国有资产管理概论.doc

国有资产管理概论第一单元一、名词解释1、国有资产：属于国家所有的一切财产和财产权利的总和。2、广义国有资产：国家以各种形式投资形成饿资产及其收益。3、狭义国有资产：国家作为出资者在企业中依法拥有的资本及权益。4、经营性国有资产：国家作为出资者在企业中依法拥有的资本及权益。5、金融类国有企业资产：银行、信贷、保险、证券、资产经营公司等在金融领域从事经营活动的国有企业拥有的资产。6、非金融类国有企业资产：物质生产领域为社会提供各种商品和劳务的国有企业拥有的资产。7、行政事业性国有资产：即非经营性国有资产，指国家拨给行政事业单位的资产以及其它经法律确认为国家所有的资产。8、资源性国有资产：指以资源形态存在并能带来一定经济价值的国有资源。二、简答题：1、什么是广义国有资产答：国家以个中形式投资形成饿资产及其收益。2、非经营性国有资产有何特征答：存在领域的非生产性、使用目的的公共性、资金补偿与扩充的间接性、占有与使用的无偿性。3、简述国有资产管理体制的基本框架答：国有资产管理体制由三个层次构成。国有资产管理机构是第一层次；国有资产营运主体是第二层次；国有独资企业、国有控股的企业（含绝对控股、相对控股）为第三层次。国资管理机构对国有资产营运主体行使出资人职责，主要履行管理职能。股权性质为国家股。国有资产营运主体作为企业法人，承担着资本经营的责任，是所持股的国有独资企业。国有控股的企业、国有参股企业的出资人，即股东。股权性质为国有法入股或法人股。国有独资企业、国有控股的企业是生产经营主体。市场竞争主体。4、简述国有资产管理体制改革的“三个分离”答：政府公共管理职能与国有资产出资人职能分离；政府与企业分离；国有资产经营与企业生产经营分离。三、论述题1、经营性国有资产的特征(P2)答案要点：具有可经营性；具有运动性；具有增值性；经营方式的多样性。2、论国有资产管理体制改革的原则答案要点：国家统一所有；中央和地方政府分别代表国家行使出资人职责；政府的社会公共管理职能和出资人职能由不同部门、机构行使；权利、义务和责任相统一，管资产与管人、管事相结合。第二单元一、名词解释1、国有资产经营美国模式：美国国有企业分为产权完全归国家所有和国家部分持股两种形式。1产权完全归国家所有。联邦、州、地方政府的国有企业是美国国有企业的主要形式，占全部国有企业的85。其途径是政府直接投资和接管或购买私营企业而形成。2国家持股公司。这类企业由政府与私人资本家共同拥有。在国家持股企业中，政府与私人资本家或集团共同拥有一个企业的股份，经营权主要是掌握在拥有股份的私人资本家手中。2、国有资产经营法国模式：法国国有企业主要分布在能源、交通通信、原材料、加工制造、银行和保险等几大部门。虽然这些部门在国民经济中占有重要的地位，但是法国政府并没有建立一个全国统一的国有企业管理机构，也没有一个统一的管理章程。因此，法国的政府与国有企业之间保持着十分复杂的管理关系。总体而言，国家对国有企业的领导和监督主要集中在价格与投资控制、人事任免、企业经营方向和财产管理等方面。在政府一级，大致建立以下的管理分工：行政和业务领导归属对口的主管部门，财政监督权主要属于政府经济、财政与预算部及国家审计法院。3、国有资产经营新加坡模式：新加坡的国有资产经营也是以市场第一、政府干预第二，但遵循两个原则：一是“有限参与”，即国有资产不是任何领域都进入，而是根据产业性质和国有资产的性质、目标来决定参与的领域与参与程度；二是市场竞争主体平等，无论是国有资产还是民营资产都必须地位平等，政府不能厚此薄彼，对国有资产进行超越市场原则的保护。新加坡利用控股公司将政府与企业分开，政府只对控股公司进行人事管理，但不干预企业的具体经营活动，通过控股公司的市场化运作实现对国有企业高效经营，较好解决了政府与企业的关系，实现了国有资产的效益最大化。4、国有资产经营意大利模式：在国家参与制企业的基础上，意大利形成了以中央专门机构综合管理国有资产所有权、各控股公司分散管理国有企业的管理体制。整个管理体制分为三个层次：上层是经济计划部际委员会和国家参与部，中层是各级控股公司，下层是从事产品经营的参与制企业。5、股份制：亦称“股份经济”。以入股方式把分散的，属于不同人所有的生产要素集中起来，统一使用，合伙经营，自负盈亏，按股分红的一种经济组织形式。