纳税人需要报送资料.doc

纳税人需要报送资料1 税务登记规范1.1 设立登记【报送资料】（1）税务登记表（适用单位纳税人）1 份（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供2 份）。（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。（3）组织机构代码证书副本原件及复印件。（4）有关合同、章程、协议书复印件。（5）法定代表人（负责人）居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件。（6）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证副本复印件。（7）改组改制企业应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。（8）汽油、柴油消费税纳税人还应提供以下资料：生产企业基本情况表。生产装置及工艺路线的简要说明。企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。（9）外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。（10）外国企业常驻代表机构还应提供以下资料：注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，应提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件。外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）。1.1.2-002 个体经营设立登记【报送资料】（1）税务登记表（适用个体经营）1 份（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供2 份）。（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。（3）业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件。（4）个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。1.1.3-003 临时经营设立登记【报送资料】（1）税务登记表（适用临时税务登记纳税人）1 份（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供2 份）。（2）法定代表人（负责人）、业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及其复印件。（3）项目合同或协议原件及其复印件（承包承租人及境外企业提供）。（4）工商营业执照或其他核准执业证件的原件及复印件（未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的纳税人不提供）。1.1.4-004 自然人登记【报送资料】（1）个人所得税基础信息表（B 表）。（2）自然人居民身份证或护照以及其他证明身份的合法原件及复印件。（3）任职、受雇的外籍人员护照和港、澳、台地区人员回乡证、台胞证的原件及任职证书或者任职证明。（4）履约的外籍人员护照和港、澳、台地区人员回乡证、台胞证的原件及从事劳务或服务的合同、协议原件。1.1.5-005 扣缴义务人登记【报送资料】（1）扣缴义务人登记表。（2）税务登记证副本原件（已办理税务登记的扣缴义务人）。（3）组织机构代码证书原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人）。（4）负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。（5）非居民企业扣缴义务人还应提供扣缴企业所得税合同备案登记表、合同复印件及相关资料。文本为外文的应同时附送中文译本。1.2 变更登记1.2.1-006 变更登记（涉及税务登记证件内容变化）【报送资料】（1）变更税务登记表。（2）工商营业执照原件及复印件。（3）组织机构代码证书副本原件及复印件（涉及变动的提供）。（4）业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）。（5）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。（6）税务登记证及其副本。1.2.2-007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）【报送资料】（1）变更税务登记表。（2）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。1.2.3-008 纳税人跨县（区）迁出【报送资料】（1）变更税务登记表。（2）税务登记证及其副本。（3）发票领用簿及未验旧、未使用发票。（4）住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。1.2.4-009 纳税人跨县（区）迁入【报送资料】迁出地税务机关出具的税务事项通知书。1.3 停复业登记1.3.1-010 停业登记【报送资料】（1）停业复业（提前复业）报告书。（2）税务登记证及其副本。（3）发票领用簿及未使用完的发票。1.3.2-011 复业登记【报送资料】停业复业（提前复业）报告书。1.4 注销登记1.4.1-012 注销登记（单位及查账征收个体工商户）【报送资料】（1）注销税务登记申请审批表。（2）税务登记证及其副本和其他税务证件。（3）发票领用簿及未验旧、未使用的发票。（4）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。（5）单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。