审计署关于内部审计工作的若干规定.doc

审计署关于内部审计工作的若干规定第一条  根据国务院关于审计工作的暂行规定第十条，制定本规定。第二条  内部审计是部门、单位加强财政财务监督的重要手段，是国家审计体系的组成部分，国家行政机关、国营企业事业组织应建立内部审计监督制度，以健全内部控制，严肃财经纪律，改善管理，提高效益。第三条  国务院和县级以上地方政府各部门、国家的财政金融机构、大中型企业事业组织和基本建设单位，设置独立的内部审计机构；审计业务少的部门和小型事业组织，可设置专职内部审计人员（以下均简称内部审计机构）。第四条  内部审计机构依照国家的方针政策、财政经济法规和有关规章制度，在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，对本部（行业）、本单位及所属单位的财政财务收支及其经济效益，进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位负责并报告工作。第五条  部门的内部审计机构，业务上受同级国家审计机关的指导并向其报告工作；企业事业组织的内部审计机构，业务上受上级主管部门内部审计机构的指导，并向其报告工作。第六条  内部审计机构的主要任务是：（一）对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。（二）对财务收支计划、经费预算、信贷计划、外汇收支计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。（三）对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查；（四）对会计报表、决算的真实、正确、合规、合法，进行审计并签署意见。（五）对严重违反财经法纪的行为进行专案审计。（六）贯彻执行国家审计法规，制定或参与研究制定本单位有关的规章制度。（七）办理本单位领导、上级内部审计机构交办的审计事项；配合国家审计机关对本单位进行的审计。第七条  内部审计机构的主要职权是：（一）检查会计凭证、帐簿、报表、决算、资金、财产；查阅有关的文件、资料。（二）参加有关的会议。（三）对审计中发现问题向有关单位的人员进行调查并索取证明（四）提出制止、纠正和处理违反财经法纪事项的意见，以及改进管理，提高效益的建议。（五）对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员，向领导提出追究其责任的建议。（六）对阻挠、拒绝和破坏内部审计工作的，必要时，经领导批准，可采取封存帐册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。（七）对审计工作中的重大事项，单位的应向上级内部审计机构反映，部门应向上级内部审计机构反映，部门的应向国家审计机关反映。第八条  根据内部审计工作的需要，本部门、本单位的有关职能机构及下属单位，应及时向内部审计机构提供财务收支计划、预算、决算、报表和有关文件、资料。第九条  内部审计工作的主要程序是：（一）根据上级部署和本单位的具体情况，拟定审计工作计划，报经本单位领导批准后，制定审计方案，进行审计工作。（二）对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的意见，审计终了，应提出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送本单位领导，重要的应同时报送上级内部审计机构；部门的重要审计报告应同时报送国家审计机关。（三）对重大审计事项作出的处理决定，须报经本单位领导批准，经批准的处理决定，被审计单位必须执行。（四）被审计单位对处理决定如有异议，可在十五日内向本单位负责人或上级内部审计机构提出申诉；对部门内部审计机构的处理决定如有异议，可向部门负责人提出申诉，单位负责人、上级内部审计机构和部门负责人应在接到申诉三十日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审计处理决定应照常执行。第十条  内部审计人员按干部管理权限的规定任免，内部审计机构主要负责人的任免，应征得上级内部审计机构同意。按照国家规定，评定内部审计人员的专业称号，聘任内部审计专业人员。第十一条  内部审计人员要坚持原则，敢于斗争，忠于职守，秉公办事，不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏机密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何人不得打击报复。第十二条  对违反本规定的单位和个人，按照情节轻重，经领导批准，予以经济制裁、通报批评、纪律处分；触犯刑律的，提请司法机关依法惩处。第十三条  各部门、各地区、各单位可根据本规定制定具体实施办法。第十四条  本规定自颁发之日起施行。