预付货款的风险，因此信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛盾。它已成为国际贸易中的一种主要付款方式。 对卖家而言，L/C的最大好处是提供了一个可靠的帐房付款人，这就是银行，而且是指定的某大银行。如果他拿到的L/C不符合买卖合约，他就可以终止合约而不付运，另外再索赔(如有市场利用损失)。如果符合买卖合约，且没有特别难以达到的要求的，他拿到后，做一些该做的事情如找船等，在最后一天的付运期之前把合约要求数量的某一品种的货物付运出去，然后取得一套单证，其中包括最重要的提单(B/L)，即可前往结汇。L/C要求的一般是清洁的B/L，要求B/L的内容和L/C的内容一致。因此，卖家要严格按合约准时如数付运货物，否则拿到与L/C不一致的B/L就无法结汇了。 买卖合约和L/C不会规定不清洁的B/L也可以接受，因为什么是不清洁B/L这个尺度很难定，若说全部烂掉是不清洁B/L，而只有一点很小损坏则在几百万美元的买卖里看起来算不了什么。可毕竟也有批注，也是不清洁B/L，照常理这不应影响结汇，因为是在可接受的程度内，买家不应非难。可是问题不在这里，事前双方同意的，也许可以修改L/C或者买家告诉银行说怎样不妥的文件L/C仍可以接受，并不影响拿钱。可事前谁知道将来会有什么损失，程度如何，作什么批注？况且，作为买家要买的只是一批好货，即要清洁B/L，而不是索赔。不能有批注才会符合B/L上面印明的所谓：表面状况良好。发货人只要拿到这样的B/L(也叫“清洁”提单)，才能保证到银行结汇就一定能拿到钱。所以说，L/C给卖家提供了一个可靠的帐房，卖家利用L/C基本上可以跟世界上的任何买家做生意。他不管这个买家认识不认识，守不守信用，也不管这个买家所在的地方有无外汇管制及政治是否稳定，甚至不管这个买家是否会马上倒闭等。反正他相信的是银行，用L/C去结汇，银行必须支付。 对买家的好处则是货运出来后他才付钱。只要双方诚实地做生意，买家不会冒多大风险。因为至少是卖家已经真把货付运了，拿到了已装船提单(B/L)，而且其中的数量、日期及表面状况与买卖合约是一致的。不像邮购的方式，买家付了款后，连个单证也拿不到，买家也吃不准货到底邮寄出去与否。现在有了B/L,买家看到合约的所有条件都已达到，他才经银行放钱。 当然，买家还可在L/C里规定这个航次他们所需要的其它文件。各种贸易有各种不同的文件要求，如果是进口食品，买家就可能要检验报告，这可在L/C里写明，写上去后，银行就要根据整套文件来结汇。这样，买家拿到整套文件，就可等着拿货了，以后报关、缴税等进口手续也就好办了。 买家也可根据L/C要求银行给予信贷资助。国际上的买卖动辄几百万美元，而且费用很高。要人立即掏钱出来做成买卖的话，即使是大公司也会造成资金紧张，这样经常就靠银行贷款。尤其是有些弱小的公司，自己没有足够的实力做大的买卖，但与他相熟的银行往往会给予支持。买家开L/C，只要买家买的货价值在若干限额以内，就可以到相熟银行去开L/C，而不需要别的特别担保。 银行通过L/C这种做法，使买家不用钱或用很少的钱也可以去做较大的买卖，可以开400万美元的L/C买这票货。如果等货到目的港买家才给钱，卖家往往不同意，即使同意，买家也吃不消，拿出400万元的担保(保证货到卸港就付款)也不是那么简单的，而400万元的L/C就反而会容易开到。总有一天买家还是要用400万美元去换回单证的，可那是几个月后的事了。船到目的港都需一段时间，其间会产生很多第二买卖买家可以整票转或分批卖掉这票货，取得货款，自然不愁换不回单证了。 整个国际买卖利用L/C这个付款办法，可以减少很多费用，节省不少麻烦。很多买卖都是通过几次电传就可达成，并不要求大家去做更多工作，这样就减低了费用及时间。其中一项就是调查费通过L/C，卖家不需去调查买家的资信就能成交。否则，几百几千万的合约怎么能用几个电传来解决呢？ 当然，利用L/C也可能出一些问题。