国际贸易术语与风险规避.doc

内容摘要：本文研究了几种较常用的国际贸易术语，对国际贸易术语与货物损失风险、贸易政策变动风险以及价格变动风险之间的关系做了初步的研究，并根据每种风险研究了相应的规避手段。关键词：国际贸易术语 货物损失风险 贸易政策变动风险 价格变动风险 收汇风险 国际贸易术语与风险规避 国际贸易，是指不同国家（或地区）之间进行的商品和劳务的交换活动。从一国的角度出发，国际贸易往往被称为对外贸易、海外贸易或进出口贸易。由于国际贸易的复杂性，作为国际贸易中的一类，出口国际贸易所面临的风险性要比国内贸易面临的风险性更大。这些风险主要包括：国外客户资信风险、合同风险、价格条款风险、结算风险、付汇风险、收货风险、运输风险、市场风险等。而如何规避这些风险，减少贸易风险所带来的损失也成为国际贸易的一个重要问题。本文通过对11中贸易术语的比较及考虑货物损失，经济政策变化，商品价格变动和收汇问题这四个方面考虑了，出口商在国际贸易选择贸易术语上如何规避风险。一、 国际贸易术语阐述 国际贸易具有线长，面广，环节多，风险大的特点。货物从启运地到目的地通常 要经过长距离运输，通过多道关卡，交接许多手续。这期间货物遭受自然灾害或意外事故而导致损坏或灭失的风险也比国内贸易大。为了明确交易双方各自承担的责任义务，订立合同时，必然要考虑以下问题：1) 卖方在什么地方？ 以什么方式交易？ 2) 货物发生损坏或灭失的风险何时由买方转移给卖方？3) 采用何种运输方式来完成货物运输？4) 由谁负责办理货物的运输、保险和通关过境的手续并承担相关费用？5) 买卖双方需要交接哪些有关单据？在具体交易中，以上问题都是必须明确的，贸易术语真是为了解决这些问题，在长期国际贸易实践中逐渐产生和发展起来的。二、 国际贸易术语风险比较 根据2010通则根据贸易术语适用的运输方式分为两类，即适用于各种运输方式的术语和仅适用于水上运输方式的术语。按照新的分类，适用于各种运输方式的术语包括：EXW、FCA、CPT、CIP、DAT、DAP和DDP七种；仅仅适用于水上运输方式的术语包括：FAS、FOB、CFR和CIF四种。而不同的贸易术语所承担的风险与费用及买卖双方所承担的责任都有区别。 通过表1 的比较，我们可以清楚地知道各种贸易术语规定出了买卖双方所应该承担的义务和风险点划分界限。按照卖方承担的货物损失风险由小到大划分,从E 组F 组C 组D 组，总的的义务负担和风险则逐渐减轻。 组别特征简称及含义交货地点风险转移承运人运输保险运输方式海关清关手续E组EXW工厂交货卖方工厂交货时买方买方各种运输买方办理F组FCA货交承运人买方指定卖方办理出口手续，买方办理进口手续FAS船边交货指定装运港船边海运与内河水上FOB船上交货指定装运港船上装运港船舷C组CFR成本加运费装运港船上装运港船舷卖方买方海运与内河水上CIF成本保险运费费装运港船上装运港船舷CPT运费付至货交第一承运人交货时各种运输CIP运费保险费付至货交第一承运人卖方D组DAP目的地交货指定目的地DAT运输终端交货DDP完税后交货卖方办理 表格 1 在出口贸易活动中，不同贸易术语相对于卖方的风险点划分各有不同，风险点相同的贸易术语带给卖方的风险大小也可能各不相同。因此，根据交易的具体情况，审慎、合理地选择国际贸易术语，可以使出口商有效的防范和降低贸易术语本身的局限性或者进口商利用贸易术语进行欺诈所带来的风险。目前，在国际贸易中最常用的贸易术语有FOB、CIF 和CFR 这三种。通过对国际贸易术语的比较，从理论上讲作为出口商选择E组贸易术语风险相对最小，而选择D组则风险最大。