纳税评估实施方案[最新版].doc

纳税评估实施方案纳税评估实施方案 篇一：税源专业化管理下的纳税评估工作方案 税源专业化管理模式下的 纳税评估工作方案 根据税源专业化管理“以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以分级分类管理为基础，以信息管税为依托，以纳税评估为重点”的总体要求，以及分局税源专业化管理试点工作精神，围绕凸显专业化纳税评估的要求，从税源管理现状着手，结合分局实际，稳步推进纳税评估工作，试探讨建立转变职能阶段的纳税评估工作方案。 一、税源专业化管理模式下纳税评估工作的总体目标 纳税评估工作的重点为转变理念，夯实评估工作基础，规范评估程序，提升信息化支撑，实施分级分类评估，加强评估工作绩效考核，切实提高纳税评估工作的质量和效率。 二、探索建立“五位一体”深度管理模式 按照税源专业化管理要求，需准确定位评估职能，全面分析服务对象，科学建立评估模型，搭配组建评估团队，注重评估结果运用，定位“五位一体”探索建立纳税评估深度管理模式。 一是准确定位评估职能，管理模式更专业。结合风险提示，准确定位纳税评估人员岗位职能，依事设岗，专业化进行评估管理。采取参加培训和集中学习等方式，提升评估人员业务水平，将税务干部的评估业务素质强行入轨和整体拔高；按季总结评估工作成效，分析税源管理方面存在的问题，提出税源管理建议，方便领导层掌控税源，方便税源管理科税收征管。 二是全面分析评估对象，税种评估更精细。强化相关资料和数据的案头测算和分析，注重税种评估的精细化，使纳税评估工作有的放矢。依据风险提示，按照规范工作流程，认真开展各税种的纳税评估工作。 三是科学建立评估模型，整体评估更有效。筛选重点企业，建立行业评估模型，实施“以模找点”，由原来无差别的全面评估改为有针对性的专业评估，由无标准的经验操作转变为有规范的精细评估，由不连贯的单一应用转变为有互动 的综合评估。在实践中不断补充、完善，达到成熟一个行业、总结一个行业、提炼一个行业、推广一个行业的目的。 四是搭配组建评估团队，合作评估更深入。将传统的两人一组评估小组转化为团队协作，在分局范围内确定一批熟悉法律、财务会计、税收业务、计算机操作等知识的税务干部组成3支专家团队，为评估人员提供法律、业务、技术支持，较好地解决以往单兵作战评不深、评不透的问题。在重点税源企业评估工作中引入预案竞争方式，由评估人员制作评估预案，列出风险疑点，提出应对措施，并进行讲演展示，由专家团队评出最佳评估预案，最佳预案制作者为主评人员。主评人员再根据其他参与竞争的预案，进一步完善自己的评估预案，组建评估团队。 五是注重评估结果运用，双向联动更紧密。加强纳税评估与税源管理的双向联动，由纳税评估实施岗向情报分析科提出验证和完善风险模型的建议、向税源管理科发出加强和改进税收征管工作意见，向风险企业发出税收风险管理建议书，标本兼治，规范长远，促进税源管理质量和纳税人税法遵从度的提高。 三、税源专业化管理模式下纳税评估工作的具体任务 1、以风险管理为导向，实施分级分类纳税评估。按照风险管理涉及的制定风险规划、风险信息采集、风险分析识别、风险等级排序、风险应对、过程监控和绩效考核等环节，完善风险管理流程。一是情报分析科要做好纳税人生产经营及其他第三方涉税风险信息的采集，进行风险识别分析，风险等级排序，按照风险指向提高评估对象筛选的准确性，重在加强评估对象的案头分析，发起评估任务。二是按照“抓大、控中、规范小”的税源分级分类管理的要求，按纳税人规模、行业和风险指向，推进重点税源、一般税源的专业化评估。三是纳税人风险指标与预警区间比对分析，对于超出预警范围较大的纳税户列入重点评估对象，采取由重点应对科集中评估或向一般事项科发起任务，对于超出预警范围较小的纳税户作为一般评估对象，采取纳税辅导、风险提醒等方式由纳税人自行补正申报，对于处在预警区间内的纳税户列入正常管理。 2、规范评估程序，突出纳税评估的重要作用。确定评估对象是纳税评估的第一个环节，实行选案与评估分离，评估案源主要来自情报分析科统一开展风险分析后下发的评估案源。纳税评估进入案头审核、实地核查等环节，要严格执行评估程序，对于一般的违法行为，依法做出税务处理，发现纳税人有偷、逃、骗、 抗税或其他需要立案查处的税收违法行为，移交税务稽查部门依法从严处理。