股份制的基本特征是生产要素的所有权与使用权分离，在保持所有权不变的前提下，把分散的使用权转化为集中的使用权。6、国有资产重组：指国有企业改组为上市公司时将原企业的资产和负债进行合理划分和结构调整，经过合并、分立等方式，将企业资产和组织重新组合和设置。二、简答1、国外国有资产经营主要有哪些模式？答：美国模式、法国模式、新加坡模式、意大利模式。2、简述美国国有资产的经营模式？答：美国国有企业分为产权完全归国家所有和国家部分持股两种形式。1产权完全归国家所有。联邦、州、地方政府的国有企业是美国国有企业的主要形式，占全部国有企业的85。其途径是政府直接投资和接管或购买私营企业而形成。2国家持股公司。这类企业由政府与私人资本家共同拥有。在国家持股企业中，政府与私人资本家或集团共同拥有一个企业的股份，经营权主要是掌握在拥有股份的私人资本家手中。3、什么是国有资产的股份制经营形式？答：按照股份制的要求经营国有资产，设立国有资产股份经营公司，并利用民间资本和境外资本参股、控股提高国有资产的经营活力。4、简述国有企业主辅分离的具体形式？答：整体剥离、部分剥离、带资分流方式三、论述题1、如何正确处理好国有资产监管与经营的关系（P41最后一段）2、试论国有企业主辅分离应注意的问题（P51到P53）答案要点：理顺分离企业的产权关系、理顺分流安置富余人员的劳动关系、理顺改制企业与原主体企业的隶属关系、理顺补偿金的合理发放与提高分流人员再就业水平的关系。四、如何正确处理好国有资产监管与经营的关系（P36到P37页）第三单元一、名词解释1、公司治理：指一组规范所有者、支配者、管理者、和其他利益相关者相互权利和利益关系的制度安排。2、股权主导型模式：指股东主权加竞争性资本市场3、股票期权：授予经营者在未来时期内以给定期权时的价格购买公司股票的权利。4、债权主导型模式：又称银行控制主导型，强调应平等地对待股东和雇员，强调公司内部治理，较少依赖证券市场。5、家族治理主导型模式：指企业所有权与经营权没有实现分离，企业与家族合一，企业的主要控制权在家族成员中配置。6、国有企业治理模式：采用国有企业的形式来管理的模式，其主要特点有：1、议会是国有企业饿终极所有者。2、董事会由政府选派并代表国家行使经营管理职能。3、对国有企业实行“契约治理”。4、单一委员会制的内部治理结构。5、监督与激励机制。7、股东会制度：指规定股东权利、制衡、保护等方面的体制8、董事会制度：是指管理公司事务的领导机构、成员任免、重大事务安排的决策体制。二、简答题：（1）、简述公司治理的含义。答；指一组规范所有者、支配者、管理者、和其他利益相关者相互权利和利益关系的制度安排。（2）公司治理的主要模式有哪些？答：主要有：（一）、股权主导型模式。（二）债权主导型模式。（三）家族治理主导型模式。（四）国有企业治理模式。（3）、公司治理的股权主导模式有和特点？答：其特点主要表现在：1、内外结合的治理模式框架。2、股权结构中机构持股者占主体，股权高度分散化。3、以股票市场为主导的股东监控机制。4、以股东价值最大化为治理目标。5、对经营者激励方式多元化并采取“股票期权”激励。（4）、如何完善董事会制度？答：完善董事会制度主要有如下方面：1、 建立科学合理的董事会组织构架。2、科学合理界定董事会职权。3、完善董事会议事规则。4、强化董事会义务和责任。5、加强对董事会成员的培训。三、论述题：（1）论公司治理结构的发展趋势。（P82到P83）答案要点：所有者代表和所有权职能真实到位；保证监督人及其职能真实到位。（2）试论如何完善国有企业治理结构。（P87到100页）答案要点：正确处理国有资产管理体制与公司治理结构的关系；实现股权分散化、多元化、合理化；完善股东会制度；完善董事会制度；完善监事会制度；完善经营班子的选拔、激励与约束机制；坚持党组织的政治核心作用；培育外部治理环境。第四单元1、 词语解释：（1） 效益型国有企业：效益型国有企业是以追求利润最大化为目标，它包括竞争性国有企业和垄断性国有企业。（2） 公益型国有企业：公益型国有企业是为完成国家一定的宏观调控目标或为储备国家战略物资而设立的国有企业。