如何预防国际贸易结算中存在的风险及防范 论文.doc

学院2010届毕业生毕业论文题目：如何预防国际贸易结算中存在的风险及防范院(系)别 经济系 专 业 国际经济与贸易 班 级 071 学 号 姓 名 指导教师 二一年六月原 创 声 明本人郑重声明：所呈交的论文“如何预防国际贸易结算中存在的风险及防范”，是本人在导师的指导下开展研究工作所取得的成果。除文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明，本人完全意识到本声明的法律后果，尊重知识产权，并愿为此承担一切法律责任。 论文作者(签字)： 日期：2010年6月 9日 摘要 面对日趋激烈的国际市场竞争,除了传统的价格竞争、质量竞争之外,选择结算方式也成了一种重要的竞争手段,且每一种结算方式都有其潜在的风险.与此同时,出口竞争的方式口益多元化,竞争的层次也越来越深,传统的国际结算方式已不能满足竞争的需求.对于我国出口企业如何选择结算方式,直接决定了出口方在切实履行合同项下约定义务的同时,能否顺利实现自身的权利意图.特别是在当前金融危机形势下,分析如何进行国际结算风险防范措施的研究有着重要的现实意义. 本文把当前国际贸易中使用最频繁的三种结算方式放在一起进行分析比较，介绍了国际结算方式的现状及不同的结算流程，并对如何防范业务风险及采取积极有效的措施化解风险减少风险带来的损失进行了详尽的探讨和研究。关键词：国际贸易结算 风险 防范Abstract Facing the fierce global market competition, in addition to the traditional competitive price, quality competition, choose settlement has become an important means of competition, and each kind of settlement way has the potential risk. Meanwhile, export competition, the competition of mouth diversified and deeper layers of traditional international settlement way already cannot satisfy the demand of competition for our export business. How to choose the settlement, directly determine the exporter in earnestly implement the contract obligation under the contract, achieving own right intention. Especially in current financial crisis situation, analyses how the international settlement risk prevention measures of the research has important practical significance. Key words：International Trade, Settlement, Risks目 录前言11中小企业信用担保体系的内涵错误！未定义书签。1.1中小企业的概念界定错误！未定义书签。1.2信用担保体系的概念错误！未定义书签。2构建信用担保体系的必要性及其现实意义错误！未定义书签。2.1构建信用担保体系的必要性错误！未定义书签。2.1.1中小企业融资现状错误！未定义书签。2.1.2中小企业融资困难的原因错误！未定义书签。2.2建立中小企业信用担保体系的现实意义错误！未定义书签。2.2.1充分发挥政府的指导作用错误！未定义书签。2.2.2与中小企业共担创业风险错误！未定义书签。2.2.3 缓解中小企业融资困难错误！