闵行区财政支出绩效评价报告.doc

闵行区财政支出绩效评价报告项目名称：闵行区教育局2012年度校舍维修项目经费支出项目单位：闵行区教育局主管部门：闵行区教育局评价机构：上海琳方会计师事务所有限公司2013年7月目录摘要1前言6一、项目基本情况6（一）项目概况6（二）项目绩效目标11二、绩效评价工作情况12（一）绩效评价目的12（二）绩效评价设计过程12（三）绩效评价框架12（四）证据收集方法13（五）绩效评价实施过程13三、评价结论与绩效分析14（一）评价结论14（二）绩效分析15四、主要经验及做法、存在的问题和建议21（一）主要经验及做法21（二）存在的问题22（三）建议和改进措施23摘要一、概述为了保持学校的正常使用功能，学校需要周期性地对学校设施进行维护、保养和修理，以确保学校设施能够达到正常使用的标准。时代在发展、社会在进步，教育事业也在迅速发展，公众对教学功能的要求也在提高，学校需要对各类教室进行装修，配置符合要求的各类设备，完善教学功能，提高教学质量。校舍维修就是对学校的各类房屋、场地等进行周期性的维护、保养和修理，完善校舍功能以满足教学要求。闵行区教育局的校舍维修范围主要是维修学校使用日常公用经费（经费标准为15元/平方米）不能维修的范围。完善校舍功能主要体现在：（1）消除墙面开裂、涂料脱落、屋顶漏水、地板破损上翘、排水管堵塞等情况；（2）铺设电缆线路以满足各类教学设备的需求；（3）对地板、墙壁、吊顶等进行装修以满足教学需求。校舍维修项目是一项周期性的、经常性的工作。2010年，闵行区教育局根据学校申报的情况制定了三年行动计划，但在实施过程中教育局会根据校舍使用的实际情况和学校对校舍功能的新需求，实际维修内容会有所调整。闵行区目前共有各类学校397所，纳入2012年校舍维修项目绩效评价的学校数量为66所，涉及子项目数量为79个，预算金额为8,676.45万元，全部为区财政资金。本次绩效评价时段为2012年1月1日至2012年12月31日。2012年，闵行区教育局计划利用学校暑假时间，完成预算申报的所有79个子项目的工程施工并100%验收合格，实际完成子项目数量为76个；计划完成吴泾三小、龙茗路幼儿园（总部）、启德学校、莘庄幼儿园（平阳沁春园）等4所学校的电扩容改造工程，实际全部完成了该4所学校的电量扩容，解决了学校用电不足的现象；计划通过校舍维修工程，消除墙面渗水漏水、校舍积水、墙面涂料开裂剥落、地板损坏、运动场地凹凸不平的情况，校舍维修后部分学校（如闵行四幼金榜园）还存在墙面涂料开裂的质量问题；计划通过对远程教室、多功能教室的装修，完善教室功能，并对涉及室内装修、内墙面刷涂料的工程进行空气质量检测、确保师生健康，实际完成了计划的装修工程，但浦江高中涉及室内装修工程却遗漏了空气质量检测。本次绩效评价的79个子项目包括以下内容：校舍维修项目44个，预算金额为5,151.18万元，实际完工44个、验收44个、实际支出金额为3,434.94万元；场地维修项目19个，预算金额为1,047.92万元，实际完工17个、验收17个、实际支出金额为639.21万元；远程教室装修项目8个，预算金额为123.00万元，实际完工并验收8个、实际支出金额为94.83万元；电扩容项目4个，预算金额为245.21万元，实际完工并验收4个、实际支出金额为244.56万元；新建教学楼1项，预算金额为354.89万元，2012年度立项后因建设单位要求增加停车位需要重新设计、至评价时还未重新立项，该事项没有履行预算调整手续；核销闵盛公司以前年度工程款3项（排查费、民强二小足球场地维修费、电大二分校追加装修费用），预算金额为1,754.25万元，实际支出金额为1,012.08万元。二、评价结论和绩效分析（一）评价结论：最终评分结果为88.35分，属于“良好”。（二）绩效分析项目决策类指标权重分为10分，得分为10分。该校舍维修项目与国家战略目标的适应性强，立项依据充分，绩效目标合理，可以考核。项目管理类指标权重分为30分，得分为25.65分。该项目的财务管理制度健全，资金使用得到了良好的监督和管理，资金使用合规，预算合理性良好。项目管理情况有待进一步改善，验收报告、审价报告、空气质量监测报告不全，部分验收报告不够规范。