大陆海关查厂台商如何 接待.doc

大陆海关查厂台商如何 接待为何我又被海关查厂、我该怎么办经常听到台商无奈声音。企业走私违法的主因企业存在走私违法行为的主要原因：(一)政策不明所引发的行为1.对大陆政策和大陆法律法规缺乏准确瞭解和认知。2.企业管理干部和报关人员流动相当频繁。3.企业在无心、非故意而造成走私违法的情事。(二)盲目跟随所带来的行为1.在法不责众错误观念的指使下，不少企业就有样学样。2.企业有些过去小打小开的逃征避税不法行为，食髓知味就变成固定模式的走私违法案例。3.企业转厂习惯先送货再结转，甚至不办转厂的样板习惯。(三)贪小便宜所累积的行为1.企业在进出口活动中采小批量、高频率、分散性、低风险的行为。2.企业采压低价格报价如被海关以有效追溯期内计算逃税数就很可观。3.企业每本手册高报损耗、串料销售、余料内销等比例虽小，但手册的累进量就很大。四)投机取巧所酿成的行为1.企业或者依托特殊经济利益关系进行洗单或洗货，实施价格低报。2.企业或者伪报品名、规格，采取化整为零方法，规避贸易管制与高税赋负担。3.在货柜中，夹带其他物品的侥幸走私违法心理。(五)管理松散所衍生的行为1.企业或企业从业人员的行业道德和守法自律意识差，内部管理松散，而衍生的实体性或程序性的走私违法行为。2.企业在转制过程中减免设备的擅自调剂与转让。3.加工贸易监管中擅自外发加工，以赶货期顺利出口。违法的类型台商企业涉及海关违法的类型，有下列几种：(一)员工不法型1.报关员私自盗卖合同或清单或免税额度。2.进口保税原物料私下转为内销。3.进口监管的机器设备，未办脱离监管随意处置或出售。(二)管理疏失型1.不当废料回收及核销不当，被认为假废料之名，而行内销之事实。2.装柜(箱)与申报不实，而产生海关查柜时被判为走私嫌疑。3.会计作帐错误或漏列收入。(三)不当运营型1.转厂未依法定程序办理(关封送货结转)，被认定为内销或走私罪。2.上下游厂商之转厂，仅送货未结转(未转)或未送货而代结转(空转)。3.低报单价出口，将利润外移，产生倒挂现象。4.采虚报出口或以少报多以平衡海关合同。(四)铤而走险型1.无购货之实，直接向第三者购买发票并直接入帐。2.为求海关合同平衡采空转行为。3.将保税原材料直接做内销产品，再以其他方法如串料或购发票去平衡手册合同。4.自己不能或不愿意开立发票，向他厂购买后跳开给客户。海关查厂原因及稽查程序有关大陆海关查厂类别及程序，兹说明如下：(一)海关各科室查厂原因1.备案科：因合同备案时有异态而查厂。2.核销科：因合同结案核销时出现异态而查厂。3.结转科：因转厂结转有异常而查厂。4.调查科：因被人举报或货柜通关异常而查厂。5.稽查科：因例行性或有人检举而查厂。(二)海关稽查基本程序1.核销科、备案科或结转科经查检后，认定有违规的嫌疑或事实，可依法转送调查科或稽查科立案调查。2.被认定为一般违规行为并无走私行为，经海关关长批准后，作出处罚通知书加以补税或罚款。3.被认定为有走私行为时，经主管海关的关长批准转送缉私局立案处理。(三)缉私局稽查方式1.缉私局接到案件时，应依案件分类，经局长批示后转交海关稽查部门处理。2.稽查科由承办科长负责。(1)进行调查相关证据。(2)要求或传唤询问企业相关行为人或法定代理人协助调查。(3)在执行调查中，可以强制检查，采取各种手段进行勘验检查搜查有关犯罪的场所、物品及人身。(4)查核中认为有走私犯罪的事实及脱逃的可能性，会采对当事人作出刑事拘留或扣留其护照、台胞证等禁止暂时出国。(5)可以依规定查询或冻结走私贩罪嫌疑个人，涉案单位在银行存款、汇款冻结期限为6个月。(6)当侦查完毕，再将其结果转送法制科作为判断报告。经关长、局长复审后，转回海关调查科作出处罚结果。(四)起诉、判决若案件情节严重者，触犯刑法中的规定，则会移送检察院，并由检察院正式下达逮捕令，进行逮捕；随后对企业的法定代理人、行为人进行起诉；最后由人民法院对搜集的罪证作出判决；证据不足者，则退回缉私局继续取证侦查。缉私事务的法律概念(五)海关缉私局缉私事务的法律概念2003年1月1日起大陆将原走私犯罪侦查局改为缉私局，并拥有依法进行侦查、拘留、执行逮捕、预审等职权。1.缉私局负责走私犯罪案件和大部分违规、不构成犯罪的走私行政案件。2.缉私局办理走私犯罪案件中的各种期限：(1)可以留置48小时。(2)可以刑事拘留37天。(3)可以取保候审1年。(4)可以监视居住6个月。