（3） 产权：它更侧重于从经济学的角度来理解和把握，侧重于对财产实体的动态经营和财产价值的动态实现，它不再是单一的所有权利，而是以所有权为核心的一组权力，包括占有权、使用权、收益权、支配权等等（4）私有产权：其含义是财产的归属主体，以及对所有权利的行使的决策完全是由私人做出的。（5）、社团产权：社团或俱乐部是一种组织，它仅对自己的成员提供分享的俱乐部产品，并按照某种平等或有时以启示性纳税规则向俱乐部成员收取费用以支付俱乐部产品的成本费用，每个成员可按一定的规则消费社团或俱乐部产品。（6）公共产权：公共产权与社团产权具有相同之处，如公共产权具有不可分性，即财产在法律上是公众所有的，按构成公众的每一成员都不能对财产声所有权，公共财产没有排他性使用权，即对任何私人当事人来说，使用公共财产的权利是没有界限和框框的，任何人都无权排斥他人使用它，大家都可为使用公共财产而自由地进行竞争。（7）国有产权：国有产权是国家依法对其拥有的财产享有的占有、使用、收益和处分的权利。（8）法人产权：法人产权是19世纪末20世纪初随着股份公司产生与发展而产生的一种财产权利，是一种他物权性质的财产权利，是设定在原始投资人财产上的权利。（9）产权交易：从广义上看，所谓产权交易就是指在市场经济中，经济主体之间发生的商品和生产要素以及附着在商品和生产要素上的财产权利的有偿转让行为。狭义是指企业产权交易这一特定范畴。（10）产权功能：指产权对于社会经济关系和经济运行的内在的机制的作用。2、简答题：（1）什么是效益型国有企业？什么是公益型国有企业？答：效益型国有企业以追求利润最大化为目标，他包括竞争性国有企业和垄断性国有企业。公益型国有企业是为完成国家一定的宏观调控目标或为储备国家战略物资而设立的国有企业。（2）产权包括哪些基本内容？有哪些类型？答：其基本内容包括：（1）产权与财产有关的，具有排他性的权利。（2）产权是一种行为权利，是界定人们行为关系的一种规则。（3）产权是可以分解的一种权利，如财产所有权可以横向分解为使用权、收益权和让渡权，也可纵向分解为出资权、经营权和管理权。（4）产权是可以交易的权力。主要有：私有产权、公共产权、社团产权、国有产权四种类型。（3）产权交易市场具有哪些主要功能？答：产权交易市场主要有信息功能、价格发现功能、服务功能。（4）我国产权交易市场存在哪些主要问题？答：主要有以下问题：1、产权界定不清晰的问题。2、国有资产流失的问题。3、行政干预及企业问题。3、论产权的主要功能（P121到122）答案要点：界定功能、激励功能、约束功能、资源配置功能。第五单元一、 名词解释：（1） 国有资产的清产核资：指国家资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为的需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行帐务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损益，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本的活动。（2） 财务清理：指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业帐帐相符，帐证相符，促进企业帐务的全面、准确和真实。（3） 资产清查：指对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。（4） 损益认定：指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂帐进行认证。（5） 资金核实：指国有资产监督管理机构根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂帐等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予帐务处理，重新核定企业实际占用的国有资本数额。（6） 资产价值重估：指对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价。（7） 收益现值法：指通过估算被评估资产在未来的预期收益，并采用适宜的折现率算成评估基准日的现值，确定被评估资产价值的方法。