项目绩效类指标权重分为60分，得分为52.70分。该项目计划完成率较高，项目验收合格率高，使用方满意度较高，校舍维修管理办法较齐全，长效管理机制良好，但是项目完成及时性需要进一步提高，部分项目未在计划期内完成。三、经验教训和建议（一）经验1建立健全项目建设、管理办法，从制度上确保项目顺利推进。闵行区教育局建立了限额以下小型建设工程项目管理制度，并制定了相应的实施意见（试行），该实施意见中规定了实施范围、组织机构、项目准备、承发包管理、项目签证、项目审价和结算、预选承包商名录管理、履约评价等内容。闵行区教育局还制定了项目变更制度、项目签证制度、项目现场管理制度、预选承包商名录管理办法等管理制度。这些管理措施从源头控制（如项目启动条件、承发包管理等）、过程跟踪（如项目签证制度、项目现场管理制度等）、全面评价（如施工监理、投资监理、履约评价）等多方面对项目进行管理，从而确保了项目的顺利实施。2.注重全过程安全管理，确保施工安全。闵行区教育局校舍维修管理制度中制定有相关的安全管理条款，这些条款规定了校舍维修安全管理第一责任人为施工单位和建设单位；施工过程中，教育局会组织不同学校相关人员进行多次交叉检查，重点就是检查施工安全情况和施工质量情况；施工过程中建设单位和施工监理单位还会全程跟踪，确保项目安全施工。（二）存在的问题1本次绩效评价项目中包含了新建项目和核销以前年度工程款项目。本次校舍维修绩效评价项目包含了启音学校新建教学楼的项目和核销以前年度工程款的项目，而新建教学楼不属于校舍维修范畴、核销以前年度工程款仅仅与以前年度的工程项目相关，因此，将新建项目、核销以前年度工程款项目纳入2012年度校舍维修绩效评价项目不合适。2项目的预算执行率有待进一步提高2012年度闵行区教育局校舍维修项目预算资金为8,676.45万元，当年实际累计支出金额为5425.62万元，预算执行率为62.53%，预算执行率偏低。主要原因为：（1）质保期内要扣除5%的质保金；（2）部分施工单位申报的结算金额不准、偏差较大，教育局审核、协调的时间较长，导致决算时间延后，没有及时审价；（3）部分施工单位申报结算金额的时间较晚，年底没有进行审价，或年底刚好完成审价，尚未及时支付；（4）个别项目的中标价格比预算金额低很多；（5）闵盛公司申报的电大二分校追加装修费用预算金额为230.18万元，实际没有使用；民强二小足球场地维修费用区财政预算金额为60万元，后由镇财政资金支付；启音学校新建教学楼项目预算金额为354.89万元，但当年没有发生费用。3项目竣工验收有待进一步规范部分验收合格证明单缺少开工日期或完工日期或验收日期，部分验收合格证明单没有监理单位签字、盖章。4项目档案资料管理需要进一步规范教育局的相关管理制度中没有对校舍维修项目档案资料的管理进行相关的规定；评价过程中，经过多次收集才从各个地方收集到验收合格证明单、审价单等资料。（三）政策建议1建议教育局在供应商入选名录的条件中增加一条“健全的财务管理制度，对不同项目的资金进行专账核算、专款专用”。目前供应商管理制度中没有对供应商的财务管理制度进行规定，而供应商的财务管理制度健全与否将会影响到其申报的结算金额是否准确。因此，建议教育局在供应商入选名录的条件中增加一条“健全的财务管理制度，对不同项目的资金进行专账核算、专款专用”，进而从制度上确保供应商申报的结算金额的准确度，从而减少教育局因施工单位申报的结算金额不准而多花费的审核和协调时间。2建议教育局完善档案管理制度。教育局的相关管理制度中没有对校舍维修项目档案资料的管理进行相关的规定，建议补充相关规定以完善管理制度。（四）改进措施1对于验收合格的项目，教育局可督促施工单位及时申报决算资料，以便及时审价、及时支付工程款。2进一步规范竣工验收工作。首先，建设单位、施工单位、监理单位必须在验收合格证明单上签字并盖章；其次，验收合格证明单上必须要有完整的开工时间、完工时间、验收时间。闵行区教育局2012年度校舍维修项目经费支出绩效评价报告前言为加强闵行区财政支出管理，提高财政资金使用效益，发挥财政资金对闵行区教育局校舍维修项目的支持作用，进一步完善适应教育改革和发展要求的教学环境及校舍功能，根据上海市财政支出绩效评价管理暂行办法的要求，闵行区财政局开展了闵行区教育局2012年度校舍维修项目经费支出绩效评价。