在专业化管理中要做到日常简易化评估与重点综合评估相结合，实现分局内部专业化管理各部门的链条式管理和良性互动，最终形成纵向联动，横向互动，内外结合的纳税评估工作机制。 3、强化信息管税，为纳税评估提供支撑。信息管税就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集、应用为主线，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称问题。一是要抓好信息采集、整理和存储、信息加工与分析、信息传递与应用等工作。建立健全行业纳税评估数据信息采集标准，从信息采集、录入、审核等环节入手，理清数据逻辑关系，统一数据信息指标口径。拓宽数据信息的来源渠道。从税收征管系统和交换平台最大限度地获取可用数据信息量，确保内部获取数据自上而下，部门之间流动畅通，逐步提高采集纳税人财务数据，生产经营信息的真实性和可靠度，克服消极等待的观念，充分利用政府信息平台，积极主动的采集第三方信息，注重信息采集的合法性，避免税务纠纷。二是开发应用行业纳税评估模型。评估模型是纳税评估实现专业化的重要抓手，要同时做好行业纳税评估模型的建立和推广应用工作，发现的不足之处及时补充完善。 4、强化制度机制和人员保障，夯实纳税评估基础。一是结合总局出台的新纳税评估管理办法，根据专业化管理特点，制定纳税评估管理办法，明确各相关部门在纳税评估工作中的职责，以及评估各个环节的工作标准和操作要点。二是实行重点应对模式。集中评估工作的人力和智力优势，实行重点应对，重在加大案头分析力度，集中解决纳税评估中的难点问题，提升纳税评估工作的整体效能。三是继续做好纳税评估人才的培养工作。开展有效的学习交流和培训，不断激发干部的学习积极性，努力创建一支结构合理、富有朝气、敢于创新、团结协作的纳税评估人才队伍。篇二：征管分局纳税评估工作实施意见 征管分局纳税评估工作实施意见 为强化税源监控，降低税收执法风险，优化纳税服务，更好地落实税源专业化管理，扎实推进纳税评估工作有效开展，依据铜陵市地方税务局纳税评估管理办法（试行），结合分局实际，特提出以下工作意见： 一、加强组织建设 为加强纳税评估工作的组织领导,成立征管分局纳税评估工作领导小组： 组 长：王红光 副组长：张苏铜、吴良诚、肖培政 成 员：伍旭春、张传东、王陵 主要职责：制定征管分局纳税评估工作实施意见、征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案和征管分局初步纳税评估报表采集管理办法等相关制度，组织开展纳税评估工作和负责纳税评估的抽样复核。 领导小组下设纳税评估工作组，组长：伍旭春，成员：杨岚、张传东、欧阳升、姚红兵、王仕田。负责专业纳税评估工作。 二、初步评估流程 （一）风险提醒：依托初步评估软件，对系统产生的高、中、低风险等级的纳税人，纳税服务股通过纳税服务平台进行“告知”处理（风险提醒）， 提醒纳税人在规定时间内反馈。 （二）案头分析。在收到纳税人的反馈信息后，评估工作组进行集体案头分析，并拟定后续处理对象、处理方式。分析 时要综合考虑“疑点指标结构、生产经营规模、纳税人反馈信息、系统计量风险等级和实际管理经验”等多种因素。案头分析的过程应有相关的工作底稿。 （三）应对措施：评估工作组将案头分析情况每周五分局例会上向评估工作领导小组汇报，并提交拟定的后续处理对象、处理方式。批准后，由评估工作组组长在系统中进行“筛选”，管理股股长分配后续处理任务。明确“分析排查时限”、“汇报审定时限”和“本期初步评估任务完成时限”。后续处理期间，评估工作组应履行监控派事职责。 （四）及时总结：当期初步评估任务完成后，评估工作组应针对初评中存在的问题，草拟征管分局*期初步评估工作报告，并就加强征收管理、提升服务质量、完善软件功能等方面，提出具体的意见和建议。 三、专业评估流程 （一）评估工作组以初步评估系统为主要案源渠道， “筛选”重点税源纳税人做为专业评估对象（上级局选中的除外），开展专业评估工作。 （二）评估工作组负责“专业评估案例”的编写，及时报送县局纳税服务股完成宣传、推广工作。 