财政存量资金审计工作方案附表填报说明.doc

财政存量资金审计工作方案附表填报说明（请仔细阅读说明后再行填报）特别说明：存量资金和公务支出公款消费审计是省委省政府领导专门指定的项目，大家要高度重视，表格数据要全省汇总，不能出问题。本来这两个项目的表应该在前几天的公务支出公款消费审计自查布置会上一起下发，组织填报，但由于公务支出审计自查表要在3月10日上报，而存量资金审计表格由于省审计厅多次修改表格，到3月5日才正式下发，由此给各单位带来一些不便，敬请谅解！以下凡是,红色标注请格外注意!一有关说明事项及概念解释（一）填报范围1.本次一级预算单位的口径是:直接向财政部门编报预决算。2.乡镇、街道和自收自支事业单位不纳入填报范围。（二）概念解释1.结余，是指预算年度结束时，收入与支出的差额。2.结转，是指预算年度结束时预算安排项目没有执行完毕，需要在下年继续执行的结余资金。结转是结余的一部分，其主要特征是有对应项目。3.净结余，是指没有对应结转项目的结余。4.“一级预算单位”指直接向财政部门编报预决算的单位。5. 对于预算部门从财政非税收入专户取得的资金（比如教育系统取得的教育收费的返还），如果结余，属于“2013年末预算单位净结余”范围，但不属于“财政拨款净结余”范围。6. 属于填报范围的一级预算单位的事业收入形成的结余也要填报表6第6列。7. 预算单位实行国库集中支付以后，都是零余额账户管理，如只有指标结余，资金都沉淀在财政部门，第二年再重新分配给预算单位，这部分结余结转是应该填在预算单位的结余结转表格内，不论资金实际存放在单位账户还是国库，都属于预算单位结转结余。8. 同一项目有多个结转原因的，按主要原因在下拉框中进行选择，其他原因在备注栏分金额补充说明。9. 红十字会收到的捐赠资金不属于财政资金，不需要填报方案附表。10.所有金额以万元为单位，保留小数点后两位。11、如表格列数不够填，请用插入方式增加行。(凡是有数据的行,下拉框等列请不为空)12、请各主管部门加强对下属单位填报的指导。13、每张表表头的单位名称不能为空。二表格填报说明附表52013年末本级财政和预算单位暂付款余额明细情况表本表由省、市、县（市区）财政部门和一级预算单位填列，反映2013年末本级财政和预算单位暂付款余额中借出资金用于项目建设、工资医疗等未列预算支出，且预计无法收回的资金规模（如通常意义上的坏账等）。（一）填报范围：本级财政和一级预算部门。根据各单位2013年会计账暂付款科目核实填报。（二）数据来源：2013年总预算会计账和预算单位会计账往来科目明细及相关凭证。（三）具体填报口径：第1、2列：下拉菜单选择。第3列“财政/预算单位标志”，根据单位性质，从下拉框中选择，单位是属于什么性质，就选什么性质。 第4列“部门名称”，按部门全称填列。第8列“资金用途”，按暂付款明细科目名称或摘要核实后填列。本列不能为空。如果列5“用于项目建设预计无法收回的金额”有值，此列应填写具体项目名称。（如坏账在第5、第6列无法对应填时，填在第7列，此时第8列填“以前年度出借遗留资金”等语句。附表6预算净结余资金预算单位为统一口径，方便核对，预算单位的净结余口径是基本结余或事业基金-基本结余。（一）填表单位：本表由预算单位填列。（二）填报范围：本表填报各预算单位（本级）2013年净结余资金规模。原结转项目结束后形成项目结余，但未按净结余核算的，不在本表反映，在表7反映。（三）数据来源：2013年部门年初预算和调整预算，2013年部门决算。（四）具体填报口径：第1、2列：同附表5。第3列“部门名称”，按被审计预算单位全称填列，不能为空。第4列“部门类别”，在下拉框中选择，包括：财政部门，一般公共服务部门（不含财政、国土资源部门），国土资源部门，教育部门，科学技术部门，文化体育与传媒部门，社会保障和就业部门，医疗卫生部门，环境保护部门，住房和城乡建设部门，农林水部门，交通运输部门，其他行政单位，其他事业单位，其他。其中一般公共服务部门，是指其行政运行费列入“201一般公共服务支出”科目的部门。 不能为空。第5列“预算类型”，在下拉框中选择，不能为空。分为公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、其他。