最新小额贷款财务分析报告.doc

中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 财务分析非常重要 财务分析非常重要! 分析结果是贷款决策的重要参考 分析结果是贷款决策的重要参考! 分析结果并不是决策贷款的唯一依据 分析结果并不是决策贷款的唯一依据! 不要过分追求或相信财务分析结果 不要过分追求或相信财务分析结果! 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 11 22 33 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 11 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 资产定义： 资产定义：过去交易或事项形成的，由企业 过去交易或事项形成的，由企业 （客户）所拥有或控制的能为带来预期收益 （客户）所拥有或控制的能为带来预期收益 的资源。 的资源。 过去交易或事项形成 过去交易或事项形成 为企业（客户）所拥有或控制 为企业（客户）所拥有或控制 能为企业带来预期收益 能为企业带来预期收益 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 负债定义： 负债定义：是指企业（客户）过去的交易或者 是指企业（客户）过去的交易或者 事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时 事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时 义务 义务。 负债是一种承担的现时义务； 负债是一种承担的现时义务； 负债的清偿预期会导致经济利益流出企业； 负债的清偿预期会导致经济利益流出企业； 负债是由企业过去的交易或者事项形成的 负债是由企业过去的交易或者事项形成的。 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 资产负债表 资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的 是反映客户生意在某一特定时期财务状况的 会计报表，是静态会计报表。它是根据资产、负债和所有 会计报表，是静态会计报表。它是根据资产、负债和所有 者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺 者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺 序，把客户生意在某一个特定日期的资产、负债和所有者 序，把客户生意在某一个特定日期的资产、负债和所有者 权益各项目予以适当排列。它表明客户生意在这个时间节 权益各项目予以适当排列。它表明客户生意在这个时间节 点上的资产、负债和所有者权益情况，表明企业的经济资 点上的资产、负债和所有者权益情况，表明企业的经济资 源和企业的偿债能力，是该生意在该时点的静态的 源和企业的偿债能力，是该生意在该时点的静态的“照照 片片”。 。 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 资产负债表基本结构 资产负债表基本结构 资产 资产 负债 负债 流动资产 流动资产: 现金及银行存款 现金及银行存款 应收款 应收款/预付款 预付款 原材料 原材料 库存商品 库存商品 固定资产 固定资产: 设备 设备 交通工具 交通工具 不动产 不动产 其它 其它 其它资产（如：投资） 其它资产（如：投资） 应付账款 应付账款 预收货款 预收货款 商业信贷 商业信贷 私人借款 私人借款 所有者权益 所有者权益: 总资产 总资产 总负债 总负债+ +所有者权益 所有者权益 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 资产负债计入原则 资产负债计入原则 资产必须亲眼所见才能计入 资产必须亲眼所见才能计入 负债不需要经确认就可以计入 负债不需要经确认就可以计入 存货按成本与市价孰低计入 存货按成本与市价孰低计入 其他资产按市价计入 其他资产按市价计入 有限责任公司的经营性资产和负债按 有限责任公司的经营性资产和负债按 借款人在公司的出资比例计算 借款人在公司的出资比例计算 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 流动资产 流动资产 现金和等价物 