达晨创投财务尽职调查报告模板96.doc

尽职调查要求1、 尽职调查过程中，请及时与达晨风控小组或者项目投资经理联系，保证尽职调查的质量和效率；2、 尽职调查内容至少应包括上述尽职调查报告模版内容，但不限于上述内容；3、 请严格按照本模版内容完整出具尽调报告，不要随意修改或者减少报告内容，除非在不适用的情况下，可以增加、减少或者修改报告内容；4、 报告语言要求言简意赅，意见、意思表达清晰准确，体现专业性；5、 报告字体及大小应一致；6、 表格格式（宽度、行高）、数字排列方式应一致，力求美观，同一表格尽量在一页面显示；7、 报告数字单位（元、万元）应尽量一致，不一致时应标注。关于深圳市达晨创业投资有限公司拟股权投资XXX公司 项目财务尽职调查报告【报告号】XXX会计师事务所项目负责人1：xxx项目负责人2：xxx联系电话及邮箱：一.尽职调查报告我们接受达晨财智创业投资管理有限公司(以下简称“达晨创投”)的委托，对达晨创投拟投资XXX公司（以下简称“XXX”）2010年1月1日至2012年X月X日的财务状况及2010年度、2011年度及2012年1-X月的经营成果进行尽职调查。调查过程中所需有关财务报表、账簿凭证和相关文件资料的原始书面材料、副本材料、复印件或口头证据由XXX及其管理层提供，XXX及其管理层对向本所提供的所有文件和资料的真实性、完整性负责；我们的责任是按照中国注册会计师相关服务准则第4101号财务信息执行商定程序对XXX的财务情况进行尽职调查并出具财务尽职调查报告。我们执行尽职调查的方法主要采取对XXX的相关人员进行询问、对财务数据进行分析性复核、抽查相关会计记录、观察实物现场和审查协议文件等我们认为必要的尽职调查程序。本尽职调查工作并非执行审计程序，因而本尽职调查报告并非提供审计之保证，且并非发表审计意见。现将本次财务尽职调查情况报告如下：二.尽职调查结论（一）公司存在的主要问题及风险提示【此段描述尽职调查阶段发现的问题、未能执行的主要程序等认为应提示的问题,按照问题或者风险严重程度由大到小列示】1、2、3、（二）主要财务数据项目2010/12/312011/12/312012年X月X日资产总额流动资产总额负债总额流动负债总额归属于母公司所有者权益总额资产负债率项目2010年度2011年度2012年1-X月营业收入营业利润利润总额净利润归属于母公司所有者的净利润毛利率净利率扣非后净利率项目2010年度2011年度2012年1-X月经营活动产生现金流量净额投资活动产生现金流量净额融资活动产生现金流量净额现金净增加额【上述数据列示尽职调查核定调整后数据】（三）内部控制制度评价及财务核算的规范性评价【包括描述调查中发现的重大内控缺陷和财务核算不规范问题，并对财务报表的影响程度进行说明等】【对内部控制缺陷及财务核算规范性进行整体评价，说明整改的可行性，以及对未来上市申报的影响程度等】（四）公司纳税申报的规范性评价【重点说明税收优惠的存在的问题；公司适用税收种类和税率存在的问题；公司对外纳税申报表与公司实际经营报表是否存在差异以及应补税金测算金额说明】（五）公司成长性评价【盈利预测结论:保守预测当期及未来一年度销售收入金额（万元）、净利润金额（万元），预测数据与最近一年度实际数据的增长率】三.公司概况（一）历史沿革【初始设立及期末时点的股权结构详细说明，期间股权变更简要说明】（二）股权结构图【期末时点的股权结构图】（三）商业模式/主营业务介绍【就是阐述公司是如何挣钱的，主要采用何种材料和何种技术生产何种产品或者提供何种服务、主要上游供应商和下游客户】四.关联方关系及交易（一）关联方关系【列表说明各关联方关系并持股比例】（二）关联方余额关联方名称本方科目2010/12/312011/12/312012年X月X日最近期末账龄【说明期后关联往来首付款情况】（三）关联方交易关联方名称交易内容2010/12/312011/12/312012年X月X日交易金额占比交易金额占比交易金额占比1、从关联方采购。合计2、对关联方销售。合计3、其他关联交易。合计【对各关联方交易的依赖性及必要性、定价政策以及对各期关联价格的公允性进行说明】五.税项（一）税种和税率税种计税基础母公司税率子公司1税率子公司n税率。增值税营业税城建税企业所得税。【对各公司（包括子公司）享受的税收优惠及其依据和批文，对各公司适用税收种类和税率、对其享受的税收优惠的合法性、合理性进行说明】；（二）纳税情况2012年1月至X月公司实际纳税情况税种账面数据纳税申报表申报金额账面计提税金与申报表申报差额2012/1/1余额本期计提本期实缴2012/X/X余额增值税营业税城建税所得税。