二、 简答题：（1） 清产核资包括哪些具体内容？答：清产核资大体包括财务清理、资产清查、价值重估、资金核实四个方面。（2） 简述国有企业经营绩效评价的原则。答：主要有1、科学性原则。2、规范性原则。3、公正性原则。4、真实性原则。（3） 在国有资产管理体制中，政府应坚持什么原则？答：主要坚持以下原则：坚持市场经济原则、坚持依法行政原则、加大监督力度、全面提高公务员的素质、监管队伍的专业化和人员的市场化选择。三、 论述题：1、 论资产价值重估应遵循的基本原则。答案要点：在进行资产价值重估时，必须遵循以下原则：（1）、独立性原则。（2）客观性原则。（3）科学性原则。（4）产权利益主体变动原则。（5）持续经营原则。（6）替代性原则。（7公开市场原则。2、论国有资产管理体制中的政府定位。(P165到167)答案要点：区分国有资产所有者和资产监管者职能；区分政府的公共管理职能与国有资产管理职能；区分宏观管理职能与出资人的监管职能；区分授权与被授权的关系。四、讨论题：改革国有资产管理体制，对行政管理体制改革和政府职能转变提出了哪些新的要求？（P157到161）答案要点：行政管理体制方面，实现政资分开、从直接管理向公共服务转变、由过去的垂直体系向单元体系转变；政府行为方面，国有资产的分级管理与授权经营将改变政府的集中管理和集权行为、国有资产的市场化所体现的开放性和透明性将改变政府内部运作的封闭性和不透明性、市场的效率原则将对政府行为的效率性提出要求。第六单元一、词语解释：1、国有资产出资人制度：它是一组制度安排的集合，包括出资人代表制度、治理制度、经营管理制度、激励与约束制度、监管制度、收益分配和投资制度等。2、“三结合”框架：指在国有资产管理体制中实行权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合。二、简答1、国有资产三层架构有何局限？答：国有资产管理与经营主体并不完全；国有资产边界模糊；国有资产有效经营存在一些市场障碍；授权经营中存在委托、代理失真的可能。2、国有资产出资人到位需要具备哪些条件？答：政企必须真正分开；产权多元化；法人治理结构完整有效；有效的监督与激励机制。三、论国有资产出资人制度的内涵？（P180页第二段）第七单元一、名词解释1、国有化运动：将私人企业的生产资料收归国家所有的过程，是国家所有制经济形成过程中的一条重要途径。2、国家参与制企业：指由国家持股公司层层参与股份的企业所构成的经营体系，国家利用这一系统，以较少的国有垄断资本有效地控制和掌握着为数众多的企业，组成了一个国有垄断资本与私人资本密切结合的庞大体系。二、简答1、简述西方的国有化运动？答：当资本主义进人成熟时期，当生产社会化与生产资料私人占有矛盾日益尖锐，资本主义市场经济的自发性和盲目性达到不可收拾的局面的时候，尤其是战后西方各国经济凋零，社会矛盾高涨，世界上第一个社会主义国家产生以后表现出了巨大的优越性和勃勃生机，资本主义国家干预和国有经济的发展就成为必然和必须的东西。从西方国家的情况看，尽管由于国情不同，各国发展国有经济的程度并不相同，同一国家在不同发展阶段所采取的政策也不一样，然而所有西方国家无一例外地都发展了国有经济。发展国有经济已成为西方国家的一种普遍现象和国民经济的重要组成部分。它掌握着许多国家的经济命脉，在这些国家的国民经济中居举足轻重的地位。西方国有化运动的特点主要有：占的比重很大；大部分分布在国民经济关键部门；企业规模大、势力雄厚。2、西方国家 国有资产的管理与控制方式有哪几种？答：出资人所有权代表方式，一是国家设立专门主管部门行使出资者所有权，二是建立国家控股公司代行出资者所有权；经营方式有资产性经营和资本性经营；监督方式有主管部门监督、审计部门监督、议会监督。3、德国国有企业的监督方式有什么特点？答：实行董事会和监事会双重体制。董事会负责企业的日常经营与管理，董事会对企业重大问题所作的决策需得到监事会的批准。监事会的基本职权是监督和咨询，即监督企业是否依法经营、是否按规定目标经营以及是否有效地经营。三、论述题试述世界各国国有资产管理体制改革的经验教训对我们的启示。(P211到214)答案要点：一切从实际出发；实行政企分开；加大公开监督力度；加快培育和完善企业家市场；成本合理补偿；强化政府管理质量。