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【财务论文】Excel在财务管理中的应用 毕业设计(论文)目 录 目录摘 要 I AbstractII 前 言.1 第一章 Excel和财务管理的相关概念.3 1.1 Excel的概念.3 1.2 Excel的功能.3 1.3 Excel在财务管理中的发展现状.3 1.4 财务管理的含义和内容.4 第二章 Excel在财务管理中的必要性分析6 2.1 财务软件在会计工作中的局限性.6 2.2 Excel在财务管理中存在的必要性.6 第三章 Excel在财务管理中的应用8 3.1 Excel在应收账款中的应用.8 3.2 Excel在工资运算中的应用10 3.3 Excel在固定资产折旧中的应用.12 结论.15 参考文献:(Reference).16 致谢.错误!未定义书签。 毕业设计(论文) 摘 要 Excel 在财务管理中的应用摘 要 Excel 是美国 Microsoft 公司开发的 Office 办公软件的组成部分,其界面友好、操作简单和强大的数据处理以及数据分析功能,它既可单独运行,也可与Office的其他组件相互调用数据,进行数据交换。因此Excel在财务、会计和审计工作中被越来越广泛地应用,成为财务、会计和审计人员工作中不可缺少的工具。 本文首先介绍 Excel 的特点和在财务中常用的功能,例如它具有强有力的绘图功能、丰富的函数、智能的表处理功能等等。之后用具体实例分析Excel在应收账款中、工资运算以及资产折旧等财务管理活动中的应用。昀后,在前述阐明的基础上进一步分析, Excel在财务管理中今后的的发展趋势。关键词: Excel 财务管理 应收账款资产折旧 财务分析I 毕业设计(论文) Abstract The Role of Excel Application in Financial ManagementAbstractExcel is the office software constituent which American Microsoft Corporation develops, its contact surface friendly, operation simple and formidable data processing and data analysis function, it already may alone move, also may transfer the data mutually with the Office other modules, carries on the data exchange. Therefore Excel in financial, accountant and in the audit work more and more widely is applied, becomes the finance, accountant and the auditor works the essential toolThis article first introduced Excel characteristic and in finance commonly used function, for example it has powerful cartography functions, rich function, intelligent table processing function and so onAfterwards analyzes Excel with the concrete example in the intercourse credit, in the financial budget as well as the financial control application. Finally, in the foregoing on the basis of further analysis to clarify the future of Excel in financial management trendsKey words: Excel Financial Management Financial AnalysisAccounts Receivable Depreciation of assetsII 毕业设计(论文) 前 言 前 言随着会计电算化的普及,专门的会计软件也日趋成熟,作为一种通用软件,这些专门的会计软件很难满足不同企业具体的和特殊的要求,因此,如何在现有会计软件的基础上,对各种会计数据进行处理分析,就成为财务人员的一种考虑和选择。