银行审计委员会议事规则.doc

银行审计委员会议事规则1目的本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）审计委员会议事的规则和合规要点，旨在明确本行审计委员会组成和职责，规范其工作程序和决策机制。2适用范围本文件适用于本行审计委员会的管理决策活动。3定义、缩写与分类3.1定义审计委员会：是指董事会按照本行章程设立的专门工作机构，在其范围内协助董事会开展对本行财务信息和内部审计等活动的监督，指导本行内部审计部门开展工作，定期向董事会报告本行内部审计工作开展情况。审计委员会议事规则：是指为确保审计委员会职责的有效履行，而建立的审计委员会工作程序和决策规定。3.2缩写无。3.3分类无。4职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责董事会/董事长1）指导、监督审计委员会工作；2）审阅审计委员会报送的书面报告，提出意见或建议。3）定期听取审计委员会日常工作汇报。审计委员会1）负责监督本行内部审计基本制度、中长期审计规划和年度工作计划的制定和实施； 2）监督本行内部审计制度建设及实施；3）评价本行内部审计部门工作质量和尽职情况；4）审议本行年度财务报告、财务预算方案、年终决算方案、利润分配方案及弥补亏损方案，审核本行的重大财务信息及其披露；5）负责内部审计部门负责人提名，并报董事会任命；6）向董事会提议聘请或更换外部审计机构；7）负责与外部审计机构就重大事项进行沟通与协调；8）定期召开会议，形成会议决议报董事会；按季度向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会。审计委员会/主任委员1）提议和召集会议，审核会议材料；2）主持委员会会议，确保委员会有效运作并履行职责；3）确保委员会会议上所有委员均了解本委员会所讨论的事项，并保证各委员获得完整、可靠的信息；4）确保本委员会就所讨论的每项议案都有清晰明确的结论，结论包括：通过、否决或补充材料再议；5）签发会议决议。审计委员会/委员1）向审计委员会提出议案；2）参加审计委员会会议,就会议讨论事项发表意见,行使投票和表决权。审计委员会/办公室秘书1）收集议案，准备会议材料；2）拟发会议通知；3）记录会议内容及表决结果，形成会议决议报主任委员审定；4）草拟书面报告，经主任委员审定后向董事会报告。 5原则与基本规定5.1原则1）客观性原则：审议财务、内部审计等事项时，必须以事实为依据，做到客观公正。2）独立性：审计委员会依据本行章程和本议事规则的规定独立履行职权，不受其他部门和个人干预。3）合法性：审计委员会会议召开程序、表决方式和会议通过的议案必须遵循有关法律、法规和本行章程及本议事规则的规定。5.2基本规定1）审计委员会由3名或5名董事组成，多数成员应是非执行董事，其中至少有一名财务或会计专业人士，但本行财务主管人员不得担任委员会成员。2）审计委员会委员由提名与薪酬委员会提名，并由董事会任命；审计委员会委员的罢免，由提名与薪酬委员会提议，并由董事会决定。主任委员由董事长或独立董事担任；审计委员会下设办公室，办公室可设在内审部门，负责日常事务。 3）审计委员会委员任期原则上与其董事任期一致。委员任期届满，可以连任。委员任期内不再担任董事职务的，则失去委员资格，由董事会增补。4）审计委员会例行会议每季度召开一次。如有重大或特殊事项需经审计委员会审议的，本行董事长、经营层、主任委员或两名以上审计委员会委员向审计委员会办公室提出建议，由审计委员会主任委员同意后，可召开临时会议。5）审计委员会会议通知应包括以下要素：会议时间、地点、参会人员、会议议程、议题等。例行会议应于会前5个工作日，临时会议应于会前3个工作日通知参会人员。6）审计委员会会议应由三分之二以上委员出席方可举行。并可视需要邀请高级管理层人员列席。7）审计委员会会议表决方式为举手表决或投票方式表决。未出席会议的委员可以通过传真、电子邮件或手机短信发表意见，会后在书面会议记录上补签字确认。会议做出的决议，必须经过全体委员三分之二以上通过。8）审计委员会应当建立会议记录制度，指定专人记录，出席会议的委员应在会议记录上签名，会议记录作为重要文件资料保存。9）审计委员会会议决议由主任委员签署意见后报董事会。10）审计委员会会议决议需本行经营层落实的，应在董事会授权范围内以书面形式通知相关负责人。