四、责任追究 未按照相关规定，认真开展纳税评估工作，造成不良后果的，按照铜陵县地税局征管分局岗位责任制综合考核细则处理。 附件1：征管分局初步纳税评估报表采集管理办法 附件2：征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案 铜陵县地税局征管分局 二一一年六月二十九日 附件1 征管分局初步纳税评估报表采集管理办法 为强化税源监控，降低税收执法风险，进一步优化纳税服务，更好地落实税源专业化管理，根据省、市局的统一部署及县局开展初步评估系统的推广应用工作的要求，为保证初步纳税评估系统数据的真实性、有效性、完整性，针对报表采集需求，特制定本办法。 一、“双平台”开通。纳税评估岗（综合股）负责开通“纳税人服务平台”，管理股按月将需要开通“纳税人服务平台”的纳税人名单传递给纳税评估岗（综合股）。 二、确定纳税人、扣缴义务人报送涉税资料。对开通“纳税人服务平台”的纳税人，由纳税服务股和管理股负责修改完善AHTAX登记的初始资料，确定会计制度和报表报送时限，其中市局级以上重点税源纳税人按月报送（金融企业除外）。 三、采集报表流程。 1、每月上旬由纳税服务股负责短信通知开通“纳税人服务平台”的纳税人按要求报送会计报表，并审核上门报送报表（电子）的完整性，通过“税收管理平台”导入报表，完成报表申报工作。纳税服务股在每月上旬的最后一个工作日将已报送报表的纳税人名单（分管理小组）导出并放入分局临时文件夹中，通知管理股。 2、每月中旬，管理股根据纳税服务股提供的名单，对未报送报表的纳税人进行催报，并于中旬的最后一个工作日，整理出未报送报表的纳税人清册（含微机编码、纳税人名称、报表所属期）转综合股。 3、综合股根据管理股转来的未报送报表的纳税人清册，并依据征管法第25条和62条的规定，一日内制作责令限期改正通知书转管理股送达纳税人。 四、责任追究。各职能股未按上述要求采集纳税人报表资料的，造成不良后果的，按照铜陵县地税局征管分局岗位责任制综合考核细则处理。 五、本办法自年6月1日起施行。 铜陵县地税局征管分局 二一一年六月八日 附件2 征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案 为强化税源监控，降低税收执法风险，进一步优化纳税服务，更好地落实税源专业化管理，根据省、市局的统一部署及县局开展初步评估系统的推广应用工作的要求，为保障推广应用工作顺利进行，特制定征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案。 一、工作目标 坚持以组织收入为中心，实现税源管理“四位一体”的有机互动，提升税源监管能力，有效地防范执法风险，持续提高纳税人税法遵从度，建立一个指标科学、手段先进、监控有力的纳税评估体系。 二、工作思路 以税收专业化管理为基础，以规范评估行为和提高评估人员素质为重点，以规避纳税人遵从风险和税收执法风险为着力点，以强化监督考核为保障，实现初步评估与专业评估的有机结合，积极稳步推进纳税评估工作。 三、工作内容 （一）采集纳税人、扣缴义务人的财务会计数据； （二）对初步评估系统筛选推送的疑点，按系统提示选择处理方式，进行调查核实； （三）对疑点进行调查核实后，做出相应处理；篇三：湘西自治州存量房交易纳税评估工作实施方案 湘西自治州人民政府办公室 关于印发湘西自治州存量房交易纳税评估工作 实施方案的通知 州政办发?3号 各县市人民政府、湘西经开区管委会，州直有关单位： 湘西自治州存量房交易纳税评估工作实施方案已经州人民政府同意，现印发给你们，请认真组织实施。 湘西自治州人民政府办公室 二一二年三月五日 湘西自治州存量房交易纳税评估工作实施方案 为深入推进房地产税收一体化管理，加强房地产交易环节税收征管，根据财政部国家税务总局关于推广应用房地产估价技术加强存量房交易税收征管工作的通知（财税?61号）和湖南省财政厅湖南省地方税务局湖南省国土资源厅湖南省住房和城乡建设厅关于印发湖南省存量房交易纳税评估实施方案的通知（湘财税?58号）精神，决定在全州范围内开展存量房交易纳税评估工作。