财务决算说明.doc

目录一、项目概况1二、工程资金来源及工程成本支出情况3三、资产交付使用情况3四、会计帐外资产的情况4五、财产物资清理及债权债务的清偿情况4六、基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议5七、需要说明的其他事项6竣工财务决算说明一、项目概况四川九寨山庄成都综合楼工程位于四川省成都市忠烈祠西街99号。前身是中国人民保险公司四川省分公司以省公司职工宿舍及人寿公司营业用房项目于1991年申请立项，初始立项时建筑规模为11000平方米，其中业务用房4200平方米，住宅6800平方米，总投资为1224万元。由新津县第四建筑工程公司承包施工，但工程迟迟未开工。1994年5月，四川省计划委员会对中国人民保险公司四川省分公司川人保发（1994）139号文，以川计（1994）外经537号文批复，同意九寨山庄在成都市中心已征用的6.76亩地内建综合大楼，综合大楼建筑面积5万平方米，总投资人民币1.5亿元。1998年4月“四川省计委关于安排一九九八年自筹基建计划指标的通知”，扩大了九寨山庄综合楼的投资规模指标，下发的川计（1998）固函第48号文中，四川九寨山庄成都综合楼项目的投资规模为总建筑面积56000平方米，总投资3.5亿元。该工程地下3层，地上38层，檐高126.2米，建筑面积54749.5平方米，其中,地下室建筑面积为7554.4平方米，地上建筑面积为47195.1平方米。工程结构类型为钢筋砼框架核心筒，基础地下室为全现浇钢筋砼。共配置九部电梯，其中6层站电梯1部，9层站电梯1部，35层站电梯2部，38层站电梯3 部，20层站电梯2 部。该工程施工图纸由四川成都市建筑设计研究院设计，后由中央工艺美院环境艺术设计所对该工程的平面布局和精装修工程进行了修改、设计，重新出具了部分建筑设计施工图纸。由于工程建设初始，当地还未全面推行工程监理制，本工程未请工程监理公司进行工程监理，由中国人寿保险公司四川省分公司组建了四川九寨山庄成都综合楼基建办公室对工程实施全过程管理。该工程扩大建设规模后，新津县第四建筑工程公司的企业资质不再适合建设本工程。工程重新招标，由四川省第三建筑工程公司中标总承包施工，合同价款暂定为7154万元。合同开工日期签定为“预计1995年10月28日”，合同竣工日期为1998年10月28日。工程实际开工日期是 1996年4月26日，实际竣工日期为2001年4月16日。该工程的水电暖、空调、弱电、消防、变配电等和装饰部分的项目分别由四川海诺尔净化制冷工程有限公司、四川省工业设备安装公司、四川消防工程公司、成都供用电工程公司、中国装饰（集团）公司、深圳海外装饰工程公司、深圳市建艺装饰设计工程公司、重庆展鸿建筑装饰实业有限公司、四川省资阳市第八建工程公司八队、四川泰兴装饰公司等二十六家施工单位负责施工。该工程于2000年11月28日通过成都市建筑工程质量监督站初验，批准试营业，实际竣工日期为2001年4月16日。在成都市，工程取得质量合格证，需要齐备所要求的一系列手续，该工程申报竣工报告后，因规划验收合格证、工程更名手续、超面积报建补办手续、环保验收手续、房屋产权监理处测量确认等手续未办理齐全，故至今未能得到工程质量验收合格证。二、工程资金来源及工程成本支出情况四川九寨山庄成都综合楼工程累计拨入资金500,527,315.79元，其中拨付给本工程的基建拨款462,177,315.79元，拨付给绿洲酒店的开办费38,350,000.00元。各年拨款的详细情况见附表六。另外， 1994年基建办收到300万拨款，系四川省寿险公司于1989年8月、1989年12月、1990年12月直接拨付给成都市蜀中房屋开发部的，但基建办于1994年才收到此项拨款。四川九寨山庄成都综合楼工程总支出为478,218,523.80元，其中建筑安装投资为317,789,944.09元，设备投资77,213,680.92元，其它投资10,578,635.44元，待摊投资72,636,263.35元。四川九寨山庄成都综合楼工程收支相抵后超支16,041,208.01元。