现金和等价物 存货 存货 应收款 应收款 预付款 预付款 固定资产 固定资产 房产 房产 设备 设备 车辆 车辆 投资 投资 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 营业现金 营业现金 6161 清点的时间 清点的时间 6161 是否为当日经营收入，收回账款 是否为当日经营收入，收回账款 银行存款 银行存款 6161 入账时间 入账时间 6161 平均存款余额 平均存款余额 6161 有限责任公司股东的个人结算账户 有限责任公司股东的个人结算账户 6161 多个结算账户需提供 多个结算账户需提供22个以上主要结算账户 个以上主要结算账户66个月交易明细记录。 个月交易明细记录。 6161 明细打印日期距调查日期 明细打印日期距调查日期77天以内的余额，按账面显示金额计入，超过 天以内的余额，按账面显示金额计入，超过77 天，需补登，否则不计入 天，需补登，否则不计入 其他形式保存的现金 其他形式保存的现金 6161 客户家庭或口袋中的 客户家庭或口袋中的 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 存货内容 存货内容 原材料、半成品、成品 原材料、半成品、成品 待出售商品 待出售商品 用于提供服务的高价值原料 用于提供服务的高价值原料 存货计入原则 存货计入原则 6161 通过 通过盘点 盘点或或估算计入 估算计入 6161 成本计入、成本与市价孰低计入 成本计入、成本与市价孰低计入 6161 代销商品或来料加工原料不计入 代销商品或来料加工原料不计入 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 有限责任公司存货计入原则 有限责任公司存货计入原则 存货记录 存货记录 11、查看存货记录单 、查看存货记录单 22、挑取 、挑取33种以上的存货进行账实核对 种以上的存货进行账实核对 33、按账面价值的 、按账面价值的88折计入 折计入 出入库记录 出入库记录 核实客户近 核实客户近33个月的出入库记录，估算客户近三个月的存货进销差， 个月的出入库记录，估算客户近三个月的存货进销差， 加上客户正常存货水平，大致判断客户的当前存货价值。 加上客户正常存货水平，大致判断客户的当前存货价值。 存货周转判断 存货周转判断 11、存货周转次数 、存货周转次数=年销售成本 年销售成本/存货平均余额 存货平均余额 22、比较同行业存货周转次数，核实平均存货余额 比较同行业存货周转次数，核实平均存货余额 多处存放存货 多处存放存货 该部分存货占总存货比例大于 该部分存货占总存货比例大于20% 20%时，实地进行核实 时，实地进行核实 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 赊销商品形成的应收货款，但不包括私人借款 赊销商品形成的应收货款，但不包括私人借款 提供确切的材料证明，谨防伪造； 提供确切的材料证明，谨防伪造； 账龄不能超过 账龄不能超过11年； 年； 期限短于一年，但确认收回的可能性极小； 期限短于一年，但确认收回的可能性极小； 有限责任公司应通过销售合同、账本、付款方式等确定客 有限责任公司应通过销售合同、账本、付款方式等确定客 户应收款金额，对于普通的客户欠条，一般不予确认。 户应收款金额，对于普通的客户欠条，一般不予确认。 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 预付货款 预付货款 预付房租 预付房租 预付工资 预付工资 预付其他款 预付其他款 6161 必须的记录能证明，如合同、银行汇款证明 必须的记录能证明，如合同、银行汇款证明 等等 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 按市价计入 按市价计入 6161 市场价格减去折旧，大型设备按 市场价格减去折旧，大型设备按10 10年折旧，易损耗按 年折旧，易损耗按55年年 折旧 折旧 6161 类似资产的市场价格 类似资产的市场价格 必须的所有权证明 必须的所有权证明 其他细节：新旧程度、使用频率 其他细节：新旧程度、使用频率 家庭资产或不拥有所有权能带来收益的房产不计 家庭资产或不拥有所有权能带来收益的房产不计 入资产，但应当附注中说明 入资产，但应当附注中说明 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 6161 房产，非经营 