(5)可以逮捕后羁押5个月(可能判10年上的案件，可逮捕后羁押7个月)。3.检察院审查起诉的时间为1个月，重大、复杂的案件可延长半个月(犯罪嫌疑人被羁押的)。对需补充侦查的，应在1个月内补充侦查完毕，补充侦查以2次为限。如果退回缉私局进行补充侦查，检察院可以重新计算审查起诉期限。4.上述期限只是一般而言，极特殊情况下还可以延长。5.走私犯罪案件的举证责任在缉私局或检察院。违规和走私行政案件的举证责任在缉私局或海关其他部门。如果当事人未能提出证据，不能反推当事人的违法犯罪事实成立。6.走私犯罪可分为走私特定物品罪和走私普通货物罪两大类。7.自然人走私普通货物，逃税5万元以上构成犯罪。8.单位走私普通货物，逃税25万元以上构成犯罪。9.单位犯走私普通货物罪，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。10.违规可因过失而构成；走私行为或走私罪只能因故意而构成。11.从2004年1月1日起，公安机关在办理行政违法案件中，对财物的扣押必须在15天内作出处理决定。12.对行政处罚不服可通过提起行政复议或行政诉讼、行政赔偿的方式救济；对刑事侦查过程中的人身、财产权遭受的非法损害可通过刑事赔偿的方式救济。海关突击查厂接待之道大陆海关突击查厂，台商应如何接待?(一)海关突击进厂查厂时的接待1.海关进行稽查时，应当在实施稽查3日前，书面通知被稽查企业、单位。2.一般海关会在稽查当天通知外经办，会同到厂查厂。3.在特殊情况下，经海关关长批准，海关可以不经事先通知的情况下而进行突击稽查行动。4.海关进行稽查时，应当组成稽查组。稽查组的组成人员不得少于2人。5.海关进行稽查时，海关工作人员必须出示海关稽查证。6.企业应当配合海关稽查工作，并提供必要的工作条件，接受海关稽查，如实反映情况，提供帐簿、单证等有关资料，不得拒绝或隐瞒。7.企业指定的代表应当到场，并按照海关的要求清点帐簿、打开货物存放场所、搬移货物或者开启货物包装。8.当海关查厂时，最好先由主办人及其主管先行接待，并了解其稽查目的及方向，再派一位台干处理。9.海关稽查时常见的执行手段：(1)查货-到仓库盘点货物。(2)查帐-查海关正执行中合同余料数或仓库盘点数。(3)索取文件-目前手册影本、某时段报关单。(4)查阅会计帐-物流帐内容。(5)询问-相关单位从业人员或主办人员。(6)记录、录音、录像或照相和影印。海关进行稽查的因应(二)海关进行稽查阶段的因应1.海关稽查的概念：海关稽查，指海关自进口货物放行之日起3年内，或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内，对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行查核，监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。2.海关查厂时，海关会要求企业提供什么资料：海关查厂一定会要求当日实际库存数(指保税货物部分)及执行中合同余额数。(1)仓库盘点表(当日及上月底盘点表)。1仓库库存应含原材料、成品、半成品、不良品(材料、成品、半成品)。2车间库存应含原材料、成品、半成品、不良品(材料、成品、半成品)。这时海关有可能会令将成品及半成品换算为原材料。(2)关务转厂记录表。1收货未结转：海关会要求详列供应商及具体某种料件品名。2已结转未收货：海关会要求详列供应商及具体某种料件品名。(3)内购原物料数量不属于海关监管的范围，不须提供给海关。3.海关查厂时会传那些人员询问：一般海关查厂时，均会先找关务及仓库主管尤其是台干人员，然后直接到仓库查核及盘问相关疑点。(1)仓库人员：要求提供盘点表及入库、领料、放置地点(是否有分仓库)。(2)财务人员：查应付帐款并核对厂商，尤其收货未结转厂商。(3)采购人员：要求其提供转厂供应商资料，并查有否办理关封。(4)关务人员：要求其提供合同资料、报关单，即使企业无法马上提供合同执行中资料，海关可能已有资料在手，故不能乱提供假资料。(5)业务人员：一般海关查询重点在内销客户的查核。4.海关基本要求企业提供帐簿、单证。(1)物流帐帐册：1原材料帐；2产成品帐；3边角料帐；4委托(受托)加工帐；5原材料耗用情形记录；6收货转厂记录表；7送货转厂记录表。(2)单证：1原料入仓库；2领料单；3订单、生产令或生产通知单；4成品入仓单；5送(出)货单；6退货单。