对于买家而言，唯一担心的就是L/C出毛病，主要是文件差错(discrepancy)。尤其有时银行故意找麻烦，查文件查得很严，打错一个字母也非得叫你修改不可。根据ICC的调查，L/C文件首次结汇(First tender)时出毛病，银行打回头的占40%左右。不过，一般不会构成太大的问题，因为卖家只须将文件略作修改，在信用证有效期内，在第二次结汇(second tender)时就能过关结汇。 另外，信用证付款方式的可靠与否，最主要还是看文件的繁简，如果一个文件只要自己签个字就可结汇的话，那么这个L/C肯定可靠；反之，如果它要求的文件很多，而且其中不少文件又不完全在你操纵之下，而是受制于他人，就要冒一定的风险。投保的话，货主只要付了保费就会有保单，万一有什么东西要改，货主叫人去改也容易。二是发票，银行挑出什么毛病，货主都可以回去自己随意修改。较为担心的单证，就是需要出于第三者之手的B/L、验货报告或其他官方文件等的可靠程度，因为到时候不管怎样，人家都可以不出。或B/L要加批注、改格式等，货主根本没办法，结果结不了汇。因此，对卖家而言，L/C里的文件越少，越简单，就越可靠。3、托收（Collection） 包括两种：付款交单Documents against Payment，即D/P、承兑交单Documents against Acceptance，即D/A。 具体每一个出口结汇方式的概念、流程等等，百度一下，很多资料可以查得到。出口结算融资通产品一 打包放款打包放款是我行为支持贵公司按期履行出口合同义务，根据以贵公司为受益人的正本信用证发放的贷款，旨在提供货物出运前的周转资金。产品特点 贷款金额：为信用证的80；贷款期限：一般为信用证效期后一个月到期(最长为1年)；贷款用途：即仅用于为执行信用证而进行的货物购买、生产及运输等用途；贷款货币：可以人民币或外汇发放，外汇可以结汇；贷款担保：可以采用信用贷款或提供银行规定的有效担保，信用证正本留存于贷款银行；还款来源：正常情况下以信用证项下交单押汇或收汇作为第一还款来源。打包放款业务指引 贵公司只需在我行评定信用等级,并核定授信额度即可办理;贵公司申请办理打包放款时向我行提交：a. 书面申请：b. 国外销售合同和国内采购合同；d. 正本信用证。我行审核下列条件后即可与贵司签署有关协议并放款：1. 开证行或保兑行信用等级符合我行规定；2. 信用证中不含贵公司无法自主履行的“软条款”；3. 客户有足够的额度，并提供我行认可的担保。 产品二 出口押汇出口押汇是指我行凭贵公司提供的信用证项下相符的全套单据作质押，在收到开证行支付的货款之前，向您融通资金的业务。产品特点押汇金额：按交单金额100押汇（利息和相关银行费用预扣）；押汇期限：按预计收汇时间或承兑到期时间；押汇币种：按交单的外币种类；用途：不限，可以结汇；其他担保：只需一次性签署押汇总承诺书，无需提供其他担保;还款来源：正常情况下以信用证项下收汇作为第一还款来源；能提前从银行得到信用证项下款项，加速资金周转；提前办理外汇结汇，锁定汇率风险。出口押汇业务指引申请简单，无需信用评级，无需提供其他担保；一次性与我行签署总承诺书后，每次只需提交申请书，当天交单可当天押汇。产品三 福费廷福费廷也称包买票据或票据买断，指包买商（通常为我行或其他包买商）从贵公司那里无追索权地购买信用证项下已经开证行承兑的汇票、或经第三方担保的远期汇票或本票，以向您提供融资的业务。 产品特点融资金额：按承兑金额100融资（利息扣除，相关银行费用预扣）；融资期限：按承兑到期时间；融资币种：按交单的币种；用途：不限，可以结汇；其他担保：只需一次性签署福费廷协议书，无需提供其他担保；还款来源：以信用证项下收汇作为第一还款来源。产品优点 规避各类风险，增加贸易机会；提前办理外汇核销及出口退税；终局性融资便利（银行无追索权）；避免资金占压，改善现金流量。