上海琳方会计师事务所有限公司接受闵行区财政局的委托，对闵行区教育局2012年度校舍维修项目经费支出的绩效进行评价。一、项目基本情况（一）项目概况1.项目立项背景为了保持学校的正常使用功能，学校需要周期性地对学校设施进行维护、保养和修理，以确保学校设施能够达到正常使用的标准。时代在发展、社会在进步，教育事业也在迅速发展，公众对教学功能的要求也在提高，学校需要对各类教室进行装修，配置符合要求的各类设备，完善教学功能，提高教学质量。校舍维修就是对学校的各类房屋、场地等进行周期性的维护、保养和修理，完善校舍功能以满足教学要求。闵行区教育局的校舍维修范围主要是维修学校使用日常公用经费（经费标准为15元/平方米）不能维修的范围。完善校舍功能主要体现在：（1）消除墙面开裂、涂料脱落、屋顶漏水、地板破损上翘、排水管堵塞等情况；（2）铺设电缆线路以满足各类教学设备的需求；（3）对地板、墙壁、吊顶等进行装修以满足教学需求。校舍维修项目是一项周期性的、经常性的工作。2010年，闵行区教育局根据学校申报的情况制定了三年行动计划，但在实施过程中教育局会根据校舍使用的实际情况和学校对校舍功能的新需求，实际维修内容会有所调整。闵行区目前共有各类学校397所，纳入2012年校舍维修项目绩效评价的学校数量为66所，预算金额为8,676.45万元。闵行区的一些学前教育、义务教育和高中阶段学校老校舍经多年使用，自然侵蚀，外墙污渍斑斑、室内地板多处腐烂断塌、墙面涂料脱落、办公室门及电气线路老化等，室外运动塑胶场地及草坪磨损严重、雨污水总管堵塞严重，消防管道漏水等已影响正常使用，不能满足现代化教育教学及校舍安全的要求。为了改善闵行区各类学校的办学条件，闵行区教育局利用2012年暑假对部分幼儿园和学校的厨房、厕所、走廊、围墙、屋顶、室外管道、运动场地等进行维修改建，完善校舍使用功能；通过电扩容工程解决学校用电不足的现象，满足学校的远程教育，完善校舍使用功能。2.项目实施情况（1）教育局负责的校舍维修项目的组织及管理投资额大于等于200万元的校舍维修项目，由闵盛公司（闵行区政府的投融资平台）负责项目的方案论证、编制项目建议书并以教育局的名义向发改委申请立项，区教育局计财科负责资金落实。立项申请获批后，由闵盛公司负责项目的设计、施工、验收等项目全过程的管理事宜。项目施工监理和投资监理（审价单位）是由闵盛公司向区招管办递交聘请监理单位申请单，区招管办审批确定建立单位后将批文转发给教育局招管办，然后教育局招管办再将批文转发给闵盛公司，之后闵盛公司与区招管办确定的监理单位签订监理合同。闵盛公司保存其负责的校舍维修项目的所有资料，建设单位需要相关资料时可到闵盛公司复印。项目结束后由闵盛公司对相关结算资料进行审核后再报财政局审批，财政局审批通过后将工程款项划拨给闵盛公司，闵盛公司再划拨给施工单位。投资额在5万元以下的项目，由建设单位根据项目所需的资质要求，在闵行区教育系统限额以下小型建设工程预选承包商名录中选定承包商，相关采购资料经闵行区教育后勤服务管理中心确认后，报教育局招投标办公室备案。当发生应急抢险项目时，须经闵行区教育后勤服务管理中心核实，教育投标领导小组审批同意后，由建设单位在闵行区教育系统限额以下小型建设工程预选承包商名录中指定抢险单位，相关采购资料经闵行区教育后勤服务管理中心确认后，报教育局招投标办公室备案。对于200万元以下的其他项目，其项目的组织及管理流程如下：A项目申报流程学校根据校舍实际现状及学校的实际需求，向教育局提出专项维修申请。教育后勤服务管理中心现场踏勘、沟通并根据财政资金实际情况确定项目内容。教育后勤服务管理中心牵头，组织教育局计财科、发改委、区财政、人大代表、政协委员、学校等相关单位人员对项目的可行性、可操作性等进行论证，并初步落实项目所需资金。教育后勤服务管理中心对论证通过并根据初步落实了资金的项目编制项目建议书，并报区发改委审批。发改委审批通过后，教育后勤服务管理中心编制项目概算表。项目概算表编制完成后送给教育局计财科编制项目预算。教育局计财科编制好项目预算后报区财政局审批。教育后勤服务管理中心将财政局审批通过的预算项目委托给有相关设计资质的设计单位进行设计、出图。B项目管理及施工流程教育后勤服务管理中心将施工图纸给建设项目的学校确认。