（6）非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。（7）增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC 卡或金税盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控盘、报税盘。（8）所得税清算报表、资产评估报告和税收清算报告。1.4.2-013 注销登记（定期定额个体工商户）【报送资料】（1）注销税务登记申请审批表。（2）税务登记证及其副本和其他税务证件。（3）发票领用簿及未验旧、未使用的发票。（4）工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。1.5 重新税务登记1.5.1-014 重新税务登记【报送资料】（1）重新税务登记表。（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。1.6 遗失补办1.6.1-015 税务证件遗失及补办【报送资料】（1）税务证件挂失报告表。（2）刊登遗失声明的报刊版面。1.7 报告备案登记1.7.1-016 存款账户账号报告【报送资料】（1）纳税人存款账户账号报告表。（2）开户银行许可证或账户、账号开立证明原件及复印件。1.7.2-017 财务会计制度及核算软件备案报告【报送资料】（1）财务会计制度及核算软件备案报告书。（2）纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。（3）财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）。1.8 报验登记1.8.1-018 外出经营活动税收管理证明开具【报送资料】（1）税务登记证副本。（2）外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件。1.8.2-019 外出经营活动税收管理证明核销【报送资料】（1）外出经营活动税收管理证明。（2）相关完税证明。1.8.3-020 外出经营报验登记【报送资料】（1）外出经营活动税收管理证明。（2）外出经营活动情况申报表。（3）税务登记证副本。（4）外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件。1.9 非正常户处理1.9.1-021 非正常户解除【报送资料】（1）工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件。（2）税务登记证及其副本。2 税务认定规范2.2.2-026 企业所得税征收方式鉴定（调整）【报送资料】（1）企业所得税核定征收鉴定表或非居民企业所得税征收方式鉴定表。（2）采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的纳税人应填写税务行政许可申请表。2.2.3-027 对纳税人变更纳税定额的核准【报送资料】（1）税务行政许可申请表。（2）申请变更核定定额的个体工商户需报送个体工商户定额核定审批表。（3）税务机关要求提供的其他资料。2.2.4-028 印花税核定调整（取消）【报送资料】调整核定征收印花税登记表或取消核定征收印花税登记表。2.2.5-029 简并征期认定【报送资料】简并征期认定申请表。2.2.6-030 委托代征管理【报送资料】委托代征税款协议书2 份。2.3 税收优惠资格备案及认定2.3.1-031 安置残疾人就业税收优惠资格备案【报送资料】（1）取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，提供以下资料：税务资格备案表2 份。经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件。纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。（2）不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位，提供下列资料：税务资格备案表2 份。纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。2.3.6-036 境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业认定【报送资料】（1）企业法律身份证明文件。（2）企业集团组织结构说明及生产经营概况。（3）企业最近一个年度的公证会计师审计报告。（4）负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明。（5）企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录。（6）企业重大事项的董事会决议及会议记录。3 发票办理规范3.1 发票领用3.1.3-042 普通发票核定【报送资料】（1）纳税人领用发票票种核定表。（2）税务登记证副本。（3）经办人身份证明原件及复印件。（4）发票专用章印模。3.1.4-043 印有本单位名称发票核定【报送资料】（1）印有本单位名称发票印制表。（2）税务登记证副本。（3）经办人身份证明原件及复印件。（4）发票专用章印模。（5）自行设计的发票式样（使用非税控电子器具开具发票的，报送软件程序说明资料）。（6）发票管理制度原件及复印件。3.1.5-044 申请使用经营地发票【报送资料】（1）纳税人领用发票票种核定表。（2）外出经营活动税收管理证明。（3）经办人身份证明原件及复印件。（4）发票专用章印模。3.1.8-047 普通发票核定调整【报送资料】（1）纳税人领用发票票种核定表。（2）发票领用簿。（3）经办人身份证明（经办人变更的，同时提供复印件）。3.1.13-052 发票退票【报送资料】（1）发票领用簿。（2）退回增值税专用发票及防伪税控“一机多票”系统普通发票的，提供IC 卡或报税盘；退回货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票的，提供报税盘；退回税控收款机发票的，提供税控收款机用户卡。