房产，非经营/非自住房产，市价比较法估算 非自住房产，市价比较法估算 无按揭贷款，按估价的 无按揭贷款，按估价的80% 80%计入；有按揭贷款， 计入；有按揭贷款， 则按估价剩余银行贷款本金；对应的负债， 则按估价剩余银行贷款本金；对应的负债， 最长贷款期间应偿还我行贷款本息合计 最长贷款期间应偿还我行贷款本息合计 6161 金融资产 金融资产 （1 1）国债，储蓄型保险（无风险），按面值计入 ）国债，储蓄型保险（无风险），按面值计入 （22）基金，按 ）基金，按66折计入；股票和其他股权投资均 折计入；股票和其他股权投资均 不计入；如果价值过高，则审慎接受申请 不计入；如果价值过高，则审慎接受申请 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 应付款 应付款 应付货款 应付货款 6161 进货金额、频次、支付方式确认 进货金额、频次、支付方式确认 应付房租、工资、税收 应付房租、工资、税收 预收款 预收款 预收订金 预收订金 销售的代金券，如美容卡、洗车卡等 销售的代金券，如美容卡、洗车卡等 6161 根据发行金额与使用代金券比例 根据发行金额与使用代金券比例 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 金融机构借款 金融机构借款 查询人行个人征信系统并打印客户信用报告 查询人行个人征信系统并打印客户信用报告,客户的个人借款和对外 客户的个人借款和对外 担保全额计入 担保全额计入 公司名义的借款按借款人的出资比例计入 公司名义的借款按借款人的出资比例计入 6161 按揭类型：按在我行贷款期限内（最长 按揭类型：按在我行贷款期限内（最长12 12个月，下同）应偿还金额计 个月，下同）应偿还金额计 入； 入； 6161 一次性还款：到期日在我行贷款到期间，则全额计入；到期日超过我 一次性还款：到期日在我行贷款到期间，则全额计入；到期日超过我 行贷款期日，则按我行贷款期间应偿还金额计入（分摊期按剩余月份） 行贷款期日，则按我行贷款期间应偿还金额计入（分摊期按剩余月份） 查看贷款合同或还款单据 查看贷款合同或还款单据 私人借款 私人借款 金额、期限、是否支付利息、债权人是谁，是否有明确的还款期限 金额、期限、是否支付利息、债权人是谁，是否有明确的还款期限 6161 无法判定准确的期限或期限小于我行贷款期，一般全额计入；有确定 无法判定准确的期限或期限小于我行贷款期，一般全额计入；有确定 期限且大于贷款期，则同等于分摊计入，原则同银行借款一致 期限且大于贷款期，则同等于分摊计入，原则同银行借款一致 不需要确认 不需要确认 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 所有者权益资产负债 所有者权益资产负债 所有者权益包括 所有者权益包括33个部分 个部分 6161 初始所有者权益 初始所有者权益 6161 后续投资 后续投资 6161 留存收益 留存收益 6161 留存收益 留存收益= = 业务的净利润 业务的净利润所有者分配 所有者分配 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 6161 家庭的范围：经济的独立性 家庭的范围：经济的独立性 6161 区分标准：是否能带来收益经常性收益 区分标准：是否能带来收益经常性收益 6161 举例：出租性住房、交通工具、设备等 举例：出租性住房、交通工具、设备等 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 房产与土地使用权问题 房产与土地使用权问题 6161 经营性房产市价，按市价的 经营性房产市价，按市价的80% 80%估算 估算 6161 土地使用权：小于 土地使用权：小于20 20年，按照预付款方式分摊； 年，按照预付款方式分摊； 20 20年以上，则按市场转让价值的 年以上，则按市场转让价值的80% 80%估算 估算 固定资产折旧问题 固定资产折旧问题 6161 不具备变现能力的固定资产一概不计入；应根据 不具备变现能力的固定资产一概不计入；应根据 变现能力和使用情况估计 变现能力和使用情况估计 6161 交通工具、大型设备一般按相同或类似新产品价 交通工具、大型设备一般按相同或类似新产品价 值值10 10年折旧，其他普通设备，则按 年折旧，其他普通设备，则按55年折旧 年折旧 6161 专业设备或缺乏参照新产品，则按实际使用情况， 专业设备或缺乏参照新产品，则按实际使用情况， 谨慎估算 谨慎估算 