福费廷业务指引申请简单，无需信用评级，无需占用额度，无需担保；贵公司只需一次性与我行签定福费廷业务协议书；办理具体业务时只需提交福费廷业务申请书和信用证款项让渡函；我行目前只收贴现利息，以同期LIBOR利率为基准。产品四 国际保理国际保理指我行（保理商）向国际贸易中以赊销、承兑交单方式销售货物的出口商提供包括进口商资信调查、坏账担保、货款催收、销售分类账管理以及贸易融资等综合性金融服务的一项业务。产品特点保理金额：为出口金额的100;销售分户帐管理；应收帐款的催收；信用风险控制与坏帐担保；贸易融资（融资金额：为保理金额的80）。目前保理业务种类：买断性出口保理我行对应收帐款因进口商财务、资信原因引起的坏帐风险承担担保责任。即在进口商和进口保理商拒付的情况下，工行向出口商支付全额保理款项。非买断性出口保理进口保理商对应收帐款因进口商财务、资信原因引起的坏帐风险承担坏帐担保责任。 出口保理业务指引贵公司需与我行签订:出口保理业务申请书出口保理协议债权转让通知书出口保理融资申请书在进口商因出口商欺诈或贸易双方商务纠纷拒付的情况下，进口保理商和我行不承担保理责任。产品五 出口退税帐户托管贷款出口退税帐户托管贷款是指我行为解决贵公司出口退税款未能及时到帐而出现短期资金困难，在对贵公司出口退税帐户进行托管的前提下，向您提供的以出口退税应收款为主要还款来源的短期贷款。产品特点贷款金额：为应退未退税金额50-90；贷款期限：按预计退税时间确定(最长为1年)；贷款用途: 企业进出口贸易中的合理流动资金需要；贷款货币: 以人民币发放；还款来源: 以国家出口退税款作为还款主要来源；其他担保：只需在我行开立出口退税托管专户，无需提供另外担保。出口退税贷款业务指引 贵公司在我行评定信用等级，并与我行签订（开立）出口退税专户承诺书；提供由外经贸、国税部门确认的出口退税帐户托管贷款业务确认单以及下列两附件(如有): 1、贸易发展局打印并盖章确认的单据；2、国家税务局或其下属分局出具的帐户托管贷款企业出口退税申报证明。产品六 跟单托收出口押汇跟单托收项下出口押汇是出口商将全套出口单据交到我行办理D/A或D/P交易,我行按票面金额扣除从押汇日到预计收汇日的利息及有关费用,将净额预先付给出口商的一种短期融资方式。 产品特点 融资金额：为出口金额的100；(预扣利息和费用) 融资期限：按预计收汇时间和承兑到期时间；能提前从我行得到托收项下款项，加速资金周转；提前办理外汇结汇，锁定汇率风险。跟单托收出口押汇业务指引贵公司在我行评定信用等级,核定授信额度，提供我行认可的担保；贵公司只需一次性与我行签定出口托收押汇/贴现业务总承诺书；办理具体业务时只需提交出口托收押汇/贴现业务申请书。产品七 远期结汇远期结汇是指我行与客户签订远期结售汇合约，约定将来办理结汇的外汇币种、金额、汇率和期限，在到期日外汇收入发生时，再按照该远期结售汇合同约定的币种、金额、汇率办理的结汇业务。 产品特点远期结汇币种：人民币对美元、港币、欧元、日元、英镑、瑞士法郎、澳大利亚等可自由兑换货币。远期结汇交易方式：可以是固定交割日交易，也可以是择期交易。其他费用：客户办理远期结汇业务，不需支付任何额外费用。担保：在确认客户委托有效后，我行向客户收取不少于交易金额3的保证金或落实其他风险控制措施。防范汇率风险，进行货币保值，对于美元、港元等相对稳定的币种，远期结汇甚至可以给企业带来汇差利润。远期结汇业务指引贵公司只需一次性与我行签订远期结售汇总协议书，办理具体业务时只需提交远期结汇/售汇委托书、出口合同。 到期可以办理展期。出口贸易的一般流程报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇一、报价在国际贸易中一般是由产品的询价、报价作为贸易的开始。其中，对于出口产品的报价主要包括：产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。比较常用的报价有： FOB"船上交货"、CNF"成本加运费"、CIF"成本、保险费加运费"等形式。