第6列“2013年末预算单位净结余金额”，根据2013年部门决算报表净结余数核实填列，不能为空（如是0，则填0）；预算单位净结余中，除财政拨款净结余外，还可能包括经营收支净结余，其他收支净结余等，请自行分析掌握。第7列“其中：财政拨款净结余金额”，是指年末结账时财政拨款收入大于财政拨款支出的余额，且没有对应的项目。根据2013年部门决算报表财政拨款净结余数核实后填列。第8列“2011年财政拨款预算执行率”(包含项目资金)， 计算公式为“（当年财政拨款预算执行数/当年财政拨款预算金额）×100%”，取数来源：收入支出决算总表（财决01表）“财政拨款收入数”（应包含财政专户拨来的资金）、“本年支出合计数（需扣除以前年度结转列支数、动用以前年度基本结余支出数、动用其他收入等非财政拨款性质的资金形成的支出数）”。特别注意：本数字不能高于100%。（第9、10列也一样）第9列“2012年财政拨款预算执行率”，算法同第8列。第10列“2013年财政拨款预算执行率”，算法同第8列。本表第6列与附表7第10列之和应当等于预算单位部门决算报表06表“结余与结转合计数”。附表7预算结转明细表预算单位（一）填表单位：本表由预算单位填列。（二）填报范围：根据2013年部门决算报表结转项目逐项填列。（三）数据来源：2013年度部门决算、2013年部门预算及预算单位会计账目。（四）具体填报口径：第1、2列：同附表5。第3列“部门名称”，按被审计单位完整名称填列。不能为空。第4列“部门类别”，在下拉框中选择，包括：财政部门，一般公共服务部门（不含财政、国土资源部门），国土资源部门，教育部门，科学技术部门，文化体育与传媒部门，社会保障和就业部门，医疗卫生部门，环境保护部门，住房和城乡建设部门，农林水部门，交通运输部门，其他行政单位，其他事业单位，其他。其中一般公共服务部门，是指其行政运行费列入“201一般公共服务支出”科目的部门。第5列“预算类型”在下拉框中选择，分为公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算，还包括未列入部门预算财政拨款支出的“本级财政横向拨款”、“非本级财政拨款”、“其他”。“本级财政横向拨款”是指从本级其他预算单位分配到本单位的本级财政拨款资金，如本级科技部门分配给本级教育部门的科研经费。“非本级财政拨款”是指，除本级财政拨款外，其他财政拨付到本预算单位的财政资金，如地方财政部门拨付给中央预算单位的财政资金；再如中央预算单位拨付给地方预算单位的财政资金。（从财政各专户下拨的资金选择“其他”）第6列“支出类型”，在下拉框中选择，分为基本支出、项目支出。（保障性项目作为基本支出，发展性项目作为项目支出）第7列“项目名称”，按预算结转项目的具体名称填列，参照部门收支决算总表061表中“项”级科目填列。如支出类型为基本支出，没有明确具体项目，可以填“基本支出”。第8列“预算批复起始年度”，是指第一次批复该项目预算的年度。第9列“预算批复结束年度”，是指最后一次批复该项目预算的年度。第10列“截至2013年末累计结转金额”，是指截至2013年底，该项目累计结转的余额。按2013年部门决算报表填列。第11列“结转最早形成年度”，根据结转项目资料反映情况，先由预算单位自行掌握确认。“结转最早形成年度”不早于“预算批复起始年度”。注意：如某项目资金2011、2012、2013都安排项目资金，每年都发生支出，原则上按“先进先出”法计算结余资金是从什么时候形成的，即假设以前年度的钱先用。请各单位自行掌握。第12列“项目投向”，根据安排项目的投向性质选择填列，包括淘汰类项目，限制类项目，其他竞争性领域，其他。关注是否项目投向是否符合国家产业政策，是否投向竞争性领域。本列针对所有项目，而非仅为政府性基金项目。（项目目录附件在说明末尾）第13列“结转资金目前状态”，在下拉框中选择。分为无对应项目，项目未落实到地区、部门或单位，项目已完成，项目已终结或取消，项目当前不具备实施条件，在一年预算中安排多年支出，按项目进度当前无需动用，其他。不能为空。本列针对所有项目，而非仅为政府性基金项目。