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 贷款金额不超过存货价值； 贷款金额不超过存货价值； 贷款后的资产负债率不超过 贷款后的资产负债率不超过50% 50%，即贷款后的负债总额不 ，即贷款后的负债总额不 能超过所有者权益； 能超过所有者权益； 资产的变现能力，利润不足时，是否能通过出售资产偿还 资产的变现能力，利润不足时，是否能通过出售资产偿还 贷款 贷款 应收应付款，用于判断经营和现金流状况 应收应付款，用于判断经营和现金流状况 6161 资产实力与实际情况的对比 资产实力与实际情况的对比 注意：资产负债在一定程度上表明还款能力，但不等于还 注意：资产负债在一定程度上表明还款能力，但不等于还 款能力 款能力 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 损益表 损益表也称利润表，是反映客户生意在一定期间的 也称利润表，是反映客户生意在一定期间的 经营成果及其分配情况的报表。一般用以反映、评 经营成果及其分配情况的报表。一般用以反映、评 价客户生意的经营成果、盈利能力，进行经营决策 价客户生意的经营成果、盈利能力，进行经营决策 和业绩考核等。这是反映客户生意一定期间如一个 和业绩考核等。这是反映客户生意一定期间如一个 年度或一个月经营成果的会计报表。小额贷款业务 年度或一个月经营成果的会计报表。小额贷款业务 中，我们将损益表根据实际情况进行了调整。它体 中，我们将损益表根据实际情况进行了调整。它体 现了小额贷款客户的特点。 现了小额贷款客户的特点。 由于小额贷款的家庭特征，我们在传统的损益表基 由于小额贷款的家庭特征，我们在传统的损益表基 础上，延伸了家庭其他收入，家庭其他开支的科目， 础上，延伸了家庭其他收入，家庭其他开支的科目， 最终获得我们小额贷款业务需要的客户（家庭）实 最终获得我们小额贷款业务需要的客户（家庭）实 际可还款能力 际可还款能力 月可支配收入。 月可支配收入。 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 11月月 22月月 33月月 销售收入 销售收入 20000 20000 60000 60000 15000 15000 可变成本 可变成本 17000 17000 51000 51000 12750 12750 毛利润 毛利润 3000 3000 9000 9000 2250 2250 固定费用 固定费用 房租 房租 1300 1300 1300 1300 1300 1300 交通费 交通费 900 900 900 900 900 900 水电费 水电费 200 200 200 200 200 200 通信费 通信费 300 300 300 300 300 300 其他税收 其他税收 200 200 200 200 200 200 招待费 招待费 150 150 150 150 150 150 总额 总额 3050 3050 3050 3050 3050 3050 净利润 净利润 -50 50 5950 5950 -800 800 其他 其他 家庭开支 家庭开支 2000 2000 2000 2000 2000 2000 其他开支 其他开支 0 0 0 0 0 0 其他收入 其他收入 2500 2500 2500 2500 2500 2500 月可支配收入 月可支配收入 450 450 6450 6450 -300 300 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 61 61 根据历史财务数据编制，而非未来数据； 根据历史财务数据编制，而非未来数据； 61 61 按月编制，至少编制 按月编制，至少编制22个月 个月 6161 15 15日以后，编制当月报表 日以后，编制当月报表 61 61 分别淡旺季报表，通过加权平均计算均值 分别淡旺季报表，通过加权平均计算均值 61 61 包括家庭的收入和支出信息 包括家庭的收入和支出信息 61 61 一次支付的期间费用需要分摊 一次支付的期间费用需要分摊 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 按权责发生制原则编制 按权责发生制原则编制 6161 企业将产品交付给买方或提供服务时 企业将产品交付给买方或提供服务时 6161 企业使用、销售商品或获得服务时 企业使用、销售商品或获得服务时 计入经常性收入和支出， 计入经常性收入和支出，偶然性或一次性 偶然性或一次性收支则 