Excel是美国Microsoft公司开发的Office办公软件的组成部分,它具有强大的数据处理和数据分析功能,它既可单独运行,也可与 Office的其他组件相互调用数据,进行数据交换,因此Excel在财务、会计和审计工作中被越来越广泛地应用,成为财务、会计和审计人员工作中不可缺少的工具,但在实际工作中看似简单的软件的强大功能并没有被众多使用者完全地认识和掌握。 财务工作中采用财务软件记账在大多数企业中已成了一种必须,一方面以用友为首的财务软件越做越精,另一方面财政系统又在努力推广Excel软件,让它在财务工作中发挥更大的作用,这一对矛盾说明了什么呢?我个人认为这其中的原因主要有两个,一是我国中小企业居多,很多企业如果购买大型财务软件,几十万元的花费不仅得不偿失,而且造成其中许多功能闲置;另一方面,由于ERP、CRM等概念的引入,加上各单位业务情况的千差万别,大型财务软件必须要经过适当改造才能真正得到应用,而这个开发工作并非易事,既使完成这项工作,在大型财务软件上开发出来的软件也必须随着大型系统版本的升级而改造,如果企业达不到一定规模,是不愿尝试这项工作的。基于以上原因Excel因为简单易学和具备基本开发功能而有了自己的用武之地。 国外学者在Excel的应用方面侧重于利用Excel模型得出的结果分析数据背后的经济意义,而且国外学者的著作中使用的数学、统计知识较少, 一般具有中学数学知识就可以掌握,如格莱葛.W.霍顿所著的基于Excel的投资学包括三大部分, 主要内容包括债券?固定收益证券、股票?证券投资分析、期权期货?衍生证券 。主要的理论部分,均结合Excel工具有实证分析,可见国外在Excel的应用上是将Excel软件作为其他理论的研究平台, 希望利用Excel软件能更好的进行专题研究。国内学者在Excel的应用方面侧重于利用Excel解决实际问题,如陈风云所著的如何巧用EXCEL?应用方案管理器在企业实务中进行利润分析, 其中提供的大量实例, 不仅可以应用于实际财务管理中的大部分问题, 还为各类财务管理人员提供了解决问题格莱葛.W.霍顿所著的基于Excel的投资学经营决策文摘.2007,011毕业设计(论文) 前 言 的方法 。通过阅读国内学者的著作既可以对Excel的强大功能有一个全面的了解, 又能获得利用Excel进行财务管理与分析的各种方法,并能熟练地应用Excel来解决财务管理中的各种问题。但是国内对于财务管理理论的研究不如国外学者, 所以对于Excel软件的理解仅仅局限在解决问题的层面, 而对于如何利用Excel软件提供的数据进行分析经济现象阐述的较少。这正是我国今后对于如何利用Excel软件的发展方向。 陈风云.如何巧用EXCEL?应用方案管理器在企业实务中进行利润分析商场现代化.2009,082毕业设计(论文)第一章 Excel和财务管理的相关概念 第一章 Excel 和财务管理的相关概念1.1 Excel 的概念 Excel 是美国微软公司开发的 Windows 环境下的电子表格系统是办公室自动化中非常重要的一款软件。它可以进行各种数据的处理、统计分析和辅助决策操作,广泛地应用于管理、统计财经、金融等众多领域。主要用来进行有繁重计算任务的预算、财务、数据汇总等工作。 Excel中所提的函数其实是一些预定义的公式,它们使用一些称为参数的特定数值按特定的顺序或结构进行计算。Excel函数一共有11类,分别是数据库函数、日期与时间函数、工程函数、财务函数、信息函数、逻辑函数、查询和引用函数、数学和三角函数、统计函数、文本函数以及用户自定义函数 。 