因此，在签订合同时尽量采用E组贸易术语。这样在工厂交货后所发生的风险以及由风险所带来的相关费用的支出就都将由买方承担。但是，现实交易中，买方不会轻易提高自己的风险而采用E组术语。在买方不愿接受E组术语的时候则应该采用C组，要尽可能避免采用风险最大的D组。 三、 贸易术语的风险防范 1.E 组国际贸易术语的风险防范 通过前面对该组术语主要风险的了解，按照E 组的EXW 这一贸易术语达成的交易，在性质上类似于国内贸易。因为卖方是在本国的内地完成交货，其所承担的风险、责任和费用也都局限于本国内，卖方不必过问货物出境、入境及运输、保险等事项，由买方自己安排车辆或其他运输工具到约定的交货地点接运货物。其对于卖方的风险最小，但买方一般不会选择对自己风险如此之大的E组。 2.F组和C组国际贸易术语的选择和风险防范 在选择F 组和C组贸易术语时需要合理、谨慎地选择。F 组国际贸易术语包括FOB、FCA 和FAS 三种贸易术语，而C 组国际贸易术语包括CIF、CFR、CPT 和CIP 等四种贸易术语。虽然它们的交货地点各异，适应的运输方式也有差别，但都是指卖方必须在合同规定的装运期内在指定地点将货物交给买方，卖方要支付将货物按照常规航线和习惯方式运至约定地点所需的通常运输费用。FOB和CIF分别是这两组中最常用的贸易术语，尤其在我国的对外贸易中使用十分普遍。由于FOB条件下货物承运人由买方选择，而CIF条件下货物承运人由卖方选择。 对我国对外贸易情况来说，沿海地区出口商应可选择F组或C组贸易术语，而内陆地区出口商应选择C组贸易术语，且在C组贸易术语中CIP比CIF更适合内陆企业的出口业务。CIF贸易术语只适合于海运、内河航运等水上运输方式，而CIP贸易术语适用于多种运输方式。我国大多数外贸业务都是以海运为主，中西部和东部一些不靠口岸地区的外贸业务，通常就需要通过包括海运在内的两种或者两种以上的运输方式实现。而且从内陆运至港口的运输费对于内陆出口来说可能占出口货价的20%之多，所以，CIF术语在内陆地区出口中并不适用。 3. D 组国际贸易术语的风险防范 由于D 组贸易术语对于卖方的风险性最大，因此，在防范其风险时，主要是及时办理货物的国内段保险并安排好运送至买方最终目的地的运输事宜。卖方应尽量避免选用D组术语。四、 出口商贸易风险的界定与贸易术语的选择 在贸易的过程中进出口双方都面临着各种风险，进出口商也会采取各种手段来防范风险。选择合适的贸易术语来防范贸易风险是其中的一个重要手段。要分清买卖双方承担的风险大小，我们必须先弄清贸易双方在交易过程中分别有什么风险，进而了解如何通过恰当地选择贸易术语来尽可能避免风险。下面主要以出口商为例分析其在贸易中可能存在的具体的风险及如何防范问题。 1.货物损失的风险及防范 2010通则对各种术语的解释中都提到“风险”在买卖双方之间的转移，按笔者的理解，该“风险”指的就是货物损失的风险。如FOB 及CIF，CFR 术语买卖双方的风险转移的界限都是货物越过船舷。在采用这三种贸易术语时，卖方都要承担货物越过船舷为止的货物损失的风险。在实际业务中，如果货物受潮受损是在保险公司的承保范围内，则可由买方向保险公司索赔。 对于货物损失的风险，虽然采用不同的贸易术语卖方承担的风险不同，但只要是可以预见的、在保险公司投保范围内的，出口商完全可以通过投保来避免损失。因此在选择贸易术语时，笔者认为出口商不一定要选择货物损失风险相对较小的E 及C 组术语，更重要的是要熟悉各种贸易术语的具体解释，分清在不同的贸易术语下自己承担到何时为止的货物损失的风险。 2.