2011年公司实际纳税情况税种账面数据纳税申报表申报金额账面计提税金与申报表申报差额2011/1/1余额本期计提本期实缴2011/12/31余额增值税营业税城建税所得税。2010年公司实际纳税情况税种账面数据纳税申报表申报金额账面计提税金与申报表申报差额2010/1/1余额本期计提本期实缴2010/12/31余额增值税营业税城建税所得税。【对公司各期对外纳税申报表与公司实际经营报表存在的差异进行说明并测算应补交税金金额】六.主要会计政策说明【主要是收入确认方法、存货计价及成本核算方法、坏账计提以及特殊项目的会计政策等，请描述公司实际执行的政策、与会计准则是否有差异、对净利润和净资产的影响等；尽职调查调整后执行的会计政策；正常的会计政策不必详述】七.经营成果及盈利能力分析相关会计期间的经营成果如下：项目2012年1-X月AB=C-ACDE=C+D纳税报表纳税报表与内部报表差额内部真实报表调整数核定数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：投资收益公允价值变动收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润年初未分配利润减：计提公积金 减：分配股利加/减：其他年末未分配利润毛利率净利率净利率-扣除非经常损益项目2011年度AB=C-ACDE=C+D纳税报表纳税报表与内部报表差额内部真实报表调整数核定数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：投资收益公允价值变动收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润年初未分配利润减：计提公积金 减：分配股利加/减：其他年末未分配利润毛利率净利率净利率-扣除非经常损益项目2010年度AB=C-ACDE=C+D纳税报表纳税报表与内部报表差额内部真实报表调整数核定数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：投资收益公允价值变动收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润年初未分配利润减：计提公积金 减：分配股利加/减：其他年末未分配利润毛利率净利率净利率-扣除非经常损益【纳税报表指：优先采用各年所得税汇算清缴申报报表、其次为增值税或者营业税申报表】【各年度各项目调整金额应按照税法和会计准则的要求金额调整，进行调整的原因的是核实公司真实盈利能力和业绩，要分别对调整内容进行说明】净利润调整过程：项目2010年度2011年度2012年1-X月调整前净利润加：调整内容 1、xxx 2、xxx 3、xxx 4、xxx。调整合计调整后净利润 【获取公司的详细版贷款卡数据，将贷款卡报表数据与公司原始纳税报表进行对比分析，并说明不符的原因】【存在内帐、外帐的公司对内帐历史数据和未来数据规范可能性进行说明】对调整核定后的利润表各项目进行分析：（一）营业收入分析公司营业收入的构成如下表：产品名称2010年2011年2012年1-X月金额占比金额占比金额占比主营业务收入合计产品1产品2产品3。其他业务收入合计营业收入合计【说明公司收入确认方式及存在的问题；尽职调查调整后收入确认方式】【主营业务收入整体分析性复核：包括收入总额变动原因分析，销量变动趋势与销售价格变动趋势及是否与行业整体景气程度一致；公司营销政策对收入的影响；产能增加导致销量增加还是外购增加导致销量增加等】【其他业务收入整体分析性复核】1、 主营业务收入的产品结构相关会计期间，公司主营业务收入的产品结构如下表所示：产品名称2010年销售2011年销售2012年1-X月销售数量单价金额数量单价金额数量单价金额产品1产品2产品3产品4。【前十名产品合计】账面收入总计【前十名产品合计占比】【如果公司产品品种过多，请按照产品大类前十名进行列示】【说明各主要产品收入增长原因：生产销售数量增长趋势、原因及比例、销售单价增长趋势、原因及比例】2、 主营业务收入的客户结构1)2012年1-X月客户分析客户类别【直接销售客户】【代理经销商】【直营店】【加盟店】。合计上期客户客户数量A减少客户数B减少客户数占比C=B/A本期销售金额D本期销售占比E=D/K本期新增客户客户数量F客户数占比G=F/J本期销售金额H本期销售占比I=H/K本期客户数J=A-B+F2)2011年度客户分析客户类别【直接销售客户】【代理经销商】【直营店】【加盟店】。合计上期客户客户数量A减少客户数B减少客户数占比C=B/A本期销售金额D本期销售占比E=D/K本期新增客户客户数量F客户数占比G=F/J本期销售金额H本期销售占比I=H/K本期客户数J=A-B+F2)2010年度客户分析客户类别【直接销售客户】【代理经销商】【直营店】【加盟店】。