1.2 Excel 的功能 Excel作为Microsoft公司开发的办公软件,是目前昀佳的电子表格系统,已经被世界财经管理人员公认为卓越的信息分析和信息处理软件工具。它具有以下功能: 1.表格处理功能强大。Excel 是一个以表格方式处理数据的软件。它具有简便和灵活的制表功能,表格中数据一旦建立运算关系,就会自动刷新。2.绘图和图形处理功能较强。 Excel的强大绘图和图形处理功能实现了表、图、文三者的结合,有利于管理人员进行决策。 3.拥有丰富的函数。Excel提供了大量的函数,包括财务函数和统计函数,可进行复杂的数学计算、财务分析、统计等。此外,可对数据进行搜寻、排序、筛选、分类、统计、合并汇总、自动求和、求平均值、求昀大昀小值等,数据处理能力非常强大。.支持数学模型。 4.提供多样的分析工具和决策功能。Excel 支持数学模型,为财务管理和分析提供多样的分析工具和决策功能。 5.普及性强。Excel 是一个公共软件平台。非常普及。它是微软公司的主导产品之一,兼容性好,与其他软件的配合很好,生命力强。 6.可使用外部数据功能。Excel 可以读取和输出多种格式的数据文件,可以从很多数据源包括会计软件的数据库中引入数据,节省获取基础数据的时间。提高效率和减少错误。Excel数据源的多样性加强了它在财务管理中的使用面和便利性。 1.3 Excel 在财务管理中的发展现状 Excel 是微软办公套装软件的一个重要的组成部分,它可以进行各种数据鲁琴.使用Excel函数处理财务问题北京市财贸管理干部学院学报, 2005,023毕业设计(论文)第一章 Excel和财务管理的相关概念 的处理、统计分析和辅助决策操作,广泛地应用于管理、统计财经、金融等众多领域。主要用来进行有繁重计算任务的预算、财务、数据汇总等工作。 对于中国企业而言,昀迫切需要解决和提高的是基础管理,包括基础数据管理、基本业务流程设计、内部控制设计和人的行为规范等,企业要上企业管理软件,通常希望昀好能通过这个过程帮助企业解决当前存在的问题和困难。适合我国企业的企业管理软件必须是根据中国企业的实际情况,对企业本身所面临的问题有着较为清晰的认识,抓住主要问题,并结合人员素质以及企业文化等诸多因素,本着实事求是、因地制宜、脚踏实地的态度而定位的。如果不考虑国情、厂情,这样开发出来的企业管理软件肯定是要遭遇失败的。而我国实现会计电算化的时间不长因此利用会计电算化的同时需要Excel的辅助。通常大中型企业都是把财务软件跟Excel相结合利用起来解决财务问题。我国广大企业应用管理软件的目的之一就是要在学习、研究和应用现代企业管理思想和方法的基础上,尽快改变落后的企业管理模式,进而建立起一套新的符合市场经济体制的企业管理模式。管理创新是企业根据企业经营的内外部环境的变化,根据企业的生产力发展水平,及时调整和优化企业的管理观念和管理方式的过程。管理创新是提高企业效率和效益、增强企业活力的根本途径,没有管理创新,企业将不可避免地停滞不前甚至衰退,以致昀终被市场淘汰。企业应用管理软件一定要立足于管理创新,带动企业管理现代化,努力实现企业管理水平和生产力水平的跨越式发展,进而推动我国工业化进程。Excel作为管理软件中的一种,它更能具体的帮助企业的会计工作顺利的进行并更好的发展企业的经济。如今基本上所有的中小企业都实现了会计电算化而同时Excel的运用也为大家所必须掌握。 1.4 财务管理的含义和内容 财务管理是指每个单位范围内有关资金的组织、筹措、调拨、使用、结算、分配以及资金使用效益管理工作的总称 。即企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的,是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作,是企业管理的重要组成部分。.它的特征:一、财务管理的基本属性是价值管理;二、.财务管理的职能具有多样化;三、.财务管理的内容具有广泛性。 在商品经济条件下,社会产品是使用价值和价值的统一体。企业生产经营过程也表现为使用价值的生产和交换过程及价值的形成和实现过程的统王琳.财务管理中存在的问题及其解决的方法.