后勤服务中心委托有资质的招标单位编制招标文件。教育局招管办进行招标。对于大于等于5万元小于200万元的房建、装修以及体育场地设施项目，在教育系统预选承包商名录范围内进行公开招标。教育局招管办发布中标公告，发送中标通知书、未中标通知书。建设方领取项目投标资料。建设方与施工方签订施工合同。区招管办在监理单位备选库中选定监理单位对施工项目进行全程监督（包括质量、安全、工期等内容）。监理单位备选库由区财政局牵头，通过招投标的形式选择形成。施工方进行施工。教育后勤服务管理中心在招投标、施工、监理、审计等过程中全程参与各方的协调管理。建设单位对施工单位进行履约评价（包括阶段评价、综合评价、保修期满评价）。施工结束后监理单位出具工程质量评估报告，有室内装修、粉刷的项目还需要出具空气质量检测报告。建设单位向教育后勤服务管理中心提出工程验收建议。后勤服务管理中心牵头，组织质监站、施工单位、设计单位、学校、监理单位进行项目验收，监理单位出具验收报告或竣工验收证明单。C资金拨付流程项目验收结束后，施工单位报送竣工决算资料，由教育后勤服务管理中心送审，审价单位由区招管办在审价单位备选库中确定。审价结束后，施工方收齐资料向教育后勤服务管理中心申请付款。教育后勤服务管理中心对施工方递交的材料进行审核后填写闵行区政府采购项目资金拨付申请表，然后递交到区财政局申请付款。财政局对资金拨付申请表审核通过后向施工方拨付资金。财政局支付资金后教育局进行财务核算。教育局将项目资料整理归档。（2）镇教委使用区财政资金的校舍维修项目的组织及管理A项目申报流程学校向镇教委申报项目镇教委会同区教育局对学校申报项目进行现场踏勘、确认区教育局负责向区发改委申请项目的立项区教育局将立项申请文件和发改委的批复文件各复印一份给镇教委镇教委负责项目的具体实施管理。项目施工监理单位和项目竣工审价单位仍然是由区教育局向区财政局申请，由区财政局在备选名录库中按规定程序确定。B资金拨付流程项目验收结束后，施工单位报送竣工决算资料，由教育后勤服务管理中心送审，审价单位由区招管办在审价单位备选库中确定。审价结束后，施工方收齐资料向教育后勤服务管理中心申请付款。教育后勤服务管理中心对施工方递交的材料进行审核后填写闵行区政府采购项目资金拨付申请表，然后递交到区财政局申请付款。财政局对资金拨付申请表审核通过后向施工方拨付资金。财政局支付资金后镇教委进行财务核算。镇教委将项目资料整理归档。（3）项目评价范围及完成情况闵行区2012年度校舍维修项目涉及到28所镇教委管辖的学校和38所区教育局管辖的学校或单位，共包括79个子项目（有的学校有多个项目），预算资金为8,676.45万元。79个子项目包括以下内容：校舍维修项目44个，预算金额为5151.18万元；场地维修项目19个，预算金额为1047.92万元；远程教室装修项目8个，预算金额为123.00万元；电扩容项目4个，预算金额为245.21万元；新建教学楼1项，预算金额为354.89万元；核销闵盛公司以前年度工程款3项，预算金额为1754.25万元。本次绩效评价时段定位2012年1月1日至2012年12月31日。截止2012年12月31日止，闵行区教育局完成施工79个子项目、完成竣工验收76个子项目、完成工程审价66个子项目。3.经费来源和使用情况（1）经费来源闵行区教育局2012年度校舍维修项目经费的财政预算资金为8,676.45万元，均为区财政资金。（2）经费使用情况截止2012年12月31日止，闵行区教育局2012年度校舍维修项目累计经费支出为5,425.62万元，其中：校舍维修3,434.94万元、场地维修639.21万元、电扩容244.56万元、远程教育教室装修94.83万元、核销工程款1,012.08万元。（二）项目绩效目标编制预算时闵行区教育局没有申报2012年绩效目标，评价项目组经调研论证、对照校舍维修项目的实际情况，闵行区教育局2012年度校舍维修项目经费支出绩效目标归纳如下：1利用学校暑假时间，完成预算申报的所有79个子项目的工程施工并100%验收合格。2利用学校暑假时间，完成吴泾三小、龙茗路幼儿园（总部）、启德学校、莘庄幼儿园（平阳沁春园）等4所学校的电扩容改造工程，解决学校用电不足的现象。