银行系统论文：新形式下的审计方略.doc

银行系统论文：新形式下的审计方略当前正是信用社体制改革、会计电算化全省联网升级之时。审计工作面临着严峻挑战。环境难、技术难，难如上青天。1，信息严重失真，火眼金睛难查。在会计上，信息录取不真实，存款不是信息实名制。客户存款可以不带身份证，瞎编身份证号码。由于是新程序,存款没有底联，当遇到贷款官司，难以查询借款人的存款。贷款信息录入便是五花八门，上级说不放跨地区贷款，信贷员可以把借户的身份证复印件刮掉，填上本地地址，重新复印，让你真假难辩。新程序移植的有借款客户的真实信息，如果你想多家借款，或不还老贷另借新贷，则结果是上一笔不还，财会上是记不进新账的。但是少数人就是有办法，把身份证尾数改一个数，就记进账了。这一改就不得了，同一借户东城、西城、南郊、北郊都贷到了款，反正信用社互不知到。如洛阳信用社的“毛委员”案2，弄虚作假成风、骗你不知南北。“显性”和“隐性”逾期贷款名词，是最近两年“上级”应付“上级”而发明的。基层有的信用社主任玩的更火：把几十笔、百把万的逾期贷款抽出来，立几张等额新据放进去。有的把违规贷款记在“小额农户贷款”科目中，当你捡查时赶紧把它抽出来，反正你来不及打余额。这种“隐性”搞法，损失个几百万，好几年才看得出来（除非调动不可），从大的方面讲：是为了小集体利益，从小的方面讲：是为了个人政绩。反正到那时我提拔了、上调了、也退休了。3道德风气而下，阻碍审计发展不客气讲，现在审计班子比九十年代“三清”差远了。原来每年能审几个案子，现在是风平浪静了确不时冒出几个大案来。对付审计的鬼名堂多的是：（1），侦查审计时间，你在上一站我能算出你在那天来，“后台工作”我早做好了，未等你出门我的小车接到联社门口来了。2，消磨审计时光，上午早点下班，旅游，看看当地风光，中午打打麻将看看你的手气（保正你赢）。晚上洗洗头，放松放松。看你有几多时间过细审查？3，临走送点土特产,留点好印象 这祥乱搞不怕举报吗？怕吗？举报信传到我手里，领导请我协查。结果是：下岗或调走。在我手里已经走了好几个，不信你式式看。4,两难两怕。制约审计。先进单位难查。因为这些单位是领导多年树立的红旗，怕折了红旗，砸了饭碗。先进个人难查。因为这些主任是标兵，上有关系网，下有黑社会，怕得罪他们吃黑枪。搞审计的人如临深渊。如履簿冰。时变我变，敢于亮钊。1，明确审计目标、审计对象：就是要为领导负责：为信用社发展保驾互航。为自已负责：少一点审计责任罚款。审计对象：就是未知的嫌疑犯，不要变成“哥们的”。2，制定审计方略：即方法。包括出警神速，保密性要强，到达前3分钟才能通知柀审领导。这样又履行手续，又防止了对方“做手脚”，3，占领要害，控制要点。首先要占领会计岗，信贷岗。控制借据、凭证、现金、信贷档案等，打出日计表，4，核对余额：重点核对1246科目，分组核打，汇总。对不上日计表，再勾明细表。被抽出的借据就是“十不准”贷款。5，核对信息录入：是重点的重点。身份证网址是wwwnciiccomcn.如果身份证复印件姓名、地址，客户信息录入的身份证号码与网上查出的不一致，肯定是跨区贷款、重复贷款或风险贷款。对搞虚假客户信息的财会、信贷人员要严惩。6，对外调查：对弄虚作假替换逾期贷款所立的大据，冒名顶替贷款。要问清地址、电话号码、门牌号码、特征，担保人情况等。不要当事人引路，另外调查， 7，建立举报制度，大打人民战争：联社办公室、审计监察室、稽查大队要对每个员工公布传真电话，电子邮件地址。以往保密不严，员工是不会用电话、书信等真名举报的，他们不会为点小钱而冒打击的危险。我认为只要有点线索，就要假事真查。