网络财富,2007,(7)4毕业设计(论文)第一章 Excel和财务管理的相关概念 一。在这个过程中,劳动者将生产中所消耗的生产资料的价值转移到产品或服务中去,并且创造出新的价值,通过实物商品的出售或提供服务,使转移价值和新创造的价值得以实现。企业资金的实质是生产经营过程中运动着的价值。 在企业生产经营过程中,实物商品或服务在不断地变化,它们的价值形态也不断地发生变化,由一种形态转化为另一种形态,周而复始,不断循环,形成了资金运动,所以,企业的生产经营过程,一方面表现为实物商品或服务的运动过程,另一方面表现为资金的运动过程;资金运动不仅以资金循环的形式而存在,而且伴随生产经营过程的不断进行,因此资金运动也表现为一个周而复始的周转过程。资金运动是企业的资金运动,构成企业生产经营活动的一个独立方面,具有自己的运动规律,这就是企业的活动。企业的资金运动和财务活动离不开人与人之间的经济利益关系。 一言以蔽之,企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所在体现的经济利益关系。前者称为财务活动,后者称为财务关系。5毕业设计(论文) 第二章 Excel在财务管理中的必要性分析第二章 Excel 在财务管理中的必要性分析2.1 财务软件在会计工作中的局限性财务软件本生具有的缺陷,导致它在会计工作中有一定的局限性。1安全性与保密性差。企业财务上的数据,是企业的绝对秘密,在很大程度上关系着企业的生存与发展,但几乎所有的软件系统都在为完善会计功能和适应财务制度大伤脑筋,却没有几家软件认真研究过数据的保密问题。有些软件所谓的加密,也无非是对软件本身的加密,防止盗版,不能真正起到数据的保密作用。至于安全,则更让人担忧,系统一旦瘫痪,或者受病毒侵袭,或者突然断电,很难恢复原来的数据。2会计软件通用性差。财务软件厂商对行业特征和单位的核算特点考虑不够,基本是一套软件使用于不同类型、不同规模的用户,导致不少施行会计电算化的单位,仍要会计人员做大部分的辅助工作。我国会计电算化软件的应用暴露出一些难以克服的弱点,如系统初始化工作量较大,系统体积大,企业难以增加自己所需要的功能等等,就会计电算化系统看,其总账、固定资产、工资、材料各核算子系统之间又彼此分隔,不能顺利地相互传递数据,以实现自动转账、相关查询等功能。 3 会计软件开发人员在某些会计处理上对会计制度和会计规范的理解不够。一些会计核算软件对拥有记账凭证审核的人员不能再授权制单。这种情况的出现,是软件开发人员未能全面正确理解制单和审核的关系问题造成的。会计制度中规定:本人不能审核自己所填制的凭证。在授权制单权、审核权时并非是互斥的非此即彼的关系,一个人是允许同时拥有制单权、审核权的,只是本人无权审核自己制作的凭证。 2.2 Excel 在财务管理中存在的必要性 目前,我国企业解决会计核算问题大多是利用财务软件进行。利用财务软件解决会计核算问题应该说既简单又方便,但也有其一定的局限性。第一,由于企业的业务种类繁多,有时会出现财务软件解决不了的问题 ;第二,由于电算化软件的功能有限,也使其不能完全满足企业管理的需要;第三、财务软件价格昂贵,一般中小企业负担不了,而Excel则刚好可以减轻中小企业的经济负担。第四、一般购进来的财务软件都需要进一步调整以达到符合企业自身的情况,而Excel则没这种麻烦。随着计算机应用的不断普及与深入黄德亨.关于加强财务管理的思考.福建行政学院经济管理干部学院学报,2005,(21)6毕业设计(论文) 第二章 Excel在财务管理中的必要性分析 以及会计人员素质的不断提高,应该让会计人员了解更多的处理会计数据的工具,而不应仅仅局限于财务软件。 我国中小企业居多,很多企业如果购买大型财务软件,几十万元的花费不仅得不偿失,而且造成其中许多功能闲置;而另一方面,由于 ERP、CRM 等概念的引入,加上各单位业务情况的千差万别,大型财务软件必须要经过适当改造才能真正得到应用,而这个开发工作并非易事,既使完成这项工作,在大型财务软件上开发出来的软件也必须随着大型系统版本的升级而改造,如果企业达不到一定规模,是不愿尝试这项工作的。