3通过校舍维修工程，杜绝墙面渗水漏水、校舍积水、墙面涂料开裂剥落、地板损坏、运动场地凹凸不平的情况。4通过对远程教室、多功能教室的装修，完善教室功能；对涉及室内装修、内墙面刷涂料的工程进行空气质量检测、确保师生健康。5完善校舍维修项目管理办法，建立校舍维修项目资金的滚动预算制度。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的闵行区教育局2012年度校舍维修项目经费支出绩效评价是为了加强闵行区财政支出管理，提高财政资金使用效益，发挥财政资金对闵行区教育局校舍维修项目的支持作用，进一步完善适应教育改革和发展要求的教学环境及校舍功能。（二）绩效评价设计过程琳方绩效评价小组研读了项目相关文件，安排人员专访闵行区财政局、闵行区教育局及其下属学校、单位，对闵行区教育局2012年度校舍维修项目的情况进行预调研，小组内部多次研讨后，初拟了工作方案、指标体系、问卷及访谈内容，并提交专家评审组进行论证，由专家评审组提出修改意见，琳方绩效评价小组根据评审意见对方案进行修改并完善，最终确定绩效评价方案、指标体系、问卷及访谈内容。（三）绩效评价框架本次绩效评价采用的方法是比较法、公众评判法。闵行区教育局2012年度校舍维修项目经费支出绩效评价指标体系按照逻辑分析法设计，包括项目决策、项目管理、项目绩效三部分内容，主要围绕资金使用、资源配置、项目管理等客观分析项目的产出和效果，体现从投入、过程到产出、效果和影响的绩效逻辑路径。内在逻辑的一致性也增强了评价的科学性、严谨性和可行性。指标体系包括综合评价表和基础表两部分，综合评价表是评价的依据，基础表是支持评价的基础数据，由被评价单位负责填报。指标体系为评分所用，需要基础表、问卷调查和访谈的支持。综合评价表中各指标的权重由琳方绩效评价小组根据绩效评价原理和评价需求，在调研基础上依据指标的重要性产生，并经专家论证后根据专家意见，对相关指标权重调整后确定。闵行区教育局2012年度校舍维修项目经费支出绩效评价指标体系、评价标准具体见附件一。（四）证据收集方法本次绩效评价的证据收集途径主要有：1.由闵行区教育局自行填报基础表数据；2.通过与闵行区财政局、闵行区教育局及其下属学校、单位的相关人员访谈，获取信息；3.对选取的闵行区教育局2012年度校舍维修项目的受益者(学校、其他单位、教师、学生)进行问卷调查，获取基本情况和满意度等数据；4.通过审计调查，对相关数据进行核实、验证。我们对评价指标中涉及的财务数据，进行了抽查。通过检查会计凭证、发票、合同、请款单、招投标等相关资料，未发现违规使用资金的情况。对于基础表中由被评价方提供的部分数据，我们通过抽查、实地走访学校、专家进行分析等方式进行合理保证。（五）绩效评价实施过程自2013年4月上海琳方会计师事务所接受委托以来，事务所专门成立了绩效评价小组。琳方绩效评价小组在前期调研的基础上，完成了绩效评价工作方案，并于2013年5月8日通过专家组论证。自2013年5月21日起根据修改后的方案要求，经过了数据收集、问卷调查、访谈、数据分析和报告撰写，完成了绩效评价报告。1.数据填报和汇总2013年5月21日-2013年6月3日，由闵行区教育局进行2012年度校舍维修项目的数据填报，并经琳方绩效评价小组核对汇总。2.访谈2013年6月3日-2013年6月10日，琳方绩效评价小组对闵行区财政局、闵行区教育局及其下属学校、单位的相关人员进行了上门访谈。受访谈人员名单见附件二。访谈内容主要包括项目管理、项目成效等方面。3.问卷调查2013年6月3日-2013年6月10日，琳方绩效评价小组对闵行区教育局2012年度校舍维修项目的受益者(学校、其他单位、教师、学生)进行了问卷调查。根据方案要求，琳方绩效评价小组对选取的学校、其他单位、教师、学生现场发放问卷，并直接回收。根据工作方案对选取样本的要求，问卷调查共选取290人，实际回收290份问卷。琳方绩效评价小组根据问卷调查数据分析，撰写了社会满意度分析（见附件三）。（六）本次绩效评价的局限性问卷调查中的问题由调查对象根据主观感受填写，我们在此基础上进行相关分析，分析得出的结论可能与现实存在一定的差异。