收支则 不计入 不计入 需要采取保守的方法计入 需要采取保守的方法计入 不同业务或销售方式则分别计入 不同业务或销售方式则分别计入 有限责任公司损益分析应按借款人在公司的出资 有限责任公司损益分析应按借款人在公司的出资 比例核算 比例核算 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 所出售商品或提供服务的价值 所出售商品或提供服务的价值 价格 价格*数量 数量 分类 分类 6161 不同的业务种类 不同的业务种类 6161 不同的销售方式 不同的销售方式 6161 不同的企业 不同的企业 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 较为准确 较为准确 6161 销售记录 销售记录 6161 银行账单流水 银行账单流水 6161 生产记录或发货单据 生产记录或发货单据 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 模糊估算 模糊估算 部分销售记录估算 部分销售记录估算 6161 短期销售记录或累积营业现金 短期销售记录或累积营业现金 6161 部分客户销售金额或转账记录 部分客户销售金额或转账记录 6161 部分赊销记录 部分赊销记录 6161 部分商品的销售额 部分商品的销售额 6161 有限责任公司，要求其提供上年全年的纳税申 有限责任公司，要求其提供上年全年的纳税申 报表和利润表，表中的全年销售收入数据由于 报表和利润表，表中的全年销售收入数据由于 避税原因一般低于实际收入，我们可以以表上 避税原因一般低于实际收入，我们可以以表上 数据作为参考，结合客户口头叙述和行业经验 数据作为参考，结合客户口头叙述和行业经验 确定收入。 确定收入。 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 进货或生产估算 进货或生产估算 6161 进货金额、频次加上一定的毛利率 进货金额、频次加上一定的毛利率 6161 所耗费的部分原料 所耗费的部分原料 6161 生产加工的效率，机器和人员的日销售或生产量 生产加工的效率，机器和人员的日销售或生产量 成本估算 成本估算 6161 耗费的原料、电费、运输、装卸费用等 耗费的原料、电费、运输、装卸费用等 6161 人员成本，提成占比 人员成本，提成占比 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 季节性估算 季节性估算 6161 跨季节的长期销售记录 跨季节的长期销售记录 6161 相反季节的销售额对比 相反季节的销售额对比 6161 全年销售额对比 全年销售额对比 6161 相反季节费用对比，耗费、人员等 相反季节费用对比，耗费、人员等 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 凡是能细化至单位产品的成本，都 凡是能细化至单位产品的成本，都 可以计入可变成本中。 可以计入可变成本中。 根据销售额和毛利率来计算 根据销售额和毛利率来计算 产品发生实际销售时实现 产品发生实际销售时实现 仅包括采购商品或生产所用原材料 仅包括采购商品或生产所用原材料 成本 成本 不包括固定的人员工资、运输、管 不包括固定的人员工资、运输、管 理等费用 理等费用 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 毛利率：反应客户生产经营情况的重要 毛利率：反应客户生产经营情况的重要 指标，一般情况下竞争越充分的行业， 指标，一般情况下竞争越充分的行业， 毛利率越低。 毛利率越低。 毛利率（销售收入可变成本） 毛利率（销售收入可变成本）/销销 售收入 售收入 请注意：计算可变成本，我们需要精确 请注意：计算可变成本，我们需要精确 的毛利率，一般来说，我们可以获得众 的毛利率，一般来说，我们可以获得众 多数量的客户进货与卖出价格，这些数 多数量的客户进货与卖出价格，这些数 据必须通过权重的计算，算出加权毛利 据必须通过权重的计算，算出加权毛利 率。 率。 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 毛利率和加价率 毛利率和加价率 - 客户说她的毛利是 客户说她的毛利是20% 20%，因为她总 ，因为她总 是在进价的基础上增加 是在进价的基础上增加20% 20%作为卖价， 作为卖价， 于是你把毛利润率算为 于是你把毛利润率算为20% 20%。 