为保证此项工作顺利有序开展，结合我州实际，制定本实施方案。 一、总体要求 根据湖南省存量房交易纳税评估实施方案要求，按照“总体设计，分布实施”的原则，实现三个工作目标： （一）建立存量房交易申报价格计算机评估系统，科学客观评估各类存量房交易计税价格。 （二）建立地税部门存量房信息库，实现税源信息的动态管理，提高房地产行业各项税收征管水平。 （三）逐步完善存量房评估技术，积累工作经验，储备专业人员库，为房地产税改革提供理论和实践参考。 二、工作原则 （一）合法原则。按照国家法律、法规及相关规定开展存量房交易纳税评估工作，评估所依据的数据和资料应当合法有效，评估采用的方法须符合国家有关规定。 （二）公平原则。存量房交易纳税评估工作应当采用统一的评估技术标准，评估的结果应客观公正。 （三）效率原则。存量房交易纳税评估工作要将房地产估价方法同现代化技术手段相结合，实现简便、快捷办税，有效缩短办税时间，提高税收征收效率。 （四）节约原则。存量房交易纳税评估工作要充分整合和利用财政、国土资源、住建、规划、房产、地税、民政等部门现有资源和信息，避免重复投入，减少浪费。 三、工作内容及步骤 存量房交易纳税评估工作依照中华人民共和国税收征收管理法的相关规定，运用房地产评税原理，在测算房地产基准价格和价格影响因素修正系数的基础上，开发评估软件，通过建立房地产批量估价数学模型，量化影响房屋价格的特征因素，与标准房地产比较评出房地产价值。同时，利用评估软件评估计税价格，用评估结果与纳税人申报价格相比较，按照孰高原则确定计税价格，即纳税人申报价格明显偏低且无正当理由的，以评估结果作为计税依据征收交易环节各项税收。 全州存量房交易纳税评估工作分四个阶段推进实施： （一）前期准备（年3月中旬前完成） 1、成立组织机构。州人民政府成立领导小组，召集有关成员单位就开展存量房评税工作进行安排部署，正式启动存量房交易纳税评估工作。 2、设立评估专家组。聘请财政、税务、房产、国土资源、住建、规划等部门以及大专院校、评估机构的专业人士组成评估专家组，负责工作技术指导和争议裁定。 3、人员培训。组织相关人员赴省内外试点地区学习。同时，邀请相关专家学者举办培训班，讲授房地产估价方法、工作经验和相关业务知识，促使基层财税干部尽快掌握存量房交易纳税评估的基础知识、房地产数据采集和估价技术。 本阶段工作由财政和地税部门负责共同完成。 （二）建立评税系统（年5月底前完成） 1、确定评税标准及方法。在评估工作专家组的指导下，确定评税有关要素，研究制定可行办法，聘请专业房地产评估机构，认真开展 本辖区房地产市场以及影响房地产价格因素的情况调查。具体调查内容包括：辖区房地产市场状况；房地产分布的特点和规律；提出分区域、分地段、分楼盘详细的存量房价格基准，组织相关成员单位评审通过后，作为评税的参照价格，并建立价格修正机制，随着市场行情变化，每半年修订一次，实行信息的动态管理。 2、实现评税软件系统本地化。按照本地区确定的技术标准，以省地税部门的通用软件为基础，结合我州实际进行本地化改造，对软件的功能设置、基准价格和指标、公式和参数等进行本地化修正，使房地产评估结果符合本地市场价格，完善评税软件内容，优化软件操作功能。 3、采集相关数据并审核录入 采集数据。按照统一要求，运用评税方法确定收集数据项目，按类别编制表格。各成员单位分别按各自项目组织信息普查，获取评税所需基础指标数据，并及时将数据提供给地税部门。 审核数据。对从国土资源、房产和现场采集获取的个案房地产基础数据，进行严格审核，审核未通过的数据及时进行补充采集。 录入数据。所采集的基础数据审核通过后，集中组织人员边复审、边录入，以确保录入数据的完整、准确。同时，构建完整有效的数据平台，逐步实现部门之间的信息共享，形成对房地产税税源信息的动态监控管理。 4、制定征管办法，建立评税结果争议处理机制。制定全州存量房交易税收征收管理办法和评税结果争议处理办法，建立争议处理机制。由同级财政、地税、国土资源、住建、房产、民政等相关部门组成争议裁定小组，受理纳税人提供的书面陈述与申辩，及时处理争议，有效化解矛盾 本阶段工作由财政、地税、住建、规划、国土资源、房产部门负责共同完成。 （三）评税系统运行前测试（年6月中旬前完成）