（3）已领用的空白发票。3.2 发票开具3.2.2-054 普通发票代开【报送资料】（1）代开发票申请表。（2）税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。（3）经办人身份证明原件及复印件。（4）购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。3.2.3-055 代开发票作废【报送资料】（1）已开具发票各联次。（2）作废原因的书面证明材料。（3）经办人身份证明原件及复印件。3.3 发票验旧3.3.1-058 发票验旧【报送资料】（1）发票领用簿。（2）已开具发票存根联、红字发票和作废发票。（3）需上传、下载电子文件的，提供存储介质。3.4 发票缴销3.4.1-062 发票缴销【报送资料】（1）发票领用簿。（2）需缴销的发票。3.5.2-064 普通发票挂失、损毁报备【报送资料】（1）发票挂失/损毁报告表。（2）登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料。3.5.3-065 发票真伪鉴定【报送资料】（1）待鉴定发票（司法部门及其他第三方鉴定发票的，同时提供复印件，发票数量较多时，提供电子数据代替复印件，电子数据应包括发票名称、代码、号码等）。（2）用票单位提供税务登记证副本；自然人提供身份证明；司法部门及其他第三方提供单位介绍信。（3）经办人身份证明；司法部门及其他第三方工作人员提供工作证原件及复印件。3.5.4-066 有奖发票兑奖【报送资料】（1）中奖发票，垫付奖金纳税人提供发票兑奖联。（2）中奖单位和垫付奖金纳税人提供税务登记证副本；依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证；中奖个人提供身份证明。（3）经办人身份证明原件及复印件。4 申报纳税规范4.3 营业税申报4.3.1-074 营业税申报【报送资料】（1）服务业、建筑业营业税纳税人报送营业税纳税申报表或综合申报表及附表各2 份（经税务机关核准采取简易申报方式的除外）。（2）金融保险业营业税纳税人，报送金融保险业营业税纳税申报表或综合申报表及附表各2 份。（3）文化体育业、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人报送相应纳税申报表2 份。（4）对应税收入中按政策规定可以扣除的项目金额，提供扣除凭证。（5）凡使用税控收款机的纳税人应同时报送税控收款机用户卡。（6）适用营业税差额征收的纳税人应提供相关资料。4.5 企业所得税申报4.5.1-076 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）【报送资料】（1）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）2 份。（2）在中国境内跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格的营业机构，并实行汇总纳税办法的居民企业在月（季）度终了之日起10 日内，由实行汇总纳税的总机构同时报送中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。（3）月（季）度终了之日起15 日内，由实行汇总纳税的分支机构同时报送总机构申报后加盖有税务机关受理专用章的中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表复印件和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。（4）符合条件的境外投资居民企业应当在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报居民企业参股外国企业信息报告表。4.5.2-077 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）【报送资料】（1）中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B 类）2 份。（2）符合条件的境外投资居民企业应当在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报居民企业参股外国企业信息报告表。4.5.3-078 居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）【报送资料】（1）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）及附表各2 份。（2）中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表及附表各2 份。（3）实行汇总纳税的总机构报送中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类），同时报送中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明、分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况。（4）跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）进行年度企业所得税汇算清缴申报，同时报送总机构申报后加盖有税务机关受理专用章的中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表复印件，分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。（5）存在税前资产损失扣除情况的企业报送资产损失申报材料和纳税资料。（6）企业搬迁完成当年应同时报送企业政策性搬迁清算损益表及相关材料。（7）房地产开发经营企业报送房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告。