毛利率和加价率是两回事！ 毛利率和加价率是两回事！ 毛利率 毛利率 = ( = (卖价 卖价 进价 进价)/ )/卖价 卖价 加价率 加价率= ( = (卖价 卖价 进价 进价)/ )/进价 进价 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 加权毛利率计算 加权毛利率计算 加权毛利率 加权毛利率= 毛利率 毛利率 ××其销售占比 其销售占比 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 项目 项目 进价 进价 售价 售价 销售额 销售额 占比 占比 毛利率 毛利率 甲 甲 10.00 10.00 15.00 15.00 40.00% 40.00% 13.33% 13.33% 乙 乙 10.00 10.00 20.00 20.00 40.00% 40.00% 20.00% 20.00% 丙 丙 10.00 10.00 30.00 30.00 20.00% 20.00% 13.33% 13.33% 加权毛利 加权毛利 率 率 46.66% 46.66% 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 雇员工资 雇员工资 6161 工资确认标准 工资确认标准 6161 支付方式或时间 支付方式或时间 6161 股东或亲戚是否支付工资 股东或亲戚是否支付工资 6161 是否包吃住 是否包吃住 6161 当地平均工资水平 当地平均工资水平 租金 租金 6161 是否有合同文本 是否有合同文本 6161 支付方式和时间 支付方式和时间 6161 周边租金价格 周边租金价格 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 水电费 水电费 6161 是否为主要成本 是否为主要成本 6161 耗费量、价格（差异价 耗费量、价格（差异价） 交通运输费 交通运输费 6161 费用由谁支付 费用由谁支付 6161 使用频次、单次费用 使用频次、单次费用 6161 自有车辆的养护费用 自有车辆的养护费用 通讯费 通讯费 6161 使用频率 使用频率 6161 是否经营漫游 是否经营漫游 6161 当地一般标准 当地一般标准 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 税收及费用 税收及费用 6161 税收标准，国税、地税 税收标准，国税、地税 6161 是否有优惠政策 是否有优惠政策 6161 交纳方式，是否有单据 交纳方式，是否有单据 6161 其他各种缴费，如卫生、管理费等 其他各种缴费，如卫生、管理费等 维护费 维护费 6161 正常经营维护费 正常经营维护费 6161 机器设备维护费 机器设备维护费 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 其他费用 其他费用 6161 存货或生产损耗 存货或生产损耗 6161 其他没有计入销售成本的费用，如服务类企业 其他没有计入销售成本的费用，如服务类企业 6161 为生产或经营需要支付的其他费用，如公关、广告等 为生产或经营需要支付的其他费用，如公关、广告等 6161 其他无法归类的费用 其他无法归类的费用 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 只包括经常性发生的收入 只包括经常性发生的收入 包括所有家庭成员 包括所有家庭成员 6161 家庭收入项 家庭收入项 6161 工资 工资 6161 退休金 退休金 6161 各种补贴、资助 各种补贴、资助 6161 出租资产收入 出租资产收入 注：各种收入的合理性 注：各种收入的合理性 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 只包括定期发生的支出 只包括定期发生的支出 包括所有的家庭成员 包括所有的家庭成员 包括定期对其他非家庭成员的资助 包括定期对其他非家庭成员的资助 不包括一次性开支 不包括一次性开支,家庭装修或为家庭添置设备 家庭装修或为家庭添置设备 当地正常支出水平，客户生活习惯 当地正常支出水平，客户生活习惯 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 家庭支出项 家庭支出项 6161 基本生活开支：衣、食、住、行 基本生活开支：衣、食、住、行 6161 教育支出 教育支出 6161 医疗支出 医疗支出 