三、资产交付使用情况四川九寨山庄成都综合楼工程交付使用资产478,218,523.80元,其中，固定资产房屋建筑物382,436,740.94元,固定资产设备86,280,190.82元，无形资产9,501,592.04元。在2001年4月绿洲酒店试营业以前已经将大部分完工工程移交至酒店，并且办理了交接手续。需要说明的是，实际交接时以现场盘点数为准。四川九寨山庄成都综合楼工程无尾工工程。四、会计帐外资产的情况1992年中国人民保险公司四川省分公司一次出资在双林路四栋、六栋购买了120套房屋用于拆迁安置，此笔购房款未通过四川九寨山庄成都综合楼基建办财务核算。由于购房款未通过基建办财务而由人保四川省分公司直接支付，蜀都房地产开发公司未转交能够反映此120套房屋拆迁安置实际情况的全部资料，所以无法确定取得房屋的原始成本、用于拆迁安置房屋的成本以及剩余房屋的价值，本次财务决算中未包括这部分购房款项。截止决算日，该拆迁用房尚剩余14套，现由基建办管理。四、财产物资清理及债权债务的清偿情况截至2002年9月30日，库存材料财务账面余额为224,967.92元，由于财务对库存材料没有按着数量金额的方式进行相应的收支核算，同时材料管理部门与财务部门的衔接也存在问题，材料发出没有进行帐务处理，使得无法确定材料的出库使用情况。本次决算，根据基建办的出库单计入了工程成本。截至2002年9月30日应付工程款余额为36,255,212.31元，具体明细见附表七。五、基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议1四川九寨山庄成都综合楼基建办公室自1993年8月起累计支付给新津县第四建筑工程公司335.17万元。该单位1993年8月承包施工省公司职工宿舍及人寿公司营业用房工程，按合同支付了工程预付款150万元，后因工程规模的扩大，企业资质不再适应承接该工程而转由四川省第三建筑工程公司施工，但是没有办理财务结算，其欠款亦没有归还（同时又另外支付零星款项合计1.97万元）。此外，还预付了新津县第四建筑工程公司光明巷工程预付款146.2万元，供给该公司圆钢100吨合价37万元，现均挂在往来帐上。应积极组织清理，办理相关手续，收回债权。2由于财务对库存材料、设备投资等与实物相关的科目没有按着数量金额的方式进行相应的收支核算，同时材料管理部门与财务部门的衔接也存在问题，使得出现帐实不符的情况。例如原库存材料中22,500.00的石材已由绿洲酒店领用，但财务未作及时进行财务处理。3中保人寿四川九寨山庄成都综合楼工程与范围之外的西沟头巷工程、光明巷综合楼工程、光明巷宿舍楼、五世同堂工程、小关庙工程的财务均在四川九寨山庄成都综合楼基建办核算。中保人寿四川九寨山庄成都综合楼工程范围之外的工程共计占用本工程资金4,323,269.64元，其中小关庙宿舍工程占用资金591,083.85元；光明巷综合楼工程占用资金3,371,514.29元；五世同堂工程占用资金360,671.50元。截止竣工决算日，上述款项挂往来帐，尚未进行处理。4其它应收款中挂帐梨花街房款的120万，与本项工程无关，该款项收回的可能性无法确定。六、需要说明的其他事项由于本次决算的会计截至日为2002年9月31日，基建办在审核后仍然要存续一段时间，根据实际情况，按每月6万元计提五个月的办公费300,000.00元及工程超面积报建费 150,000.00元合计50,000.00元，这部分款项可以根据实际支出情况相应调整工程成本。另外，于2003年支付土地出让资金滞纳金111,980.00元、成都市成华区投资公司房屋尾款50,000.00元的已经计入工程成本并相应调减决算日银行存款数额。由于部分施工单位财务结算尚未办理完毕，仅对施工单位与建设单位双方认定的扣款进行了认定，其它电话费等财务扣款应于结算时双方确认后扣款。3“其它应收款各个施工单位”审计前挂帐516,663.23元，为支付的水电费。因截止竣工决算日，尚未确定负担对象，决算时一次性转入待摊投资。但在与各个主要施工单位结算时应当扣除此因素，并根据实际扣除情况调整工程的总成本。 中保人寿保险有限公司四川九寨山庄成都综合楼基建办公室年月日