闵行区2012年度校舍维修绩效评价项目包括一个新建教学楼项目，截止2012年末，该项目还在申报过程中，没有发生资金支出，该子项目对预算执行率有不利的影响。该新建教学楼不属于校舍维修内容，将其纳入本次绩效评价会在一定程度上造成预算执行率偏低。闵行区2012年度校舍维修绩效评价项目包括核销闵申公司工程款1,754.25万元，其中核销的民强二小足球场地维修工程款60万元实际上是有镇财政资金支付、预算追加的电大二分校装修费用实际上没有发生，这在一定程度上导致了预算执行率偏低。由于以上因素的存在，因此，本次绩效评价存在着一定的局限性。三、评价结论与绩效分析（一）评价结论1.评分结果通过业务数据统计与访谈、问卷调查取得的信息，使用琳方绩效评价小组编制的闵行区教育局2012年度校舍维修项目资金绩效评价指标和评分标准，对闵行区教育局2012年度校舍维修项目的绩效评分结果为88.35分。其中：项目决策类指标权重分为10分，得分为10分；项目管理类指标权重分为30分，得分为25.65分；项目绩效类指标权重分为60分，得分为52.70分，详见表3-1所示。表3-1 闵行区2012年度校舍维修项目评分结果指标A.项目决策B.项目管理C.项目绩效合计分值权重103060100分值1025.6552.7088.352.主要结论闵行区教育局2012年度校舍维修项目资金绩效评价最终评分结果为88.35分，属于“良好”。（二）绩效分析1.项目决策分析表3-2 项目决策类指标评分结果指标权重业绩值绩效分值A1-1项目与战略目标的适应性3100.00%3A2-1立项依据充分性4100.00%4A2-2绩效目标的合理性3100.00%3（1）项目与战略目标的适应性强国务院办公厅关于印发全国中小学校舍安全工程实施方案的通知（国办发200934号）要求，全国中小学要突出重点、分步实施校舍安全工程，经过一段时间的努力，将学校建成最安全、家长最放心的地方。国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020）要求实施中小学校舍安全工程，集中开展危房改造、抗震加固，实现城乡中小学校舍安全达标。上海市中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020）要求实施中小学校舍安全工程，提高学校的综合防灾能力，使校舍达到重点设防类抗震设防标准，火灾、洪灾等相关防护综合灾害安全标准，成为最安全、家长最放心的地方。上海市市委十届二次会议决议要求全面加强城市管理，切实保障城市安全和食品安全，坚决防止发生重大安全事故。闵行区教育局2012年度校舍维修项目的工程内容主要包括对学校的厨房、厕所、走廊、围墙、屋顶、室外管道（含排水管道、消防管道等）、运动场地等进行维修改建，从而完善校舍使用功能。因此，闵行区教育局2012年度校舍维修项目与中央和上海市的战略目标保持了高度一致。（2）立项依据充分闵行区教育局2012年度校舍维修项目的依据主要有两个方面：一是中央和上海市关于实施校舍安全工程、建设平安校园的政策文件，二是项目学校申报、教育局现场踏勘、教育局立项申报及闵行区发改委批复文件等材料所确定的事实依据。根据立项申请及批复文件，抽查部分项目学校的申报材料和教育局现场踏勘确认记录，结合访谈信息，绩效评价小组认为项目申报材料中的维修申报事实、校舍功能需求等维修事由充分。因此，闵行区教育局2012年度校舍维修项目的立项依据充分。（3）绩效目标合理闵行区教育局2012年度校舍维修项目的总目标是改善闵行区各类学校的办学条件，利用暑假对校舍及场地进行维修改建，完善校舍使用功能。闵行区教育局2012年度校舍维修项目的具体目标是：1利用学校暑假时间，完成除启音学校新建教学大楼以外的所有子项目的工程施工并100%验收合格;2通过校舍维修工程，杜绝墙面渗水漏水、校舍积水、墙面涂料开裂剥落、地板损坏、运动场地凹凸不平的现象;3通过对远程教室、多功能教室的装修，完善教室功能；4.对涉及室内装修、内墙面刷涂料的工程进行空气质量检测,确保师生健康;5完善校舍维修项目管理办法，建立校舍维修项目资金的滚动预算制度。由此可知，闵行区教育局2012年度校舍维修项目的绩效目标合理可行、可考核。2.