未定义书签。2.2.4提高中小企业的信用程度错误！未定义书签。3我国中小企业信用担保体系的现状及存在的问题错误！未定义书签。3.1我国中小企业信用担保体系的现状错误！未定义书签。3.1.1我国中小企业信用担保体系的发展历程错误！未定义书签。3.1.2我国中小企业信用担保体系及运作方式错误！未定义书签。3.2我国中小企业信用担保体系所面临的问题错误！未定义书签。3.2.1法律法规滞后，缺乏制度保障错误！未定义书签。3.2.2中小企业信用担保机构不完善错误！未定义书签。3.2.3商业银行积极性不高错误！未定义书签。3.2.4政府部门管理不规范错误！未定义书签。4关于完善我国中小企业信用担保体系的几点建议错误！未定义书签。4.1政府应加强立法，规范管理错误！未定义书签。4.2完善中小企业信用担保框架体系错误！未定义书签。4.2.1 中小企业信用担保体系的构建原则错误！未定义书签。4.2.2坚持以政策性担保机构为主的担保体系错误！未定义书签。4.3健立健全中小企业信用担保体系的融资机制错误！未定义书签。4.3.1 拓宽资金来源渠道错误！未定义书签。4.3.2 建立资金补偿机制错误！未定义书签。4.4规范中小企业信用担保机构运行机制错误！未定义书签。4.4.1信用担保机构的组织形式选择错误！未定义书签。4.4.2规范信用担保程序错误！未定义书签。4.4.3完善信用再担保机制错误！未定义书签。4.5建立担保机构与金融机构长期战略合作关系错误！未定义书签。结论1致谢1参考文献1前言国际结算的产生是不同国家之间的进出口商在进行商品贸易时产生的，当一个国家的商品跨越国界形成国际贸易时，国际贸易结算也随之产生。国际贸易结算主要包括票据结算，托收结算和信用证结算。 本文把当前国际贸易中使用最频繁的三种结算方式放在一起进行分析比较，介绍了国际结算方式的现状及不同的结算流程，并对如何防范业务风险及采取积极有效的措施化解风险减少风险带来的损失进行了详尽的探讨和研究。1.国际贸易结算方式的发展现状国际结算的产生是不同国家之间的进出口商在进行商品贸易时产生的，当一个国家的商品跨越国界形成国际贸易时，国际贸易结算也随之产生。最初的国际贸易结算方式，交易手段会采用易货贸易的形式，只是把双方的货物进行交换即可，随着金银等货币等价物的出现，国际贸易逐步采用金银等贵金属作为等价物，进口商交钱，出口商交货，但这种结算方式由于存在携带不便等弱点而逐渐被以银行为中介的国际结算体系所代替，经过长时问的发展，形成了现代国际结算方式。现代结算方式是国际贸易结算的内容之一，是指货币收付的手段和渠道，它丰要包括电汇、托收、信用证、银行保函、备用信用证、福费廷、票据贴现及国际保理业务，但目前国际贸易中使用最广泛的结算方式丰要有二种，即信用证、托收和电汇。 自信用证产生之后，因为它特有的银行信用作为保证，很多企业为了资金和货物的安全，采用了以信用证为丰要结算方式。但近几年随着经济全球化进程的加快，电子信息技术的发展，贸易竞争日趋激烈，造就了全球性的买方市场，买方更愿意选择对自己有利的托收和电汇作为国际结算的丰要方式，信用证的使用比例逐年减少，而电汇和托收业务因其具有的费用低廉、操作简单、涉及当事人少等优点而被广泛接受，其份额呈逐年扩大的趋势。 2. 国际贸易结算的性质2.1国际贸易结算的概念两个不同国家的当事人， 不论是个人间的、单位间的、企业间的或政府间的，因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间外汇收付业务，叫做国际结算。 国际贸易经常发生货款结算，以结清买卖之间的债权债务关系，这种结算称为国际贸易结算。国际贸易结算是以物品交易、货钱两清为基础的有形贸易结算。2.2国际贸易主要结算方式及其特点2.2.1  票据结算及其特点票据是国际结算的重要支付凭证，它包括 汇票 、 本票 、 支票 三种，其中使用最为广泛的是 汇票 。目前使用的许多国际结算方式都是汇票基础上发展起来的。通过银行转让票据，使国际贸易双方的债权债务得以清偿。因而票据就代表金钱。