6161 人情支出 人情支出 6161 对其他家庭人员的抚养或赡养 对其他家庭人员的抚养或赡养 6161 其他经常性支出 其他经常性支出 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 月净收入销售收入 月净收入销售收入-销售成本 销售成本-营业费用合计 营业费用合计+家庭收入合计 家庭收入合计-家庭支出 家庭支出 合计 合计 每月最高还款额占比 每月最高还款额占比 6161 最高月还款额 最高月还款额每月净利润 每月净利润*70% 70%偿还其他借款 偿还其他借款 6161 每月最高还款额不超过净利润的 每月最高还款额不超过净利润的70% 70%，前提是偿还其他借款为 ，前提是偿还其他借款为00；如果 ；如果 不为 不为0 0，则占比小于 ，则占比小于70% 70% 6161 疑问：其他借款到期日超过我行贷款期间？ 疑问：其他借款到期日超过我行贷款期间？ 偿还借款主要靠经营性利润积累，必须按月分摊，如果没有形成实 偿还借款主要靠经营性利润积累，必须按月分摊，如果没有形成实 际的现金流出，短期贷款，可以在现金流分析时予以考虑 际的现金流出，短期贷款，可以在现金流分析时予以考虑 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 分析的范围 分析的范围 6161 经营、家庭收支情况 经营、家庭收支情况 6161 以现有经营状况为分析基础，不包括因贷款后扩 以现有经营状况为分析基础，不包括因贷款后扩 大规模或新投入项目形成的收支状况 大规模或新投入项目形成的收支状况 6161 正在进行的经营项目应当予以考虑 正在进行的经营项目应当予以考虑 分析的方法 分析的方法 6161 估算准确度问题，应根据客户经营规模、收入状 估算准确度问题，应根据客户经营规模、收入状 况，设置估算参考尺度 况，设置估算参考尺度 6161 10000 10000元元:100 :100元元 1000 1000元元:100 :100元元 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 收入确定 收入确定 6161 确定的顺序： 确定的顺序： （11）银行账单流水 ）银行账单流水 （22）销售记录 ）销售记录 （33）进销凭证 ）进销凭证 （44）成本倒推 ）成本倒推 （55）客户及第三方描述 ）客户及第三方描述 6161 确定的范围 确定的范围 （11）完整、跨年记录，平均值 ）完整、跨年记录，平均值 （22）部分或分段记录，考虑周期影响后，进行调整得出 ）部分或分段记录，考虑周期影响后，进行调整得出 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 6161 主要商品的进货（成本）、销售价格 主要商品的进货（成本）、销售价格 6161 行业经验积累 行业经验积累 6161 不同类型企业选用不同方法 不同类型企业选用不同方法 （11）商贸类： ）商贸类： 进销价差、行业经验积累 进销价差、行业经验积累 （22）生产类：成本法 ）生产类：成本法 （33）服务类：成本法、行业经验积累 ）服务类：成本法、行业经验积累 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 6161 分析最主要的营业费用 分析最主要的营业费用 6161 支付的方式和频次 支付的方式和频次 6161 确认顺序 确认顺序： （11）单据 ）单据 （22）实际生产经营状况 ）实际生产经营状况 （33）行业、地方平均水平 ）行业、地方平均水平 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 家庭收入与支出 家庭收入与支出 6161 家庭收入，确定收入来源 家庭收入，确定收入来源 6161 家庭支出 家庭支出 （11）当地正常消费水平 ）当地正常消费水平 （22）客户家庭生活水平、习惯 ）客户家庭生活水平、习惯 （33）客户声称的支出 ）客户声称的支出 6161 家庭成员在外地经营有业务或从事其他有收入的 家庭成员在外地经营有业务或从事其他有收入的 职业，在客户声称收入大于支出的情况下，不将 职业，在客户声称收入大于支出的情况下，不将 客户收支信息计入 客户收支信息计入 6161 若客户家庭成员在外地没有其他收入来源，则需 若客户家庭成员在外地没有其他收入来源，则需 要将家庭的支出信息计入整个损益分析。 要将家庭的支出信息计入整个损益分析。 