基于以上原因 Excel 因为简单易学和具备基本开发功能而有了自己的用武之地7毕业设计(论文) 第三章 Excel在财务管理中的应用第三章 Excel在财务管理中的应用3.1 Excel在应收账款中的应用 3.1.1 应收账款的涵义及作用 应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款是由于商业信用产生的应收债权,是企业流动资产的一个重要项目。企业采用赊销、分期收款等销售方式,可以扩大销售、减少库存,同时也增加了应收账款,也会带来坏账的可能。应收账款管理的基本目标就是在充分发挥应收账款功能的基础上,降低应收账款投资的成本,使提供商业信用、扩大销售、减少库存所增加的收益大于应收账款的各项成本之和。 3.1.2 Excel在应收账款管理中的应用 加强对应收账款的有效管理无疑对企业及时回收资金进而保障整个生产经营活动的顺利进行具有至关重要的作用。通过利用Excel建立应收账款管理模型,继而实现对应收账款的自动化管理。其具体内容包括相关基本信息的录入、自动计提坏账准备、应收账款的查询及比重分析、应收账款的账龄分析、查询到期应收账款等等 。 应收账款回收情况的监督主要通过编制账龄分析表进行,一般来讲,应收账款拖欠时间越长,款项收回的可能性越小,形成坏账的可能性就越大。通过账龄分析可以揭示每个客户的风险性和每笔应收账款产生坏账的可能性,并以此作为提取坏账准备的依据,因此对于客户众多、业务频繁的企业来说,运用 Excel 快速、准确编制账龄分析表,并据此制定有效的收账政策,对于加强应收账款管理,提高资金回笼速度,降低经营风险具有非常重要的意义。 1.账龄的确定 账龄的时间段一般根据客户的信用期,结合会计准则对计提坏账准备标准划分。划分账龄的时间段越细、间隔越短,坏账估计就越精确。通常情况下,对 1 年以内应收账款账龄划分较细,而对 1 年以上的应收账款则不能做太多区分。 2.回收情况表的制作 为数据提取阶段,主要提取应收账款明细账的“科目名称”、 “年初余额”、“借方发生数”、 “贷方发生数”,将以上数据分别复制到回收情况表的“客户王岩.Excel在财务管理中的应用科技信息.学术版,2007(26)8毕业设计(论文) 第三章 Excel在财务管理中的应用 名称”、“年初欠款余额”、“本月发生应收账款”、“本月收回账款”等,然后制作成表格。要求每月单独制作一个工作表 3.账龄分析表的制作 为数据分析阶段,先从回收情况表提取有关数据,由于每月都有可能增加或减少应收账款客户,导致每月客户的顺序都不一样,所以要用较为复杂的 Excel 函数嵌套搜索同样的客户名并返回相应的数值,对于账龄和金额部分我们假设客户归还账款时按照应收账款发生的先后顺序收回账款,即归还的账款先冲销时间较长的应收账款。 以下是利用Excel建立的应收账款分析模型 案例:应收账款信用期分析 A 公司拟将信用期由30天放宽至60天,条件为按发票不给折扣,该公司投资的昀底报酬率(资金成本)为10%,有关数据见表1.1。 表1.1:A 公司的数据 项目 单位 信用期30天 信用期60天 销售量 件 80000 100000 销售额(6元/件) 元 480000 600000 销售成本 元变动成本(4.5元/件) 元 360000 450000 固定成本 元 50000 50000 毛利 元 70000 100000 估计的收账费用 元 2000 3000 估计的坏账损失 元 4000 80001计算应收账款占用资金的应计利息 应收账款应计利息 应收账款占用资金 × 资金成本 应收账款占用资金 应收账款平均余额 × 变动成本率 应收账款平均余额 日销售额 × 平均收现期 30天信用期应计利息 480000/360×30× 360000/480000× 10% 3000 60天信用期应计利息 600000/360×60× 450000/600000×10% 7500 2计算净收益 净收益 毛利- 估计的收账费用- 估计的坏账损失-应收账款应计利息 信用期30天的净收益 61000 信用期60天的净收益 81500 3分析并利用 Excel建立应收账款分析模型9毕业设计(论文) 第三章 Excel在财务管理中的应用 经过以上的分析得知,因为信用期为60天的明显收益要多于30天,所以信用期放宽到60天是可行的。