2.2.2托收结算及其特点托收是由出口商开出汇票，委托出口地银行通过其在进口地的联行或代理行向进口商收取货款的结算方式。由于托收结算方式是一种商业信用，其信用保证较差，会对 进出口 商主要对出口商带来损失。但是由于国际市场上买方市场取代卖方市场，有些进口商不愿到银行申请开立 信用证 ，因此出口商比只能接受托收结算方式。2.2.3信用证结算及其特点信用证是商业银行应进口商的要求，对出口商开出的承诺在一定条件下保证付款的信用文书。其要义为： (1)信用证是银行有条件的付款承诺。这个条件便是出口商必须交来符合信刚证 条款 规定 的单据;(2)开证行负第一性的付款责任。开证行开出信用证，就是主债务人，有义务按 规定 付款; (3)信用征是一项独立文件，不依附于贸易合同。以合同为依据而开立的信用证，一旦开山就是一分独立文件，各有关当事人只受信用证 条款 约束，不受贸易合同约束;(4)信用证业务以单据为准，不以货物为准。银行处理的是单据业务，而不是货物，对货物质量优劣、途中受损、是否达到目的的港概不负责，只要客户交来符合信用条款的单据，银行就必须对外付款。正是因为信用证具有这此特征，才为各国商家广泛采用。3.国际贸易结算中存在的风险3.1票据结算存在的风险因为票据就代表金钱。正因为这一点。国内外不法分子把目光盯上票据做文章，利用假票据及有关银行支付凭证对我国进行诈骗 。其类型有：3.1.1 伪造大额银行汇票导致的风险。由于国外票据种类繁多，性质各异，再加上国内居民接触国外的外票不多，一些 诈骗分子常常利用伪造的银行票据进行诈骗。曾有这样一个案例“一港商交来500万元的银行远期汇票一张，在验票时发现该汇票由某日本财务中心开出，受益人为河南某公司，付款期限为一年，指定美国洛杉矾大和银行付款，但汇票无银行汇票字样，也无银行承兑字样，经与大和银行 北京 代表处联系，确认洛杉矾大和银行没有这家单位开户也没有签发过或承兑这张汇票，证明系伪造。3.1.2将起初票据注销产生的风险。国外的不法商人利用起初的票据，主要是 支票 ，在国内交我方银行验票确认，骗取货物，而后利用交货与国外收款之间的几天时间内将账户内存款转走，将其注销，成为空头支票。3.1.3伪造大额存款凭证及金融债券带来的风险。票据存在的风险，从票据表面看一般有以下特点;持票人签字涂改、假冒;支票被止付、持失、甚至已被废;票据的银行名称、印鉴伪造;出票不符合惯例等。3.2托收结算存在的风险国际贸易托收结算中的跟单分期付款交单方式和承兑交单方式。一般来说，承兑交单方式由于其收款安全系数小，许多企业都采用付款交单方式。多年来，人们都认为付款交单方式比承兑交单安全，其实，付款交单也有风险，这种风险我们称之“国别习惯风险”，即有的国家的商业银行强调“当地习惯”，强行把付款交单改为承兑交单，尤其是远期付款交单中，其结果必然是延期收款中收不到款。3.3信用证结算存在的风险在我国国际结算业务中，主要以信用证方式为主，因而在信用证业务中问题最多。主要种类有：3.3.1伪造信用证诈骗的风险。这类信用证是假的，目的是为了骗取我方货物。其特点为：电开信用证没有密押，缺少主要条款或主要条款自相矛盾、假借国际上的著名银行开证等。3.3.2出口商伪造单据中涂改信用证形成的风险。出口商钻国际商会(UCP500)的空子，在根本没有发货的情况下，持伪造的单据向银行议付，取得货款后逃之天天。近年来，有的国外出口商还擅自将我国银行开出的信用证进行涂改成实质为保函的备用信用证进行诈骗。3.3.3“软条款”信用证风险。这是指对方开出的信用证是起初的，但在信用证的条款中存在着开证行可以单方面解除责任或使出口商无法履约或钱货两空的条款的信用证。这类信用证已发现的有：有条款说明该信用证暂不生效或是待签发某一类凭证(如进口许可证)后才生效。那么，如果国外进口商不同意生效或领不到该证，则信用证如同废纸。有条款规定某一种表明货物质量、结构、数量状况的证书(如品质分析证、卫生检验证、合格证)须由对方派专家检查后出具，或须与开证和存档的鉴样相符等。那么，如果对方不派人来检查或来检查了百般挑剔等，都将使我国出口商无法履约。