[doc] 建设银行综合费用率剖析.doc
建设银行综合费用率剖析建设银行综合费用率剖析陈燕从1986年起.财政部对建设银行实行综合费用率考核.它是对【务费,管理费.嗣定资产修理费,手续费等采用综合比较的方法,对其实际发生水平进行限制和监督.综台费用率既是费用控制的一种方法.也是考核费用支出的一个标准.从理论上说,企业增加收益的基本途径只有两条:一是在单位收入支出比不变的情况下,扩大收入总量增加收益.但收益率变二是降低单位收入支出比,不论收入是否增加,收益率提高,收盏增加.综合费用率是应用只标管理的原理,根据制度规定和费用支出的规律,结合计划期内影响费用升降的各项因素变动,事先规定的费用开支限额,实现综台费用率的日标存于强化对金融企业的成本最少化约束.建设银行实行综_A费垌率已经三年多了,在一定程度上对费用支出起到了控制作用,促进财务管理工作的完善,使经济效益得到了一定的提高.但是,值得注意的是,费用支出的增长并没有完全被控制住,综合费用率年年超出核定的标准.自从1984年建设银行实行利润留成的财务管理体制以来,综合费用率是呈曲线发展变化的.以1984年为基数,lg85年比上-q-下降了54叻,l986年又井始回升,I988年达到高峰,增长速度为60叻,I989年又出现阿落,比上一年下降j,5.7%.近几年综合费用率虽然有升有降,但人均费用却始终呈苴线上升状态,每年都有所增加1989年比上一年增长7.3%,比I984年增长了近2倍.从总费用支出与营业收入晌增长情况看,陈1989年外,费用增长一直高于收入增长.l985年至lg89年,费用台计的平均增长速度为73%,而收入为36%,相差37个百分点.引起费用支出增减的原因是多方面的.1.综合费用率与利澜的变化分析利润是收入减去支出后的剩余.也就是说,利润举与费用率成反比侧芙系.1986年至1989年,全行系统利润增长始终低于费用的增艮在此期间,利润的平均增长速度为l9%.而费用的平均增长速度高速82.5知,两者相差4.3倍.再从费用一利润比来看,1985年以来每l元费用所能提供的利润额呈直线下降的趋势,1985年与l989年相比由I9.23元降至3.6b元,降低了l5.58元,l989年的费用一利润比仅是I985年的l9%左右.尽管影响利润的因索很多,如利淳的变化,贷款结构的变化等,但费用支出的恶性膨胀,显然是影响利润增长的重要因素追求利润的最大化,是企业奋斗的目标,但企业利润最大化:是靠威率,费用的最小化约求来实现的.因此,综合费用率应茭成为建设银行经营管理中一项不容忽视的考核指标,只有把费用支出控制在适量的水平上,才能保证实现利润的最大化.2.综台费用率与存贷款结构变化的分析综台费用率是衡量银行业务经营过程中静种消耗的尺度.这些消耗必须用业务经营创造的收入加以补偿建设银行获得收入的疆要渠道就是依靠吸收存款发放贷款,通过两者的利也差取得收入.述就使费增与存贷款业务之问形成了一种相互作用,相互制约的关系.在建设银行职能加强和业务领域开掘的同时机构相应扩充,人员不断增,五年里人员翻了三翻,仅工资一项.1989年就是1985年的五倍.1985年每增加万元贷款所需增l朋的费用支出为37,44元,丽到了l988年则上升到212.30元,在三年中增加了4.7倍.这说明,在建设银行筹集运用资金方面(替时不考虑社会原因),近几年出现了较为重大的变化.导致建设银行利润下降费用上升的一个重要原因,是存款结构发生的变化.建设银行原有底子比较薄弱,基础建设差,几年里刷增的机构大部分只髓靠租房办公,致使房租费的增长率每年都在2O0嘶左右,此外,钞币运送费,宣传费,车船燃料费等也由此而大大增加,尤其是手续费支出,1989年比I986年高出4o倍,在费用总额中的比重也1.5喵上升到Ii呖某省分行曾作过这样的测算.不包括乖幔息在内的百元存款费用1988年是5.13元.I959年是6,64元,也就是说,每增加一百元存款,费用就要增加支出i.5i元.3,综合费用率与价格变动的分析综合费甩率的升降.不仅与自身经营状况有关.而且同社会经济密切相连.霎年长(%)率数窜k()牛1蚰j8.8ln?31r一l一一jj音_l901989j17.B;19.559资料来源,中国统计年鉴1989年经济出版社1989年版中国统计摘要1990经济fb版l畦j994年版扶上表可见,费用增长率的变化与物价SO?指数增长率的变化几乎是同步.当1988年物价指数超H常规年份的时候,费用增长率也选到了最高水平我们先抛开其他因素暂且不谈,如果假设原来井展业务所需费用支出是一万元,现在其他条件部不变,仅物价指数增长了7.3嘶,就必然使一万元支j_l变成10730元,增加支出730元.因此,物价上涨,也是导致费用支出上升的一个重要原因.要使综合费用率既能保证业务发展的需要,又能起到控制费用支出的作用,就必须从客观实际出发,确定合理的综合费用率(如何正确制定综合费用率可以进一步探讨);同时,抓好费用管理工作,使费用支出得到有效的控制.对此,我认为可以采取两项措施:1.建立综合费用率为核心的分析体系.综合费用率为核心,对各个不同时期的收入,支出进行剖析,及时发现经营活动中的问题,认识其内在规律.寻求降低费用窖途径,提出改进措施和建议.为经营决策提供依据.2.对各分行实行综合费用率的考评制度.为完善费用管理,还必须建立相应的考评制度.对各项收支指标进行综合评定,制定相应的奖罚制度.如,可否考虑把综合费用率与利润留成挂钩进行奖罚,促使各行在现有人力,物力水平上设法增加收入减少支出,以真正实现成本.费用最小化约束,达到企业刺润最大化目标(作者重注:建设银行.行财会部)