合计上期客户客户数量A减少客户数B减少客户数占比C=B/A本期销售金额D本期销售占比E=D/K本期新增客户客户数量F客户数占比G=F/J本期销售金额H本期销售占比I=H/K本期客户数J=A-B+F【列表说明各年度间客户总数的变动趋势情况、按照客户类别统计销售金额占比情况、按照客户所在省域统计客户销售金额占比情况】3、 销售合同分析项目2010年度2011年度2012年1-X月签订合同金额 1）本年度完成合同金额 2）结转以后期间合同金额主营收入含税金额 1）本年度合同完成金额 2）以前期间合同完成金额年度收款总额年末应收账款余额4、 主要客户分析客户名称销售产品品种2012年1-X月销售收入占总收入比前十大客户合计客户名称销售产品品种2011年销售收入占总收入比前十大客户合计客户名称销售产品品种2010年销售收入占总收入比前十大客户合计【说明客户是否存在大客户依赖，各年度间大客户的稳定程度】【简要介绍各类客户销售合同主要条款：货权转移时点及退换货、运费承担主体、代理商外销定价、结算方式及期限、实际结算期限等】5、 主营业务收入分月构成月份2010年2011年2012年1-X月收入金额占比收入金额占比收入金额占比1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计【说明收入是否存在季节性】6、 产销量分析2010年2011年2012年1-X月XX1产品-产能-产量-销量-产能利用率-产销率XX2产品-产能-产量-销量-产能利用率-产销率【以此类推】合计-产能-产量-销量-产能利用率-产销率【对各年度异常的产能利用率和产销率波动情况进行原因分析】（二）主营业务成本分析1、主营业务成本按产品分析产品名称2010年度2011年度2012年1-X月成本毛利率成本毛利率成本毛利率主营业务成本合计产品1产品2产品3。其他业务成本合计营业成本合计【说明存货核算、成本结转方法及存在的问题；尽职调查调整后成本结转方式】【如果公司产品品种过多，请按照产品大类前十名进行列示】【说明各主要产品收入增长原因：生产销售数量增长趋势、原因及比例、销售单价增长趋势、原因及比例】【对公司整体毛利率变动趋势及原因进行说明，结合销售单价和原材料采购单价变动趋势、制造费用、人工成本及产品良品率等方面详细分析】2、主营业务成本构成成本要素2010年度2011年度2012年1-X月金额占比金额占比金额占比直接材料直接人工制造费用合计【对公司直接材料的构成、产品的生产周期、产品的良率进行分析说明】3、主要原材料采购分析原材料名称2010年采购2011年采购2012年1-X月采购数量单价金额数量单价金额数量单价金额原材料1原材料2原材料3原材料4。【前十名原材料合计】采购总计【前十名原材料合计占比】【如果公司原材料品种过多，请按照产品大类前十名进行列示】【说明整体采购数量和价格变动趋势，各主要原材料采购金额增长原因：采购数量增长趋势、原因及增长比例、采购单价增长趋势、原因及增长比例】【说明主要原材料采购现在和以后是否有供应限制或者瓶颈情况】3、主营供应商供应商名称采购产品2012年1-X月采购金额占总采购比前10大供应商合计供应商名称采购产品2011年采购金额占总采购比前10大供应商合计供应商名称采购产品2010年采购金额占总采购比前10大供应商合计【说明供应商是否存在集中依赖问题，各年度间前十大供应商的稳定程度，各年度供应商总数的变动情况】（三）其他业务收入及成本分析其他业务收入项目2010年度2011年度2012年1-X月【销售材料等】【房屋租金收入】【】合计其他业务成本项目2010年度2011年度2012年1-X月【销售材料等】【房屋租金收入】【】合计其他业务利润项目2010年度2011年度2012年1-X月【销售材料等】【房屋租金收入】【】合计（四）主营业务税金及附加项目2010年度2011年度2012年1-X月营业税城建税教育费附加。