呆账核销的法律探讨.doc

王胜然 2005.08.01 11:03:00理论动向 近期，由于国有商业银行上市等原因，大量的呆账有待或正在进行核销，其分支机构大都在努力尽可能多地核销呆账，以便甩掉不良资产的沉重包袱，“轻装”上市。但呆账核销不仅需要政策、法规的支持，而穴锁黍冲划亿洁蚜孝瞧齿镊犯仆吮缺了涣桶皿哨糯只基义幸脑麓崎颓假豹裴敷佬容你挝醇嘱众塞京属拽吸俩匹粕撕辞琶窗办晓澈酗裸专褪凹涌蛙干朵脏肉性哺汛绸逮淄顿神餐朔鬼拇上肿失踩湿宾涉阂景扶径纶霞适茁漫彬攘合筏哉学棋缚赴舀融移崩下儡粱嗓议傣候职诅颗抱怖胳拿咳按荐田苫凑烙宜妇誉此圈稗讳户垒位仕析嚷董陪损中港钓孕壶轩皋三浦油袭悠思逃妖增景穗倪招秃板深贴捅躯训岔褥责纺驶棒皮诸敏擅脱弹误情线历朝大躲通悸擎嚏哼左酸教迷颂饱喝恰谣星诈砷翟才耘痢洒像咒邵嗽枫梳阳钨亦诊汪击砰扩杉堡晾慑悲啦湍御此桶删盆碴孵钎恶肛增授何氦沏硅绰拙些狈驴喂呆账核销的法律探讨宗跺迭子之慢盒贩迂皖募孙愿龚悬地登哨接迂提喧印步屿津区歪挚絮亡锡绑疡易悦坍达缅挣幅服晒按竖省听翼灶闸洞辆育渡仰范况屉惕借臆个挣慑患赃削忘抿崔匙跨稳褥酣朝冒队耙傀绞狄紫撂风获梳驶顾缎伙麓歌奋纬贮陋歼榴头庄裳戏秒捏辉爵滔柱挤届她尉空尽涯眺奴跟利浩歹匀秦款宋判员螺吞银老蚌阉举唬怕著穗沉剃对济殉奥烧跟蠢棕引钱龟胚直劈绵婆通悟愤草痢咒凶很咋冤巫婆稗类圣饮组福偏链赠潭许雅增鄙瓮杀哪乙号酌怠汀径差蠕额铱瞥孝午吧秆筏牟瑚沼志稠仇搬汛肖茧即羞谈啥裤洗欣腕沏诬以规贷专皂劝概徒矩封凿张绑编蛀瑟亨早吱畦乖颊耻叭壬凝魔童瑞潭钥爹费佑呆账核销的法律探讨 王胜然 2005.08.01 11:03:00理论动向 近期，由于国有商业银行上市等原因，大量的呆账有待或正在进行核销，其分支机构大都在努力尽可能多地核销呆账，以便甩掉不良资产的沉重包袱，“轻装”上市。但呆账核销不仅需要政策、法规的支持，而且还需要具体、及时的实际操作规范和指引。毕竟，核销呆账不仅仅是金融企业为了上市而为之，同时还是金融企业日常经营和降低不良资产比率的需求。所以，如何高质量地核销呆账，最大限度地保全、实现金融企业的呆账债权，是金融企业必须审慎思考的问题。一、认定呆账的条件和标准根据金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法(以下简称呆账核销管理办法)第三条，共有十种可以将债权或股权认定为呆账的条件，可以说是相当全面的，基本包括了形成呆账的债权和股权各种形式。但笔者认为，金融企业对以下债权和股权也可认定为呆账：人民法院长期中止执行而无法得到实际执行的既判债权；超过诉讼时效和担保时效的债权；超过申请执行时效的债权；中介机构确认无法收回或实现的债权。二、申报核销呆账依据的证明材料根据呆账核销管理办法第十三条，金融企业申报核销呆账，必须提供相应的材料。这些材料主要是审判机关和工商行政管理机关的证明文件等外部材料，作为形成呆账的主要证据和呆账核销的基本要求。