国内信用证买方代付风险及防范措施.doc

所谓国内信用证买方代付，是指国内信用证结算方式下，开证行根据开证申请人即买方的申请，由境内代付银行先代其支付信用证项下到期款项，代付到期后买方再通过开证行向代付行归还代付本息。目前，除少数银行以外，大多数银行开办并热衷快速推动该业务，某些银行该业务发生额占到表外业务总额的五分之一。可以说，以国内信用证代带动存款增长，并规避对票据业务比例监管是当前银行大力推广该业务的主要驱动力。一、意在逃避信贷规模商业银行大力开展此类信用证买方代付业务的主要动力与银行在2009年至2011年一季度运用给予贴现票据的同业资产的理由相仿：一是满足客户的融资需求，因为该业务实际上是一种短期贷款；二是由于该业务是替代另一家银行进行的，因此不计入该行贷款规模，并有助于降低存贷比；三是有助于创造存款，一方面银行可以通过该业务带动保证金存款，另一方面，企业可能将所获得贷款以普通存款重新存入银行。因此，买方代付业务的本质可令银行在贷款额度之外，当存贷比承压时，提供更多的短期贷款。通过彼此之间的同业代付额业务，即便A银行和B银行达到了贷款额度上限或最高贷存比，它们实际上仍可向客户发放新贷款（货币单位均为人民币）步骤一假设：银行系统包含银行A和银行B，两家银行都达到了贷款额度和存贷比的上限步骤二银行A向客户C签发信用证并要求银行B代其向客户C代付100亿，银行B将此记为同业资产或应收账款，100亿资金自动转为银行B的存款步骤三银行B向客户D签发信用证并要求银行A代其向客户D代付100亿，银行A将此记为同业资产或应收账款，100亿资金自动转为银行A的存款二、风险已经逐步显现从目前态势看，大多数开证行均将买方代付业务纳入表外业务会计科目核算；大多数代付行则将其视为同业授信业务纳入“拆放银行款项”二级科目下的“同业代付款项”进行会计核算。在当前信贷规模控制下，该业务已异化为维护客户资源、逃避贷款规模控制的主要手段，且成为国内信用证开立后常态化的融资方式。而随着该类业务的不断发展，其暗含的风险也在不断的显现。1、突破信贷规模约束招致监管风险目前，在东部沿海省份，一些银行国内信用证买方代付业务占到国内信用证项下全部融资金额近七成，在中西部比例也高达五成以上。在一些地区，该业务余额较年初新增饿超过同期贷款新增额的50%。目前，监管层封堵信贷漏洞的决心十分坚决。早在一月中旬，同业代付业务就已经成为了审计署重点检查的内容之一。近期监管层的种种动作表明，代付业务即使不会叫停，也会加以规范，其规模将会迅速萎缩，预计很快会出现相应措施限制该业务的激增。相关措施可能有：一是对此项业务计提一般拨备和风险加权资产，从而削弱银行的积极性并降低增速；二是将这些资产计为正常贷款，从而使得银行不再有开展此项业务的积极性并令这些相关资产消失。2、加剧企业套贷风险在信用证买方代付业务激增的同时，不难发现，关联企业间买方代付业务使用频繁，且开证人和受益人大多为同一家银行客户，跨行交易程度较低。由于风险计量标准不一，该业务风险可能被严重低估。尤其是在目前企业资金普遍紧张的背景下，关联企业通过国内信用证串谋套取银行资金的可能性大大增加。三、业务规范势在必行鉴于信用证买方代付业务存在的巨大风险隐患，此项业务的规范也是势在必行。具体来看，在封堵信贷漏洞方面监管层仍然大有可为。除了上述监管层可能对此项业务集体一般拨备和风险加权资产，以及将这些资产计为正常贷款之外，监管层还可能会从其他的几个方面规范此类业务的开展。比如，完善法规制度，规范会计处理，明确由委托行或代付行中的一方将该类业务记入贷款规模以真实反映银行与企业间的信贷关系及银行的授信数据等。因此，商业银行需时刻关注相关监管动态。而对于商业银行而言，在可能面对监管施压的同时，也应时刻警惕信用证买方代付可能存在的风险，加强对贸易真实性的审查。具体来看，应加强对贸易背景、授信合同、相关单据真实性的审查，重点防范关联企业利用虚假贸易套取银行资金的风险。一是加强对企业的深入了解。商业银行应强化信贷人员的责任，要求信贷人员每一笔开证交易都要对企业进行深入的了解，尤其是加强对关联企业以及关联交易的审核。具体审查该笔交易是否真实存在，双方交易的商品或服务内容是什么，价格是否合理；贸易双方企业是有具有较强的市场竞争能力和良好的发展前景；合作双方关系是否稳定，履约交货记录是否良好，销售回款正常，期间未发生贸易纠纷；双方交易的商品（服务）是否质量可靠，符合国家、行业标准，在同类商品中具有较强的竞争力；应收账款是否真实、合法、有效、权属清晰、账龄结构合理，以往应收账款是否均能正常收回。二是强化单证审查人员的责任。要求单证审查人员对贸易合同、开证申请书、申请人承诺书等的表面真实性进行严格把控，开证合同应该标明买卖双方名称、地址、联系方式；详细注明交易商品的名称、规格、种类、型号、数量、单价等信息。开证申请书要严格按照该行格式填写，所要求的各类单据、条款详细列明。三是强化买方代付业务办理的流程化。商业银行应严格按照本行国内信用证项下国内买方代付业务的相关规定，真实、准确的反映代付业务的账务处理。