合计（五）销售费用分析销售费用项目2010年2011年2012年1-X月金额%收入金额%收入金额%收入合计【对销售费用进行合理性和完整性分析】（六）管理费用分析管理费用项目2010年2011年2012年1-X月金额%收入金额%收入金额%收入合计【对管理费用进行合理性和完整性分析】（七）财务费用分析项目2010年度2011年度2012年1-X月利息收入利息支出手续费汇兑损益【】合计（八）员工薪酬分析2010年度2011年度2012年1-X月各期末公司员工人数平均人数计提员工薪酬合计员工年平均薪酬期末应付工资余额计提员工社保和公积金合计期末应付社保和公积金余额已上缴社保保险员工人数已上缴住房公积金员工人数尚未上缴社保员工人数尚未上缴住房公积金员工人数已上缴社保保险和住房公积金金额测算公司社保及公积金补缴金额【列表分别统计员工薪酬和社会保险和住房公积金计入直接人工、制造费用、销售费用、管理费用的金额】【按照公司现阶段缴纳社保和公积金基数和费率，测算公司全部员工缴纳社保及公积金应补缴金额社会保险等】（九）资产减值损失分析项目2010年度2011年度2012年1-X月坏账准备存货跌价准备【】合计（十）营业外收入及支出分析营业外收入项目2010年度2011年度2012年1-X月合计营业外支出项目2010年度2011年度2012年1-X月合计（十一）所得税2010年度2011年度2012年1-X月按税法及相关规定计算的当期所得税递延所得税合计九.财务状况分析2011年12月31日2012年X月X日纳税报表内部管理报表调整数核定数纳税报表内部管理报表调整数核定数流动资产：货币资金应收账款预付账款其他应收款存货流动资产合计非流动资产：固定资产无形资产长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费其他应付款流动负债合计负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债与所有者权益总计净资产调整过程：项目2011年底2012年X月X日调整前净资产加：调整内容 1、xxx 2、xxx 3、xxx 4、xxx。调整合计调整后净资产 （一）流动资产分析2011年12月31日2012年X月X日金额%总资产金额%总资产货币资金应收账款预付账款其他应收款存货流动资产合计1、货币资金分析【列示明细，要核对公司对账单调节表是否一致，说明限定用途的金额及形成原因】2、应收账款分析【列示余额及账龄、坏账准备、信用期、余额变动原因分析】【应收账款余额最大前十名主要客户明细】【应收账款入账的合理性说明：无发票销售金额、规范后销售税收对毛利率的影响】【收款方式说明：是否存在现金收款、帐外收款等不合理情况】3、存货结构分析【余额及账龄、跌价准备、余额变动原因分析】【存货入账的合理性说明：无发票采购金额、规范后采购税收对毛利率的影响】4、预付账款【披露预付收账款挂账原因和款项性质】5、其他应收款分析【披露其他应收款期末余额及款项性质，特别是对股东、关联方的余额或者其他大额余额单位进行形成原因分析】（二）非流动资产分析2011年12月31日2012年X月X日金额%总资产金额%总资产非流动资产：固定资产无形资产长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计1、固定资产分析项目2012年X月X日账面余额累计折旧账面价值机器设备运输设备办公设备及其他合计项目2011 年X月X日账面余额累计折旧账面价值机器设备运输设备办公设备及其他合计【说明受限和抵押固定资产的情况、是否存在无发票入账的情况】2、无形资产分析【披露明细余额、土地使用权专利权证书获取情况、摊销期限】【说明受限和抵押无形资产的情况】3、递延所得税资产分析【披露暂时性差异及对应的递延所得税资产金额】4、其他非流动资产分析（三）流动负债分析2011年12月31日2012年X月X日金额%总资产金额%总资产短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费其他应付款XXX(其他需要说明的项目)流动负债合计1、短期借款【披露授信银行、期限、利率、担保方式】2、应付账款分析【披露应付账款余额、付款期、余额变动原因分析】【披露应付账款余额最大前十名主要供应商明细】【付款方式说明：是否存在现金付款、帐外付款等不合理情况】3、预收账款分析【披露预收账款余额，挂账原因】4、其他应付款分析【披露其他应付款期末余额及款项性质，特别是对股东、关联方的余额或者其他大额余额单位进行形成原因分析】（四）长期负债分析1、长期借款【披露长期借款授信银行、期限、利率、担保方式】2、长期应付款【披露长期应付款的性质、期限、余额等】3、递延收益【披露政府补助的款项性质、批文、收到时间、摊销方法、余额】十、现金流量分析【2010年、2011年、2012年1-X月的现金流量分析】十一、主要财务指标分析财务指标2010年底或年度2011年底或年度2012年X月底或1-X月1、流动比率2、速动比率3、资产负债率4、应收账款周转率（次/年）5、存货周转率（次/年)6、总资产周转率（次/年）7、净资产收益率【其余指标酌情增加】【请结合同行业上市公司或者其他公司对公司各期间主要财务指标分析进行纵向趋势和横向比较分析】十二、盈利预测分析（一）未来期间利润表预测结果如下： 单位：万元2010年度201