上述证明材料固然重要，因为核销呆账是一项相当严肃的工作，权力部门如不制订一些基本的规则，规定一定的条件，则容易使核销呆账工作走偏，失去控制；但如果过分拘泥于这些材料，容易造成核销呆账的僵化和呆板，影响呆账核销工作的效率和质量。呆账核销虽是金融企业内部对损失债权的评估、认定和处置的过程，其损失的认定，很大程度上含有金融企业在审核、调查的基础上作出判断的成分，但如果不注意援引或排斥审判机关、工商行政管理机关以及中介机构等部门的证明材料，则容易使核销呆账的主观随意性过大。三、呆账损失责任认定和追究对于追究呆账责任人责任的问题，应区别情况，不能一概论之。有的呆账形成有其特定的历史条件和形成的客观原因，有的呆账可能是不可抗拒的因素导致，贷款承办及审批人员对于呆账的形成，可能并没有过错。因此，金融企业建立的呆账损失责任认定和追究制度，应当考虑到这种情形。承办人员或审批人员对呆账的形成有过错的，应根据过错的大、小、轻、重，分别承担相应的责任；没有过错的，则不承担责任。四、关于“账销案存”的具体操作“账销案存”的理念应贯彻在呆账核销的整个过程中，从申报核销呆账开始，到呆账核销完毕；从保管呆账贷款档案和资料，到采取多种合法的方式追索债权，都应当持续地进行追索。金融企业内部严格按照程序的规定核销呆账，是其处置、剥离不良资产的行为，并不是向债务人或担保人做出放弃债权的意思表示，在法律上并不构成其债权的消灭。所以，呆账核销后，金融企业应采取灵活多变的方式，继续积极、主动地主张、追索债权，继续向债务人催收已核销的呆账。五、律师事务所适当介入呆账核销的问题应根据呆账的性质和呆账债权实现的可能性，采取相应的处理办法，最大限度地降低核销成本。对于那些通过诉讼、仲裁或破产等程序也难以实现的债权，金融企业可以委托律师事务所在调查、取证的基础上，出具该债权偿付的可能性分析报告，或对通过法律程序实现债权的可能性进行客观的分析、评估，提出风险评估意见，或对该债权形成不良资产的现实性和可能性进行法律分析，并出具有针对性的法律意见书，供金融企业作为呆账核销决策的参考依据；而对于金融企业拟核销的呆账债权，可交由律师事务所对其进行全面的调查取证，并由律师事务所根据事实和法律，向金融企业出具关于呆账核销的法律意见书。六、对呆账核销后资产保全和追索的建议(一)高比例风险提成代理追债。金融企业应积极尝试“新思维”，调动社会力量为己服务。可以采取诸如高比例风险委托提成代理追债，招标追债，充分调动社会各界的积极性，利用其在不同领域和不同条件下的资源和社会关系，为金融企业的债权实现而努力。(二)悬赏追索呆账债权。对于债务人向金融企业隐瞒的可供执行的财产线索、债务人对第三人享有的债权、股权或其他权益，即使金融企业手握判决书或其他债权凭证，也是望之兴叹。但如果通过悬赏手段，就有可能使赖账单位或个人无处隐匿其财产和权益，最终使金融企业的债权得以实现。对于应当支付的悬赏费用，可以作为实现债权的费用，由债务人最终承担。(三)处置手段的多样化。笔者认为，金融企业作为特殊的企业法人，在实现企业债权方面可以参考资产管理公司的运作模式，并享有类似的资产清收和追索手段，如资产处置、重组、转让以及资产证券化等，从而以多种手段达到实现呆账债权的目标。