（8）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于企业所得税法规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入，填报受控外国企业信息报告表。4.5.4-079 居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）【报送资料】（1）中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B 类）2 份。（2）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于企业所得税法规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入，填报受控外国企业信息报告表。4.5.5-080 居民企业清算所得税申报【报送资料】（1）中华人民共和国企业清算所得税申报表及其附表各2 份。（2）企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应附送以下资料原件及复印件：企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件。企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。企业债权、债务处理或归属情况说明。（3）被合并企业，应附送以下资料原件及复印件：企业合并的工商部门或其他政府部门的批准文件。企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。企业债务处理或归属情况说明。（4）被分立企业，应附送以下资料原件及复印件：企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件。被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。企业债务处理或归属情况说明。4.5.6-081 非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报）【报送资料】中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）2 份。4.5.7-082 非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定征收）【报送资料】中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业）2 份。4.5.8-083 非居民企业所得税年度纳税申报（适用据实申报）【报送资料】（1）中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）及附表各2 份。（2）中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表及附表各2 份。4.5.9-084 非居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）【报送资料】中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业）2 份。4.6 个人所得税申报4.6.1-085 自然人纳税人个人所得税自行纳税申报【报送资料】（1）从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的，或者符合国务院规定的其他情形的，报送：个人所得税自行纳税申报表（A 表）2 份。个人所得税基础信息表（B 表）（初次申报或在信息发生变化时填报）。个人有效身份证件原件及复印件。（2）年所得12 万元以上的报送：个人所得税纳税申报表（适用于年所得12 万元以上的纳税人申报）2 份。个人所得税基础信息表（B 表）（初次申报或在信息发生变化时填报）。个人有效身份证件原件及复印件。（3）取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的报送：限售股转让所得个人所得税清算申报表2 份。个人所得税基础信息表（B 表）（初次申报或在信息发生变化时填报）。加盖开户证券机构印章的交易明细记录。相关完整真实的财产原值凭证。缴纳税款凭证（税务代保管资金专用收据或税收转账专用完税证）。个人有效身份证件原件。（4）从境外取得所得的报送：个人所得税自行纳税申报表（B 表）2 份。个人所得税基础信息表（B 表）（初次申报或在信息发生变化时填报）。纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，应当提供境外税务机关填发的完税凭证原件。个人有效身份证件原件及复印件。4.6.2-086 生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报【报送资料】（1）查账征收个人所得税的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的预缴纳税申报办理，以及实行核定征收的纳税申报报送生产、经营所得个人所得税申报表（A 表）2 份。（2）查账征收的个体工商户、承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的个人所得税年度申报报送生产、经营所得个人所得税申报表（B 表）2 份。（3）投资者兴办2 个或2 个以上个体工商户、承包承租企事业单位、个人独资企业、合伙企业，且各投资单位均实行查账征收，其取得的生产经营所得的个人所得税年度汇总纳税申报报送生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表2 份。4.7 房产税申报4.7.1-087 房产税申报【报送资料】房产税纳税申报表或综合申报表2 份。