(3)内购料件、产品其记帐帐册如有分开设帐不用提供。海关带走资料的紧急动员(三)当海关查厂要带走资料时，一定要记得带走什么资料，尽可能要留影本，并于当日晚上务必通宵处理资料，设法为明日安排出合理的补充资料及差异的解释理由。海关查厂带走资料后，企业在黄金时间点应有的作法是：1.查核海关带走的资料内容及疑点，核对海关稽查目的及企业违规的事实。2.统计在执行合同中进口报关数量，海关可能抽查某种料件、价高量大者而已，故应先针对价高所占比重较大进行处理。3.统计在执行合同中出口报关数量，然后按此本合同备案的单损耗折算成原物料。4.转进部分应注意收货未结转及已结转未收货统计及调整，并应跟供应商确认数量。5.把报海关的库存数之成品、半成品按照合同备案之单损耗折成原物料。6.将保税原材料及内购取得发票的原材料列帐及分仓放置管理。待添加的隐藏文字内容37.速编制合同执行中平衡表，确定是否有违法或违规的现象，并作适当合理调整，更为差异数找出合理原因。编制合同执行平衡表另外，编制生产计画合同执行平衡表应注意事项：1.编制合同执行平衡表的目的，主要是将合同余料与仓库实际库存之间差异显示出确定是否有违法或违规的事实，并找出合理的理由来解释，避免被判定为走私的嫌疑。2.海关查厂时会令报关员拿出目前手边正在运作的合同余额，其实海关要求之前均会在海关电脑里先查出合同余额带在身边，故此合同余额数，不随便乱报必须正确。3.合同执行平衡表内容如表：平衡等式：1+2-3=A 4+5-6=B 1-4=C A-B=D 7+8+9+10+11=E 1当D>E则表示库存短少，会遭受海关罚金、补税(50%)。例如价值100万货品，可能补缴50万税金及负刑事责任。2当D<E则表示库存溢余，可要求海关转入下本合同内一般较不会罚款。3一般编制平衡表，可按单损耗大小调整差距或单位换算或不良品、废品补救，以拉近D与E距离，减少违法的情势。4税务库存数，则依入帐基础而定。当按报关单入帐时，则库存数等于合同数；当按收货入库数为入帐基础，则库存数等于物流帐结存数。海关离去前的接招(四)海关搜证结束离去前时段的接招1.海关稽查时，海关人员并不能当场决定处罚，只能调查。2.海关稽查后，应当向海关提出稽查报告。稽查报告内会说明处罚的意见和依据。3.海关人员来公司稽查要带走帐簿时应如何因应?(1)海关稽查必要时可以封存帐簿和单证，所谓封存即扣留，海关将此资料查封并携回海关代为保管及稽查。(2)海关采取封存措施时，并不得妨碍被稽查人正常的生产经营活动。基本上不能带走目前正在执行中的海关合同(手册)。(3)海关要封存相关资料时，企业应要求稽查人员出示海关关长批准封存措施的文件，并应要求海关稽查人员当场开具被封存帐簿清单，交付被稽查人。(4)海关对有关情况经查明或者取证后，应当立即解除对帐簿、单证等有关资料的封存，并完整退还。4.海关人员要抓人时应如何因应?(1)海关人员在进行海关稽查时，没有抓人的权力；海关人员在进行海关检查时，则有抓人的权力，但缉私局或公安机关有权力抓人。(2)海关人员执行检查任务时，可以检查走私嫌疑人的身体。经关长批准，可以扣留嫌疑人移送司法机关，扣留时间不超过24小时，特殊情况下可延至48小时。(3)一般海关会请相关人员到局里协助调查，这时应注意如有缉私局海关人员，会将你以走私犯罪扣留24或48小时的可能性。(4)若不幸被抓人时，应问清楚对方的姓名、所属单位，同时应请家属或主要负责人立刻聘请律师以保障合法及应有的权益。(五)海关查厂后第2天之后续工作1.特案查厂后第2天或至1周内，海关每天会请公司1至2人被调去局里约谈。2.如涉及走私事实，可能当天就将人带走并进行拘押，不会放人。3.海关随时要求补送资料。4.海关亦有可能针对某项或某事件再进厂查核。平时做好海关查厂准备至于台商平时应如何做好海关查厂准备，谨以下列几点供业者参考：1.掌握海关查厂案情、摸底、查缉方向。2.立即建立相互诚信关系，会记帐册备齐并备查。3.慎选应对人员及应对技巧，干部依库存平衡表解释库存的差异。4.平时做好海关查厂准备。(1)慎选报关员及监督。(2)建立企业健全的报关制度及内部报关稽核。(3)台干亲自主导并参与报关业务。(4)树立业务、生管、财务、仓库、采购等跨部门整合。(5)建立海关、仓库、税务等帐务一致性。(6)不要将公司历年来帐册全部放在一起保管。5.一切力求合法，才能永续经营。4684170