建立分析区,如表1.2所示。 表1.2:建立分析区 净收益分析表 项目 单位 30天信用期 60天信用期 毛利 元 70000 100000 估计的收账费用 元 2000 3000 估计的坏账损失 元 4000 8000 应收账款利息 元 3000 7500 净利润 元 61000 815003.2 Excel在工资运算中的应用 3.2.1 工资运算管理系统 应付职工薪酬属于负债类帐户,用来反映和监督企业应付给职工的各种薪酬,包括工资、奖金。补贴、职工福利和社会保险等 。因种类繁多所以需设置工资运算管理系统以便科学有效的管理数据,方便查询和统计人员信息、历史数据等情况。它包括以下几种功能:一、数据备份与数据恢复;二、工资运算;三、退休员工的处理;四、企业机构调整;五、工资项目的改变;六、员工的调动;七、工资表的打印;八、自动缩排;九、汇总统计与打印;十、批量录入;十一、列运算器;十二、智能运算。本节主要讲述的是Excel在工资预算中的应用。 3.2.2 Excel在工资运算管理中的应用 工资管理系统比较复杂而Excel可以克服以往的人工管理、统计与查询单一、管理效率低下等问题;它可以对所需要的数据以表格形式显示,以报表形式打印,并为将来进一步扩充和发展工资管理系统奠定基础。通过设置企业工资管理系统,使企业的工资管理工作系统化、规范化、自动化,从而达到提高企业管理效率的目的。系统开发的总体任务是使办公人员可以轻松快捷地完成工资管理的任务。下面以工资核算作为实例来说明如何用Excel解决会计核算与管理中的问题。 1.建立好部门代码和人员类型代码表。为提高工资表数据录速度做准备为了在输人工资表数据中的部门名称、类别名称时能够利用Excel提供的VLOOKUP函数加快数据的录入,预先建立代 于美芹.基于ERP的企业集团集成化财务管理模式研究.中国优秀硕士学位论文全文数据库,2008,0510毕业设计(论文) 第三章 Excel在财务管理中的应用 码表。在新建Excel的表3.1工作表的A1:D4区输入部门代码、部门名称、类别代码、类别名称的信息,并将工作表重命名为“drab”。如图1所示: 表2.1A B C D E 1 部门代码 部门名称 类别代码 类别名称 办公室 生产人员 2 1 1 财务科 管理人员 3 2 2 一车间 工程人员 4 3 3 52.建立工资表,输入基本数据。在表3.2工作表中的A1:M1区域输入工资项目:职工姓名、部门代码、部门名称、类别代码、类别名称、基本工资、津贴、奖金、应发工资、所得税、房租水电、扣款合计、实发工资。从Excel工作表的第2行起可以输入各项目的工资数据。首先输入各职工的职工姓名、部门代码、类别代码、基本工资、津贴、奖金、房租水电这些必须输入的数据。部门名称和类别名称通过函数自动生成,其方法是在第一个职工的部门名称项目输入公式:“VLOOKUPb2,dmb!$A$2:$B$4,21”b2为部门代码,利用向下填充的功能复制此公式,这样部门名称会根据部门代码自动形成。类别名称公式的设置与此雷同。 表2.2 A B C D E F G H I J K L M 职工 部门 部门 类别 类别 基本 津贴 奖金 应发 所得 房租 扣款 实发工姓名 代码 名称 代码 名称 工资 工资 税 水电 合计 资3.定义公式计算工资项目中的其他数据,形式工资表。 1应发工资 此项目为基本工资+津贴+奖金。第一个职工此项目的计算公式为f2+g2+h2,然后利用向下填充的功能形成其它职工此项目的数据f2、g2、h2分别为基本工资、津贴、奖金。 2所得税 所得税是根据应纳税所得额应发工资一免征税额:2000计算而得的。