经济政策变动的风险及防范因为国际贸易涉及到两个及以上的国家，因此给出口企业带来影响的经济政策就包含两个方面：国内经济政策和其他国家的经济政策。例如,出口商采用DDP 术语成交其必须负责进口清关，而一旦进口国调整了进口货物的清关报关的相关政策规定，出口商一旦对新政策不熟悉就可能耽搁货物的到货时间，甚至可能造成无法顺利完成贸易合同的履行及安全收汇。出口商防范政策变动的风险重点在于随时关注及熟悉国内、国际相关政策, 能较准确正确地预见政策变动的趋势。在贸易术语的选择时，出口商一方面要尽可能避免选择自己承担的政策变动风险过大的术语（这也是大多数出口商不愿选择DDP 贸易术语的原因）。另一方面，出口商应该清楚在选定的贸易术语下，自己承担的责任中哪些是受经济政策变动的影响较大，同时这些责任也是存在潜在的风险较大的责任。在实际业务操作过程中，对这些责任时刻保持高度的警惕性就可以尽可能避免风险的发生。但是无论选择什么样的贸易术语，经济政策变动的风险都不可能完全消除。出口商都必须做到尽可能熟悉相关的国内和国际经济贸易政策。商场如战场，只有做到知己知彼，在商场上也才能百战百胜。 3.商品价格变化的风险及防范 商品价格的上升或下降变动直接影响到出口商的利润的增加或减少。出口商签订贸易合同之后，商品需要经历的从备货到最后交货的整个过程中有很多因素都会影响出口商品价格，最终会关系到订单能否达到预期利润。这些因素也可以说是在既定的出口价格下，影响出口商品成本的因素（出口费用可以理解为出口成本的一部分，而成本越低利润也就越高）出口商品的成本包括生产成本，销售成本等等。因此商品的生产要素价格、生产资料价格、流通费用、外汇折算汇率的变动等都会影响出口商品的成本。例如对中国出口商来说人民币汇率的升值，直接影响到收汇时的实际折算的人民币总额的减少，带来了出口商品价格的实际下降，减少了出口商的利润。对于此类风险，最好的办法是准确预测及降低成本。而贸易术语是出口价格的组成部分。出口商可以通过合理选择恰当的贸易术语来防范价格变化的风险。如在国际油价变化比较厉害的时候，出口运费的变化也随之剧烈。出口商如果不能正确估算运费，或不想承受高油价时的高运费，出口商可以选择不含运费的价格术语（如EXW，FOB），把运费变动的风险转移给买方。因此在选择贸易术语时，对于出口商觉得自己不好把握某些影响出口商品价格的因素时，可以简化计算价格的步骤，剔出一些不好掌握的变化因素，把相关的风险转移给对方。而自己只需把可以预见的成本控制在自己可以控制的范围内。 4.出口收汇风险及防范 在出口商面临的风险中，笔者认为最大的风险就是收汇风险。是否能安全收汇可以说是决定整笔业务成败的关键。随着当今世界金融海啸席卷全球，如何防范收汇风险也更加成为出口商洽谈及签订合同所必须考虑的重要问题。贸易术语的合理选择与防范收汇风险有密切联系。前面谈到，贸易术语总的变化趋势是：E 组F 组C 组D 组，卖方的义务负担和货物损失的风险逐渐减轻。但收汇风险的变化趋势则基本上是相反的，即按E 组F组C组D组，卖方的收汇风险逐渐增大。从防范收汇风险的角度来看，在 2010通则中的贸易术语中出口商应该尽可能选择C 和D 组术语。 参考文献1 黎孝先，石玉川.国际贸易实务M.北京：对外经济贸易大学出版社，20122 朱念.2010国际贸易术语解释通则J.对外贸实务.20103 杜庭旭.浅析进口国际贸易术语的选择及风险防范J.对外经贸实务,20084 李洁.内陆出口企业如何选择贸易术语J.黑龙江对外经贸，20105 陈晓梅.贸易术语选择的恰到性及风险防范J.对外经贸实务，2009