审计委员会有权在规定的时间内要求上述人员反馈决议落实情况。11）出席会议人员对会议所议事项负有保密义务。12）审计委员会如有重大或特殊事项需提请董事会研究的，可通过董事会办公室向董事会提交议案，建议董事会研究。13）审计委员会应按季向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会。6流程描述与控制要求阶段环节风险点6.1会议准备环节名称： 提出召开会议适用部门： 审计委员会；适用岗位： 委员会主任委员；职责要求： 提出召开会议操作规范： 根据审计委员会议事规则要求，提出召开审计委员会会议，并提出有关要求及注意事项。审计委员会例行会议每季度召开一次。临时会议由本行董事长、经营层、主任委员或两名以上审计委员会委员向审计委员会办公室提议，经主任委员同意后召开。环节名称： 准备会议材料、拟订会议通知适用部门： 审计委员会办公室；适用岗位： 委员会办公室秘书；职责要求： 准备会议材料、拟定会议通知操作规范： 根据审计委员会主任委员的会议安排，做好会议资料的准备工作。并拟订会议通知，会议通知包括：1）会议时间、地点和召开方式；2）会议议程及讨论事项；3）参会人员；4）应由参会人员会上提交的材料等。环节名称： 审核会议材料、审签会议通知适用部门： 审计委员会；适用岗位： 委员会主任委员；职责要求： 审核会议材料、并签批会议通知操作规范： 对会议通知及准备材料进行审核，检查会议准备情况，确定是否符合会议要求。主要审核会议通知内容是否具体，要素是否齐全，会议议程安排是否适当，会议资料是否准备齐全。审核无误后签批会议通知。环节名称： 发出会议通知适用部门： 审计委员会办公室；适用岗位： 委员会办公室秘书；职责要求： 发出会议通知操作规范： 会议通知以专人送达、传真、电子邮件（同时须电话通知）等方式发出。例行会议应于会前5个工作日，临时会议应于会前3个工作日通知参会人员。6.2会议召开环节名称： 主持召开会议适用部门： 审计委员会；适用岗位： 委员会主任委员；职责要求： 主持召开会议操作规范： 会议必须有三分之二以上委员出席方可举行,会议由主任委员主持；组织参会人员对会议各项议案进行讨论，听取合理化意见和建议。环节名称： 表决会议事项适用部门： 审计委员会；适用岗位： 委员会委员；职责要求： 行使会议议案表决权操作规范： 审计委员会会议表决方式为举手表决或投票方式表决。会议作出的决议，必须经三分之二以上委员表决通过。风险描述：参会人员未能有效履行议事规则,未经三分之二以上委员表决通过,导致会议决议无效。风险等级：中等风险控制措施：由董事会对审计委员会的决策程序履行情况进行监督检查，发现违规及时纠正。控制部门：董事会；控制岗位：董事长；环节名称： 形成会议决议材料适用部门： 审计委员会办公室；适用岗位： 委员会办公室秘书；职责要求： 记录会议情况，整理会议决议材料操作规范： 如实记录会议情况；整理形成会议决议材料。经全体出席会议委员签名以示负责，会议记录作为重要文件资料保存。取得或记录未能出席会议委员的书面表决意见的，会后由其签字确认，纳入会议重要文件资料保存。6.3决议签批环节名称： 撰写书面报告适用部门： 审计委员会办公室；适用岗位： 委员会办公室秘书；职责要求： 撰写书面报告操作规范： 整理、汇总审计委员会审议结果，形成书面报告，报主任委员审定。环节名称： 审核、签批适用部门： 审计委员会；适用岗位： 委员会主任委员；职责要求： 审核签发会议纪要操作规范： 委员会主任委员依据审计委员会会议记录，对委员会办公室提交的书面报告进行审核，签署意见后提交董事长审阅批示。环节名称： 审阅、批示适用部门： 董事会；适用岗位： 董事长；职责要求： 审阅、批示书面报告操作规范： 对审计委员会上报的书面报告进行审阅，审阅同意的批示审计委员会办公室秘书发文督办。6.4发文督办环节名称： 发文督办适用部门： 审计委员会办公室；适用岗位： 委员会办公室秘书；职责要求： 落实会议决议，监督实施效果操作规范： 按照董事长审批意见，根据审计委员会会议决议拟文贯彻执行，并负责掌握实施情况、监督实施效果。定期向审计委员会主任委员和董事长反馈决议执行情况，包括执行过程中存在的问题、产生的效果等。7检查监督牵头检查部门检查内容检查频次报告路线检查结果利用董事会考核和评价审计委员会履职情况。每年一次 持续改进8附件无。