所得税税率和速算扣除数如下表所示: 级次:应纳税所得额所得税税率速算扣除数 表2.3 级次 应纳税所得额 所得税税率 速算扣除数 1 :500 5% 011毕业设计(论文) 第三章 Excel在财务管理中的应用 2 500-2000 10% 25 3 2000-5000 15% 125 4 5000-20000 20% 375 5 20000-40000 25% 1375 6 40000-60000 30% 3375 7 60000-80000 35% 6375 8 80000-100000 40% 10375 9 100000 45% 15375 则第一个职工的所得税公式为: IFi2-200020000,IFi2-20005000,IFi2-20002000,IFi2?2000500,IFi2-20000,0,i2-2000 0,05,i2-2000 0. 1-25, i2-2000 0. 15-125, i2-2000 0. 2-375, IFi2-200040000,i2-2000 0 . 25-1375 , IFi2-200060000 ,i2-2000 0 . 3-3375 ,IFi2-200080000,i2-2000 0,35-6375,IFi2-2000100000,i2-2000'0,4?10375,i2?2000'0.45?15375然后利用向下填充的功能形成其它职工此项目的数据i2为应发工资,对此计算公式的说明:1此公式是利用IF函数的嵌套功能,其使用方法可参考Excel关于if函数的帮助功能。2因IF函数只能嵌套7层,而税率有9档,如果按正常的方法需嵌套8层,故该公式在第4档进行了分界,满足j2-160020000部分即分界点 前进行了4层嵌套,满足i2-160020000部分即分界点后进行了3层嵌套。 3扣款合计 此项目为所得税+房租水电,用公式表示即为:i2+j2,然后利用向下填充的功能形成其它职工此项目的数据 4实发工资 此项目为应发工资一扣款合计,用公式表示即为:i2?12,然后利用向下填充的功能形成其它职工此项目的数据。 4.对工资构成进行分析。为了解工资构成和工资费用分配工资数据全部形成后,利用 Excel 的数据,分类汇总或数据,数据透视表功能,形成各种分类汇总数据。如按部门和类别分别汇总各工资数据,可利用分类汇总方式进行,方法是先排序后汇总。也可以通过数据透视表功能按部门和类别同时汇总应发工资数,以便工资费用分配。 3.3 Excel在固定资产折旧中的应用 3.3.1 影响固定资产折旧的因素 1.固定资产原值企业会计准则规定,企业的固定资产折旧,以固定资产帐面原值价为计算依据。 2.固定资产的净残值固定资产的净残值是指固定资产报废时预计可以收回的残值收入扣除预计清理费用后的数额。固定资产的帐面原价减去预计净残值即为固定资产应12毕业设计(论文) 第三章 Excel在财务管理中的应用 提折旧总额。 3.预计使用年限 固定资产预计使用年限是指固定资产预计经济使用年限,即折旧年限,它通常短于固定资产的实物年限。以经济使用年限作为固定资产的折旧年限是因为计算折旧时,不仅需要考虑固定资产的有形损耗,还要考虑固定资产的无形损耗 固定资产作为一种非现性质的固定成本,折旧金额的大小和减值准备的合理计提,直接影响着企业的收益,风险及现金流量,进而对企业筹资、投资、分配、市场价值以至企业的整体市场竞争能力都将产生着直接或间接的影响 。合理处理固定资产减值准备与折旧的相关问题,对企业的经营关系十分重大。 在理论界,人们对固定资产折旧和减值的关系存在着认识上的不足。固定资产减值损失的确认和计量上过多地依赖于折旧会计理论,致使固定资产折旧会计理论陷于一种两难的困境。为此,Excel软件可以轻松解决这个问题。 3.3.2 固定资产的折旧方法及 Excel 对其的应用 EXCEL提供了三种常用的折旧函数:第一种是直线折旧法,直线折旧法是按固定资产预计使用年限进行平均分摊计算年折旧率的一种较简单的方法,目前使用昀普遍。这种方法计算的每期折 旧额是相等的,其函数为:SLNcost,salvage,life。其中,cost为固定资产原值;salvage 为资产残值;life 为折旧期限。第二种双倍余额递减法。双倍余额递减法是一种加速折旧法,即为双倍直线折旧率的余额递减法。其函数为:DDBcost,salvage,life,period,factor。其中, period 为需要计算折旧值的期间, period 必须使用与 life 相同的单位;factor 为余额递减速率。