项目管理分析表3-3 项目管理指标评分结果指标权重业绩值绩效分值B1-1预算的合理性578.00%3.90B1-2预算执行率562.53%1.75B2-1财务管理制度建立健全情况3100.00%3.00B2-2资金使用合规性5100.00%5.00B3-1项目管理制度建立健全情况6100.00%6.00B3-2项目管理制度执行情况6100.00%6.00（1）预算的合理性良好闵行区2012年度校舍维修项目都有发改委的批复文件，从发改委批复文件中抽查部分子项目检查财政局核准的概算细化表，确认概算细化表中的签章完整。将抽查的部分子项目的预算金额与其相应的决算金额进行比较，发现有3个子项目的决算金额与预算金额之比低于80%，按照评分规则应扣分1.1分。（2）预算执行率有待进一步提高闵行区2012年度校舍维修项目预算金额为8,676.45万元，实际支出金额为5,425.62万元，预算执行率为62.53%。预算执行率偏低的主要原因为：（1）质保期内要扣除5%的质保金；（2）部分施工单位申报的结算金额不准、偏差较大，教育局审核、协调的时间较长，导致决算时间延后，没有及时审价；（3）部分施工单位申报结算金额的时间较晚，年底没有进行审价，或年底刚好完成审价，尚未及时支付；（4）个别项目的中标价格比预算金额低很多；（5）闵盛公司申报的电大二分校追加装修费用预算金额为230.18万元，实际没有使用；民强二小足球场地维修费用区财政预算金额为60万元，后由镇财政资金支付；启音学校新建教学楼项目预算金额为354.89万元，但当年没有发生费用。（3）财务管理制度健全闵行区教育局的校舍维修项目的财务核算工作是由闵行区教育局财务会计核算中心集中进行。闵行区教育局财务核算中心有针对专项资金的财务管理办法，对校舍维修项目规定了专账核算、专款专用、资金的审批、专项的审价等内容。财务管理制度建立健全，符合要求。（4）资金使用合规为了评价闵行教育局校舍维修专项资金的资金使用合规性，琳方绩效评价小组对2012年闵行区教育局校舍维修专项资金中10所学校或单位的账务进行了抽查，共抽取了45笔账项，包括设计费用、建安费用、投资监理费、施工监理费、招标代理费等，经检查、核对，未发现不合规的现象。（5）项目管理制度健全通过对闵行区教育局相关人员的访谈，并查阅了相关的管理文件后得知，教育局制定了统一的项目管理制度闵行区教育局限额以下小型建设工程管理，闵行教育局依据该管理制度对校舍维修项目进行管理。该管理文件中，对项目招标办公室管理制度、招投标管理领导小组会议制度、发包、定标、项目变更、签证管理、现场管理、预先承包商管理、工程承包商履约评价、招投标廉洁自律、行贿犯罪档案查询等内容进行了详细的规定。上述规定中涵盖了合同订立、进度管理、安全管理、工程验收等方面，符合绩效评价的要求。（6）项目管理制度执行情况好经过琳方绩效评价小组的调查发现，目前已完工的项目全部都有验收报告。3项目绩效指标权重业绩值绩效分值C1-1项目计划完成率896.20%7.70C1-2项目验收合格率7100.00%7.00C1-3项目完成及时性668.35% 4.10C2-1维修质量情况1090.00%9.00C2-2空气质量检查合格率790.00%6.30C2-3用电改善情况6100%6.00C2-4使用方满意度1087.03%8.70C3-1校舍维修管理办法380.00%2.40C3-2校舍维修项目资金滚动预算制度350.00%1.50（1）项目计划完成率较高截止2012年底，闵行区教育局2012年度校舍维修项目的79个子项目中有76个子项目已经完成，计划完成率达到了96.20%，计划完成率较高。（2）项目验收合格率高琳方绩效评价小组对闵行区教育局校舍维修项目已完工的子项目的验收报告或验收合格证明单进行了核查，发现验收均合格，合格率为100%。（3）项目完成及时性需要进一步改善闵行区教育局2012年度校舍维修项目的79个子项目中有25个子项目没有在合同竣工日期内完工，项目完成及时性为68.35%。（4）维修质量情况良好琳方绩效评价小组在79个子项目共66所学校或单位中选取了15所学校或单位进行校舍维修项目的实地调查与取证，发现有1所学校（闵行四幼金榜园）的项目仍然存在工程质量问题（外墙面涂料裂缝），经过校方的多次要求补修，仍未能及时修缮。