二、订货（签约）贸易双方就报价达成意向后，买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商，双方协商认可后，需要签订购货合同。在签订购货合同过程中，主要对商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、付款条件、结算方式、索赔、仲裁等内容进行商谈，并将商谈后达成的协议写入购货合同。这标志着出口业务的正式开始。通常情况下，签订购货合同一式两份由双方盖本公司公章生效，双方各保存一份。三、付款方式比较常用的国际付款方式有三种，即信用证付款方式、TT付款方式和直接付款方式。1、信用证付款方式信用证分为光票信用证和跟单信用证两类。跟单信用证是指附有指定单据的信用证，不附任何单据的信用证称光票信用证。简单地说，信用证是保证出口商收回货款的保证文件。请注意，出口货物的装运期限应在信用证的有效期限内进行，信用证交单期限必须不迟于信用证的有效日期内提交。 国际贸易中以信用证为付款方式的居多，信用证的开证日期应当明确、清楚、完整。中国的几家国有商业银行，如中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行等，都能够对外开立信用证（这几家主要银行的开证手续费都是开证金额的1.5）。2、TT付款方式 TT付款方式是以外汇现金方式结算，由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。3、直接付款方式是指买卖双方直接交货付款。四、备货备货在整个贸易流程中，起到举足轻重的重要地位，须按照合同逐一落实。备货的主要核对内容如下：1、货物品质、规格，应按合同的要求核实。2、货物数量：保证满足合同或信用证对数量的要求。3、备货时间：应根据信用证规定，结合船期安排，以利于船货衔接。五、包装您可以根据货物的不同，来选择包装形式（如：纸箱、木箱、编织袋等）。不同的包装形式其包装要求也有所不同。1、一般出口包装标准：根据贸易出口通用的标准进行包装。2、特殊出口包装标准：根据客户的特殊要求进行出口货物包装。3、货物的包装和唛头（运输标志）：应进行认真检查核实，使之符合信用证的规定。六、通关手续通关手续极为烦琐又极其重要，如不能顺利通关则无法完成交易。1、属法定检验的出口商品须办出口商品检验证书。目前我国进出口商品检验工作主要有四个环节：接受报验：报验是指对外贸易关系人向商检机构报请检验。抽样：商检机构接受报验之后，及时派员赴货物堆存地点进行现场检验、鉴定。检验：商检机构接受报验之后，认真研究申报的检验项目，确定检验内容。并仔细审核合同（信用证）对品质、规格、包装的规定，弄清检验的依据，确定检验标准、方法。（检验方法有抽样检验，仪器分析检验；物理检验；感官检验；微生物检验等）签发证书：在出口方面，凡列入种类表内的出口商品，经商检机构检验合格后，签发放行单（或在"出口货物报关单"上加盖放行章，以代替放行单）。2、须由专业持有报关证人员，持箱单、发票、报关委托书、出口结汇核销单、出口货物合同副本、出口商品检验证书等文本去海关办理通关手续。箱单是由出口商提供的出口产品装箱明细。发票是由出口商提供的出口产品证明。报关委托书是没有报关能力的单位或个人委托报关代理行来报关的证明书。出口核销单由出口单位到外汇局申领，指有出口能力的单位取得出口退税的一种单据。商检证书是经过出入境检验检疫部门或其指定的检验机构检验合格后而得到的，是各种进出口商品检验证书、鉴定证书和其他证明书的统称。是对外贸易有关各方履行契约义务、处理索赔争、议和仲裁、诉讼举证，具有法律依据的有效证件，同时也是海关验放、征收关税和优惠减免关税的必要证明.七、装船在货物装船过程中，您可以根据货物的多少来决定装船方式，并根据购货合同所定的险种来进行投保。