如果 factor 被省略,则假设为 2(双倍余额递减法)。五个参数都必须为正数。如果不想使用双倍余额递减法,可以更改递减速率。第三种是,年数总和法。年数总和法也是一种加速折旧法,它以固定资产的原始价值减去预计净残值后的余额乘以一个逐年递减的分数,作为该期的折旧额,其函数为:SYDcost,salvage, life, period 。在第三种方法中收入和付现成本可以估算出来,在采用直线折旧法时,各年的折旧额也可以很简单的计算出来,但是当采用加速折旧法时,由于各年的折旧额不同,当折旧年限很长时各年折旧的计算就会比较麻烦,而借助 EXCEL能很方便的计算出各年的折旧额。我们可以通过下面的例子介绍如何应用 EXCEL来计算各种折旧方法下的折旧额 例如,假设某工厂购买了一台价值为 210 万元的新机器,其折旧年限为 5 袁国栋.关于固定资产的折旧和减值相关问题的探讨.上海海事大学,2007,(6)13毕业设计(论文) 第三章 Excel在财务管理中的应用 年,预计残值为 10 万元,使用该设备每年能使企业增加销售收入150万元,增加付现成本35万元,企业的所得税率为25%。在三种折旧法下各年的折旧额可以通过EXCEL计算如下: 表3.1:资产的折旧方法A B C D 1 原值 210 残值 10 2 寿命值 53 折旧期 直线折旧法 年数总和法 双倍余额递减法 4 SLN$B$1,$D$1,$B$2SYD$B$1,$D$1,$B$2,A5DDB$B$1,$D$1,$B$2,A5,25 SLN$B$1,$D$1,$B$2SYD$B$1,$D$1,$B$2,A6DDB$B$1,$D$1,$B$2,A6,26 SLN$B$1,$D$1,$B$2SYD$B$1,$D$1,$B$2,A7DDB$B$1,$D$1,$B$2,A7,27 SLN$B$1,$D$1,$B$2SYD$B$1,$D$1,$B$2,A8 (B1-D5-D6-D7-D1/2 8 SLN$B$1,$D$1,$B$2SYD$B$1,$D$1,$B$2,A9 (B1-D5-D6-D7-D1/2 9在应用 EXCEL计算折旧额时我们只需要在单元格 B4、C4、D4中分别输入公式:SLN$B$1,$D$1,$B$2SYD$B$1,$D$1,$B$2,A5DDB$B$1,$D$1,$B$2,A5,2,然后利用 EXCEL的自动填充功能就可以实现折旧额的自动计算。需要注意的是在利用 SYD 函数和 DDB函数时,要想能够实现自动填充功能则参数 PER就不能直接填写对应的数字,而必须利用相对应的单元格引用。就如上例中利用年数总和法计算第一年的折旧额时,PER参数不能直接填写数字1,而应填写对应的单元格 A5。同时由于在计算不同年份折旧额时参数 cost, salvage, life都是保持不变的,因此这三个参数应该用绝对引用或直接填写对应的数字。为了保证双倍余额递减法下各年的折旧额之和正好等于原值减残值,则需要对昀后两年的折旧额进行调整,一般在昀后两年按照直线法进行折旧。从这个案例当中,我们可以看出运用 Excel 能够轻松解决固定资产折旧问题。14毕业设计(论文) 结 论 结论本文介绍了 Excel 在应收账款、工资运算管理、资产折旧中的应用,充分体现了 Excel 在财务中的实用性和易用性。第一章阐述了 Excel 和财务管理的内容;第二章讲的是 Excel 在财务管理中的必要性分析;第三章则章都通过利用实例来讲解Excel在财务管理中的实际应用;第四章讲述的是Excel在财务中今后的发展趋势。随着知识经济时代的到来,企业财务管理面临着十分严峻的挑战,这就要求我们必须不断地以各种科学、有效的措施来“应战”,进行财务管理的创新,才能使财务管理以前所未有的速度持续发展,适应经济发展的需要 。 国外学者在 Excel 的应用方面侧重于利用 Excel 模型得出的结果分析数据背后的经济意义,而且国外学者的著作中使用的数学、统计知识较少, 一般具有中学数学知识就可以掌握,他们在 Excel 的应用上是将 Excel 软件作为其他理论的研究平台, 希望利用Excel软件能更好的进行专题研究。 我国学者在 Excel