有条款说明受益人于货物装船后立即将正本提单、保险单后，可以立即用正本提单提货，即使货在途中遇险，也可以凭保险单索赔，而我出口公司则定是钱货两空。3.3.4进口远期信用证结算存在的风险近年来，由于国内企业的资金相对紧张，在进口贸易中往往采用远期信用证方式进行结算。在某些分行国际业务部，进口结算部门开出的大额远期信用证占银行的对外开证比重越来越大，这既有企业资金紧张的因素，也有银行国际贸易中结算业务风险的发生通常使当事人蒙受巨大的经济损失，同时它也破坏了正常的国际贸易秩序，有悖于国际贸易规则。贸易欺诈行为的发生，更凸显了国际结算业务风险防范的必要性。虽然国际结算中各种欺诈手段很高明，但是总会露出这样或那样的破绽，能做到天衣无缝的毕竟不多。因此，各结算方式项下的当事人还是完全有可能防患于未然的。国内企业以信用证套取打包贷款带来的风险。国内有的企业为了套取银行利率优惠的打包贷款，串通国外企业，由国外企业通过银行开出事实上不履行的信用证，由于国内企业并没有实际出口货物、履行信用证，因而打包放款的安全性没有了基础，自然到期难以偿还。通过上面的揭示和分析应该得出这样的结论：国际贸易的三种丰要结算方式各有其优势和劣势，各有其不同的国际贸易规则，这些规则也在不断的完善。业务风险的发生，是部分当事人利用规则的漏洞或者不按规则办事造成的。因此，贸易各方必须认真研究各贸易游戏规则，严格按照规则和法律办事，认真分析风险发生的可能性，采取有效措施防范风险；另外即使发生了业务风险和贸易纠纷，又能及时快速的采取措施解决。4.国际贸易结算中风险的防范4.1 国贸贸易结算方式下当事人应对措施国际贸易各结算方式下风险是实际存在的，但是它是可以防范和化解的，为达此目的，对国际结算各当事人提出以下建议：（1）认真分析研究各结算方式项下的贸易规则及法律法规，严格按照规则和法律法规的要求办理业务，不能存有侥幸心理违反规则和法规办理业务，这样往往让交易对于抓住把柄，从中做出欺诈行为，使自己蒙受经济损失。（2）对对手的资信调查，这看似费工费力的工作，但对于自身而言是降低风险的最有力的措施，它可以使自己对对手有更多了解，选择好的贸易伙伴，争取建立长久的贸易合作关系，即使由于其中一方疏忽产生贸易风险和纠纷，也会及时解决，不至于使贸易各方蒙受大的经济损失。（3）当事人应相互讲究信誉，保持良好的沟通和联系。特别是信用证业务，当事人繁多，法律关系复杂，只有本着诚信的态度，坚持履行各自的义务，才能杜绝风险、纠纷的出现，才能使贸易各方受益。（4）遇到拒付或是欺诈后，当事人应尽快采取行动，积极联系相关银行和法院，才能赢得时间搜集证据，从而掌握主动权，为赢得官司打好基础。（5）客户须采取不同的结算方式，在双方贸易的初始阶段，进出口双方宜采用信用证结算方式，以规避因不太了解可能出现的诈骗行为，待双方经过较长时间的贸易后，达到了互相的了解。为减少费用，提高效率，宜采用托收及电汇等方式，或采用信用证+托收或信用证+电汇或托收+电汇的混合结算方式，以规避贸易风险减少结算费用，促进自身国际贸易的发展。4.2各结算方式风险的防范措施4.2.1 票据结算中的风险防范：（1）对于资信不好的客户交来的票据要仔细审查，了解票据的来源和用途，有疑问的要确认后再处理。（2）对于票据表面的真实性进行认真审核，如签字、印章是否 规范 ，金额、日期、收款人是否被涂改，期限是否过期，流通区域有无限制，是否已被挂失、注销等。对于金额较大的票据要查出票银行，核实其真实性。（3）企业在收到国外票据时，应及时交银行审验或托收票款。4.2.2 托收结算中的风险防范：（1）做好对进口商的资信调查，根据进口商的资信能力确定适当的授信额度和托收方式，并尽可能争取自己投保险。（2）就在托收委托书中明确指示，如进口商全称和详细地址、交单条件、拒付证书及拒付后的货物处理、指定需要时的代理等，以免钱货两空。（3）尽量选择即期付款方式，对于有些国家的所谓“当地习惯”，应视情况在托收委托书中注明“买方应在第一次提示时即行付款”或要求对方代收行将付款交单作承兑交单处理时，进口商承兑汇票，应加代收行担保，才能放单。