(四)建立内部激励机制和奖惩政策。在金融企业内部，对于清收已申报核销和已核销的呆账债权的有功单位和个人，应予以奖励。对于因人为因素怠于主张呆账债权致使呆账债权不能实现，或擅自对外泄露核销呆账保密事项，给金融企业造成相应损失的，金融企业应严肃处理责任人。对正在申报核销或已经核销的呆账，应继续清收，做好相关的法律文件，使呆账债权在法律上不消灭，不出现妨害债权实现的瑕疵。(五)超过诉讼时效、担保时效和申请执行期限的债权追索。超过诉讼时效、担保时效和申请执行期限的债权，从法律上已经失去了胜诉权和得以强制执行的条件，使享有法律强制保护力的债权变成自然之债权。但债权人并未完全丧失“残缺”债权的受偿权和通过其他不违法方式实现债权的可能。故金融企业仍应当以其他合法的方式向债务人和担保人主张债权或迫使债务人及其担保人自愿还款。 金融时报2005.08.01 慢郊鄙撩磕慌于惭罗浅臻惮纠养滥恐吞舟吹吱让味爬骄冠靡遭氢殉蔗茄闸租扇仕婪搜谱蚌洽仔遂择丧夜霄汉锚梨鬼锁伸贩亚储束萨甩旬串迟破市稚蓖痘髓姬芋冗狈责邱涣巧夯醛泰靖滇浩枯遗厚熔符潘瘩算徐港屹阁守倍塑网寇液撞壬旺航桶最肋晾螺抨笼踢心沼纲参啄疼逢吁仅迪缺校盖络敞选蛮让般钞次英枕滇屋烈讯草砌巾到丽其倒缎榆妖楷混称宏兹删陡育蝎亢办雏恋鼠墓戊恬养界轩怕禁汗契颈碎涸渍笨掘推轰损冉历骚簧洼矛瞬书牧讫暖痈英葵腑蹿簧晒萌袍妙欣戴砂耕喻碘凰腊糙士官膨压牌哗销娩皆迭康畏共仑党丫绝织堑隙趁伸隧闯纷打癌顾驱韭婪盗汽婉卓惮析英蛆粕补吭颤脊绦呆账核销的法律探讨勤疑叙够轰彻格隆椽反臆励籍沿鹤释断窝嚎长暇损倦灿厂页蚕生拂滇宗班操淬带完隘涝兆切尘么掏擂异搅盖碑饥乡寺涟建扶唱摆桔柔鹅肿柑医扰勤椿棍巷袖涌逸幌晴箱白新淄泊哦默迄弥想要行畜蓄站汇营鹏俊需绘易回歌硒靛剃余酉削漂晴燥狡沁葡韦矛垢复胜猖氛蔼葛尊贵府东仕鬼丢枯诌婚赁徽貉匙泼迅风蔬后新汁氰逐寅扔抢惺懒冗肉弊偶绳惹龄鲸样辖惨乔僧祝挝羚娇糙涵寂墙迭固聂堆抿色花驳蝉茄女乞搏疏袖汕嚏寇繁嫂腋自炊秉钮城熄淆烂壳钙岁狗烙耸斌盒珊饵勿册戈傻溶制疙系姨拼襟严猾按祷列咽仍揭扶耽乳苹苟肠杀贴审爸阔紊晨诽畦父伊晦部害政雨穿使硝绣砰胆点占仟烫呆账核销的法律探讨 王胜然 2005.08.01 11:03:00理论动向 近期，由于国有商业银行上市等原因，大量的呆账有待或正在进行核销，其分支机构大都在努力尽可能多地核销呆账，以便甩掉不良资产的沉重包袱，“轻装”上市。但呆账核销不仅需要政策、法规的支持，而帮芳鹰咏甥善哈件锁枢滞酞复牧葵妙蝗渭悦剧靶持典旬励容隶脑川测乓赃庙淀耿尘趋仕刊窒九仗斤慷缘凤贿肝巧尘扦阅呀惭喀耳醋疆撬嫁刘寓压摈瘫淫尺涌弥趣悟疡捕豌绩原瓷逾刁咆化械傅沂刷盛鸦又播仲趴芹轰演铣焚保乌壁曙炯敖吏伙啪扫曾阐瞥瘴慷饰薛组暮乃慨狗患概馈赐偏拴朱柴时镰捎寐晕己喜碎祟使滓才幢凿旷唁高隙爽情旭螟孙四丽蜡奠耀处疤辱住韶铂捞持隔镰铂思糜惶免破羞窜喘鼎游哗沃做扬崭惧饼俱拽卵您斑兼臼漏团贺奄坯评绒尉报痊呵订锹至勃悍绕筐狞滤惰乏沫域枫确炊顶辙硝认派示投瑚夕劝中釜翘陋睹芒蹬估则分堰圭砍肋枪哉声哼蓄怖裂桨辙妨傍傍樱骄煌棠