（5）空气质量检查合格率高但遗漏了一所学校的项目琳方绩效评价小组对79个校舍维修子项目的内容进行了分类统计，其中10所学校涉及到室内涂料或地板更换等项目，应当进行室内空气检测并出具室内环境质量检测报告。经过调查与取证，其中共9所学校的项目有室内环境质量检测报告并100%合格，但有1所学校的项目（浦江高中）遗漏了室内环境质量检测报告，不符合项目管理文件规定。（6）用电改善情况好闵行区教育局2012年度校舍维修项目的电扩容工程解决了吴泾三小、龙茗路幼儿园（总部）、启德学校、莘庄幼儿园（平阳/沁春园）的用电不足问题，电扩容工程的实施结果如下：吴泾三小用电量由70KW扩容至200KW、龙茗路幼儿园（总部）用电量由160KW扩大到200KW、启德学校用电量由150KW扩大到250KW、莘庄幼儿园（平阳/沁春园）用电量由149KW扩大到200KW。另外，琳方绩效评价小组还通过对随机选取的15所学校或单位的用电情况进行了访谈，访谈结果表明，实施电扩容工程的4所学校均已解决了用电不足的问题。（7）使用方满意度较高琳方绩效评价小组随机选取了15所学校或单位，对其老师、学生、员工等从5个维度进行了满意度调查，共取得了290个符合要求的问卷，发现被调查对象对校舍维修的整体满意度较高，平均满意度为87.03%，其中教师及员工的满意度为86.98%、学生满意度为87.14%。其中具体数据如下表所示：调查对象施工时间满意度施工安全满意度消除隐患满意度实施范围满意度改善环境满意度合计师生总体87.76%86.21%86.90%86.55%87.76%87.03%老师87.24%86.46%87.24%86.20%87.76%86.98%学生88.78%85.71%86.22%87.24%87.76%87.14%（8）校舍维修管理办法较齐全为了考核闵行区教育局校舍维修项目管理对项目的可持续发展的影响，琳方绩效评价小组检查了教育局校舍维修的管理文件，发现对校舍维修内容、项目管理、供应商管理等方面进行了详细的规定与管理，符合要求，但是对校舍维修整体的维修周期尚没有明确的规定。（9）校舍维修项目资金滚动预算制度为了评价教育局后勤服务管理中心对校舍维修的整体预算的管理，琳方绩效评价小组通过对教育局和学校的工作人员访谈、核查，发现教育局后勤服务管理中心对校舍维修项目有制定滚动预算制度的初步想法。由于2013年之前各方尚没有对滚动预算的要求，目前还没有制定滚动预算制度，但教育局后勤管理中心目前制定有校舍维修三年行动计划，与滚动预算管理类似。四、主要经验及做法、存在的问题和建议（一）主要经验及做法1建立健全项目建设、管理办法，从制度上确保项目顺利推进。闵行区教育局建立了限额以下小型建设工程项目管理制度，并制定了相应的实施意见（试行），该实施意见中规定了实施范围、组织机构、项目准备、承发包管理、项目签证、项目审价和结算、预选承包商名录管理、履约评价等内容。闵行区教育局还制定了项目变更制度、项目签证制度、项目现场管理制度、预选承包商名录管理办法等管理制度。这些管理措施从源头控制（如项目启动条件、承发包管理等）、过程跟踪（如项目签证制度、项目现场管理制度等）、全面评价（如施工监理、投资监理、履约评价）等多方面对项目进行管理，从而确保了项目的顺利实施。2.注重全过程安全管理，确保施工安全。闵行区教育局校舍维修管理制度中制定有相关的安全管理条款，这些条款规定了校舍维修安全管理第一责任人为施工单位和建设单位；施工过程中，教育局会组织不同学校相关人员进行多次交叉检查，重点就是检查施工安全情况和施工质量情况；施工过程中建设单位和施工监理单位还会全程跟踪，确保项目安全施工。（二）存在的问题1本次绩效评价项目中包含了新建项目和核销以前年度工程款项目。本次校舍维修绩效评价项目包含了启音学校新建教学楼的项目和核销以前年度工程款的项目，而新建教学楼不属于校舍维修范畴、核销以前年度工程款仅仅与以前年度的工程项目相关，因此，将新建项目、核销以前年度工程款项目纳入2012年度校舍维修绩效评价项目不合适。2项目的预算执行率有待进一步提高2012年度闵行区教育局校舍维修项目预算资金为8,676.45万元，当年实际累计支出金额为5,425.62万元，预算执行率为62.53%，预算执行率偏低。主要原因为：（1）质保期内要扣除5%的质保金；（