4.2.3信用证结算中的风险防范：（1）在出口贸易结算中，要审核国外开证行的资信，尤其是对于那些政治、经济局势不稳、外汇管理较严的国家的开证行，更要谨慎从事。对于风险较大的开证行开具的信用证，我国银行一般不宜做打包放款、押汇融资业务，如果出口商坚持融资，可以国际上知名的大银行加具保兑。（2）在出口贸易结算中，审核国外开来的信用证。审核内容有：<1>核对信用证的印鉴或密押，以核对信用证的表现真实性;<2>审核信用证是否可以撤销，有无保兑。一般来说，我国银行只接受不可撤销的信用证，对于保兑信用证，也要看保兑银行的资信;<3>审核信用证的有效性，看信用证是否生效，有效期是否过短，有效地址是否在我国境内等。一般来说，有效地址在我国境内的为好;<4>审核信用证条款是否与合同各款一致。如果与合同条款不一致，且又对我方不利，应该要求国外进口商通过银行开来修改书;<5>审核信用证条款中有无我方很难甚至无法办到的条款。如果存在这类条款，同样要对方修改，否则我方出口公司不仅要承受货物无法及时出口的损失，还要承担违约责任;<6>审核信用证条款中有无“软条款”存在，以免使出口企业钱货两空。（3）在进口贸易结算中，我国进口商要谨慎审核国外出口商的资信。在实际中，许多诈骗案件都是由于国外客户的资信了解不够所致。（4）在进口贸易结算中，要谨慎合理地制定信用证条款。信用证条款不能与合同矛盾，但可能相互补充。在实际中，可以在不违合同基本规定前提下适当加若干条款。如为防止国外出口商以次充优，可在信用旺条款中规定对方出具SGS检验证书或对方国家官方机构检验证书，证明内容包括货物品质、数量、包装等;为了防止出口商短装货物，还可以要求对方出具的检验方正书必须表是在装船时进行的。同时，在收到议付单据时，还可请我国驻外领事馆商务人员或有关国际机构人员到起运港查询是否在那一天有该货船运货出航。（5）对国际结算业务的风险、欺诈活动，各国要采取有力措施，从建立健全本国法律入手，加强对这种跨国界违法犯罪活动的打击；同时应提高交易当事人的风险意识、反欺诈意识和自身的法律意识、整体业务素质。从而真正做到对各种结算方式下国际贸易结算风险的防范，保证各当事人的利益不受损失，确保国际贸易的正常进行。 结论国际贸易的三种主要结算方式各有其优势和劣势，各有其不同的国际贸易规则，这些规则也在不断的完善。业务风险的发生，是部分当事人利用规则的漏洞或者不按规则办事造成的。因此，贸易各方必须认真研究各贸易游戏规则，严格按照规则和法律办事，认真分析风险发生的可能性，采取有效措施防范风险；另外即使发生了业务风险和贸易纠纷，又能及时快速的采取措施解决。 致谢深深地感谢指导老师教授对我的精心指导和帮助，从选题、构思、论文框架的确定到章节中多处细节的推敲，从初稿完成到几易其稿再到定稿，我自始至终得到了王老师悉心的指导和关心，王老师深厚的学识、敏锐的学术意识、认真负责的工作态度都使我感受颇深，受益匪浅，并将对今后的工作和学习大有裨益。还要感谢朝夕相处的同窗好友，感谢他们的热情帮助。参考文献(1)顾民信用证特别条款与UcP500实务北京：对外关系大学出版社，1996年(2)蒋琴儿、秦定国际结算清华大学出版社，2007年(3)顾民最新信用证操作指南北京：对外经济贸易出版社，2000年(4)黎孝先国际贸易实务北京：对外经济贸易大学出版社，2000年(5)侯伟，何申权外贸诈骗，环球时报，2006-227(6)刘宝宏国际贸易单证实务全书北京：对外经济贸易出版社1997年(7)最高人民法院最高人民法院关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定2005年11月14日(8)阎之大UcP600前瞻(上)中国外汇管理，2006年第7期，2006年，P65(9)阎之大UCP6前瞻(下)中国外汇管理，2006年第8期，2006年，P5355(10)程军审单时间真的“合理”吗？中国外汇管理，2007年第4期(11)张建国国际业务案例分析北京：中国金融出版社，2001年(12)张燕玲走在世界司法实践的最前列中国外汇管理，2006年第1期