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 偿还其他借款的分摊 偿还其他借款的分摊 6161 按揭：实际每月应付本息合计 按揭：实际每月应付本息合计 6161 银行一次性还本付息 银行一次性还本付息 （11）到期日超过我行贷款期限，则按剩余贷款本息 ）到期日超过我行贷款期限，则按剩余贷款本息 /到期月数 到期月数 （22）到期日，在我行贷款内，则按 ）到期日，在我行贷款内，则按12 12个月分摊 个月分摊 6161 私人借款 私人借款 （11）无明确到期日或在我行贷款期内，则按 ）无明确到期日或在我行贷款期内，则按12 12个月 个月 分摊 分摊 （22）有明确到期日且超过我行贷款期，则按剩余贷 ）有明确到期日且超过我行贷款期，则按剩余贷 款本息合计 款本息合计/到期月数 到期月数 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 客户经营多个生产经营项目，要对客户的 客户经营多个生产经营项目，要对客户的 所有经营活动进行调查，综合分析客户的 所有经营活动进行调查，综合分析客户的 总体收支与资产负债情况 总体收支与资产负债情况 客户的生意在外地，原则上对于无法实地 客户的生意在外地，原则上对于无法实地 调查的客户经营活动，不计入收入与资产， 调查的客户经营活动，不计入收入与资产， 只计入支出与负债 只计入支出与负债 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 6161 分析经营收入、成本，确认盈利能力 分析经营收入、成本，确认盈利能力 6161 综合考虑家庭收支，确认可支配收入和还款能力 综合考虑家庭收支，确认可支配收入和还款能力 最高月还款额 最高月还款额每月净利润 每月净利润*70% 70%偿还其他借款 偿还其他借款 6161 风险分析 风险分析 （11）收入、成本构成 ）收入、成本构成 （ （22）经营稳定性 ）经营稳定性 （33）现金流状况 ）现金流状况 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 33 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 净利润： 净利润： 是一段期间内，所有收入扣除所有费用的剩余，是一种账 是一段期间内，所有收入扣除所有费用的剩余，是一种账 面收入，不是现金，不代表还款能力 面收入，不是现金，不代表还款能力。 净现金流： 净现金流： 一段期间内，所有现金流入与现金流出的差额，是一种 一段期间内，所有现金流入与现金流出的差额，是一种 实际的现金净现金流入，代表还款能力。 实际的现金净现金流入，代表还款能力。 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 是否形成实际或预期的现金流入 是否形成实际或预期的现金流入 销售收入收到现金的比例 销售收入收到现金的比例 应收账款的结算周期 应收账款的结算周期 是否有将要收回的借款 是否有将要收回的借款 变现资产获得的现金的能力 变现资产获得的现金的能力 从其他渠道获得资金的可能性 从其他渠道获得资金的可能性 家庭其他稳定现金收入，如工资 家庭其他稳定现金收入，如工资 未来较为可靠的现金流入 未来较为可靠的现金流入 没有形成实际现金流出的调回 没有形成实际现金流出的调回 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 是否形成实际或预期的现金流出 是否形成实际或预期的现金流出 6161 支付货款的方式和频次 支付货款的方式和频次 6161 应付款的周期 应付款的周期 6161 计入当月费用是否有实际的现金流出 计入当月费用是否有实际的现金流出 6161 是否拥有需要归还的银行或私人借款 是否拥有需要归还的银行或私人借款 6161 未来是否有较大的支出项，购置房产、设备或医疗、 未来是否有较大的支出项，购置房产、设备或医疗、 教育 教育 6161 家庭其他稳定现金流出 家庭其他稳定现金流出 中国邮政储蓄银行四川省分行 信贷业务部 净现金流所有现金流入 净现金流所有现金流入-所有现金流出 所有现金流出 分析 分析 6161 净现金流的稳定性 净现金流的稳定性 6161 预期的现金流入和流出 预期的现金流入和流出 6161 净现金流变化的季节性 净现金流变化的季节性 6161 净现金流是否足够支付贷款 净现金流是否足够支付贷款 6161 非营业现金流的可获得性 非营业现金流的可获得性