可选择：1、整装集装箱集装箱（又称货柜）的种类：(1)按规格尺寸分:目前，国际上通常使用的干货柜(DRY CONTAINER)有：外尺寸为20英尺X8英尺X8英尺6吋，简称20尺货柜； 40英尺X8英尺X8英尺6吋，简称40尺货柜； 及近年较多使用的40英尺X8英尺X9英尺6吋，简称40尺高柜。20尺柜：内容积为5.69米X2.13米X2.18米,配货毛重一般为17.5吨,体积为24-26立方米. 40尺柜:内容积为11.8米X2.13米X2.18米,配货毛重一般为22吨,体积为54立方米. 40尺高柜:内容积为11.8米X2.13米X2.72米.配货毛重一般为22吨,体积为68立方米. 45尺高柜:内容积为:13.58米X2.34米X2.71米,配货毛重一般为29吨,体积为86立方米. 20尺开顶柜:内容积为5.89米X2.32米X2.31米,配货毛重20吨,体积31.5立方米. 40尺开顶柜:内容积为12.01米X2.33米X2.15米,配货毛重30.4吨,体积65立方米. 20尺平底货柜:内容积5.85米X2.23米X2.15米,配货毛重23吨,体积28立方米. 40尺平底货柜:内容积12.05米X2.12米X1.96米,配货毛重36吨,体积50立方米. (2)按制箱材料分:有铝合金集装箱,钢板集装箱,纤维板集装箱,玻璃钢集装箱. (3)按用途分:有干集装箱;冷冻集装箱(REEFER CONTAINER);挂衣集装箱(DRESS HANGER CONTAINER);开顶集装箱(OPEN TOP CONTAINER);框架集装箱(FLAT RACK CONTAINER);罐式集装箱(TANK CONTAINER). 2、拼装集装箱拼装集装箱，一般按出口货物的体积货重量计算运费。八、运输保险通常双方在签定购货合同中已事先约定运输保险的相关事项。常见的保险有海洋货物运输保险、陆空邮货运输保险等。其中，海洋运输货物保险条款所承保的险别，分为基本险别和附加险别两类：（1） 基本险别有平安险（Free from Particular Average-F.P.A）、水渍险(With Average or With Particular Average-W.A or W.P.A)和一切险（All Risk-A.R.）三种。平安险的责任范围包括：由于海上自然灾害引起的货物全损；货物在装卸和转船过程中的整体灭失；由于共同海损引起的牺牲、分担和救助费用；由于运输船只触礁、搁浅、沉没、碰撞、水灾、爆炸引起的货物全损和部分损失。水渍险是海洋运输保险的基本险之一。按中国人民保险公司的保险条款，其责任范围除了承担平安险所列各项风险外，还承担恶劣气候、雷电、海啸、洪水等自然灾害的风险。一切险的承报保责任范围相当于水渍险和一般附加险的总和。（2） 附加险别。附加险别有一般附加险和特别附加险两种类型。一般附加险有偷窃提货不着险、淡水雨淋险、抽窃短量险、渗漏险、破损破碎险、钩损险、混杂沾污险、包装破裂险、霉变险、受潮受热险、串味险等。特别附加险有战争险、罢工险等。九、提单提单是出口商办理完出口通关手续、海关放行后，由外运公司签出、供进口商提货、结汇所用单据。所签提单根据信用证所提要求份数签发，一般是三份。出口商留二份，办理退税等业务，一份寄给进口商用来办理提货等手续。进行海运货物时，进口商必须持正本提单、箱单、发票来提取货物。（须由出口商将正本提单、箱单、发票寄给进口商。）若是空运货物，则可直接用提单、箱单、发票的传真件来提取货物。十、结汇出口货物装出之后，进出口公司即应按照信用证的规定，正确缮制（箱单、发票、提单、出口产地证明、出口结汇）等单据。在信用证规定的交单有效期内，递交银行办理议付结汇手续。除采用信用证结汇外，其它付款的汇款方式一般有电汇(TELEGRAPHIC TRANSFER(T/T)、票汇(DEMAND DRAFT(D/D)、信汇(MAIL TRANSFER(M/T)等方式，由于电子化的高速发展，现在汇款主要使用电汇方式。（在中国，企业出口享有出口退税优惠政策）