4.8 城镇土地使用税申报4.8.1-088 城镇土地使用税申报【报送资料】城镇土地使用税纳税申报表或综合申报表2 份。4.9 土地增值税申报4.9.1-089 土地增值税申报【报送资料】土地增值税纳税申报表或综合申报表2 份。4.10 耕地占用税申报4.10.1-090 耕地占用税申报【报送资料】（1）耕地占用税纳税申报表或综合申报表2 份。（2）土地管理部门联系单。（3）有效身份证明原件及复印件。4.11 资源税申报4.11.1-091 资源税申报【报送资料】资源税纳税申报表或综合申报表2 份。4.12 契税申报4.12.1-092 契税申报【报送资料】（1）契税纳税申报表或综合申报表2 份。（2）土地管理部门、房产管理部门办理土地、房屋权属变更登记手续的有关土地、房屋权属、土地出让费用、成交价格以及其他权属变更方面的资料原件及复印件。（3）享受契税优惠的应提供减免契税证明材料原件及复印件。4.13 印花税申报4.13.1-093 印花税申报【报送资料】印花税纳税申报表或综合申报表2 份。4.14 车船税申报4.14.1-094 车船税申报【报送资料】（1）车船税纳税申报表或综合申报表2 份。（2）车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证原件及复印件。（3）不能提供车船登记证书、行驶证的车船，提供车船出厂合格证明或者进口凭证原件及复印件。（4）车船的所有人或者管理人身份证明材料原件及复印件。4.15 城市维护建设税申报4.15.1-095 城市维护建设税申报【报送资料】综合申报表2 份。4.16 基金（费）申报4.16.2-097 文化事业建设费申报【报送资料】（1）提供广告服务的单位和个人，报送文化事业建设费申报表和应税服务扣除项目清单各2 份。（2）缴纳娱乐业营业税的单位和个人，报送综合申报表2 份。4.16.3-098 教育费附加和地方教育附加申报【报送资料】综合申报表2 份。4.17 定期定额户申报4.17.1-099 定期定额个体工商户申报【报送资料】（1）营业税纳税申报表或综合申报表2 份（营业税纳税人填报，经税务机关核准采取简易申报方式的定期定额户正常申报除外）。（2）税务机关要求报送的其他资料。4.17.2-100 定期定额个体工商户分月汇总申报【报送资料】定期定额个体工商户 税纳税分月汇总申报表2 份。4.18 委托代征申报4.18.1-101 委托代征申报【报送资料】（1）委托代征税款报告表2 份。（2）委托代征开具的合法凭证。4.19 代扣代缴申报4.19.1-102 扣缴义务人申报【报送资料】（1）代扣代缴、代收代缴税款报告表2 份。（2）文化事业建设费扣缴义务人报送文化事业建设费代扣代缴报告表2 份。4.19.2-103 扣缴非居民企业所得税【报送资料】（1）中华人民共和国扣缴企业所得税报告表2 份。4.19.3-104 扣缴个人所得税申报【报送资料】（1）扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报的，报送扣缴个人所得税报告表2 份。（2）扣缴义务人办理特定行业职工工资、薪金所得扣缴个人所得税年度申报的，报送特定行业个人所得税年度申报表2 份。（3）证券机构办理预扣预缴或者直接代扣代缴限售股转让所得扣缴个人所得税申报的，报送限售股转让所得扣缴个人所得税报告表2 份。4.20 财务会计报告报送4.20.1-106 财务会计报告报送【报送资料】（1）资产负债表2 份。（2）利润表2 份。（3）现金流量表2 份（视企业所执行的会计制度依要求报送）。（4）所有者权益变动表2 份（视企业所执行的会计制度依要求报送）。（5）报表附注及其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料2 份（视企业所执行的会计制度依要求报送）。4.21 重大涉税情况报告4.21.1-107 欠税人处置不动产或大额资产报告【报送资料】（1）欠税人处置不动产或大额资产报告表2 份。（2）处分不动产或大额资产清单。4.21.2-108 纳税人合并分立情况报告【报送资料】（1）纳税人合并（分立）情况报告书2 份。（2）合并、分立的批准文件或企业决议。4.22 延期申报纳税4.22.1-109 延期申报审批【报送资料】（1）税务行政许可申请表。（2）延期申报申请核准表。4.22.2-110 延期缴纳税款审批【报送资料】（1）税务行政许可申请表。（2）延期缴纳税款申请审批表3 份。（3）纳税人申请延期缴纳税款报告（详细说明申请延期原因，人员工资、社保费支出情况，连续3 个月缴纳税款情况）。（4）当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单。（5）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。（6）资产负债表。（7）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的事故证明原件及复印件。4.23 退（抵）税办理4.23.1-111 多缴税款及退付利息办理【报送资料】（1）退（抵）税申请审批表2 份。（2）纳税人原完税（缴款）凭证及复印件。（3）纳税人申请退税但是不能退至原缴税账号时，应当向税务机关提交说明材料。（4）多缴税费其他证明资料原件及复印件。4.23.2-112 生产企业免抵退税审批【报送资料】（1）免抵退税申报汇总表及其附表3 份。（2）生产企业出口货物免抵退税申报明细表3 份。（3）出口货物退（免）税正式申报电子数据。（4）出口货物报关单（出口退税专用）。（5）出口发票。（6）委托出口的货物，应提供受托方税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件。（7）生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品，应提供：生产企业出口非自产货物消费税退税申报表2 份。消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。（8）免抵退税申报资料情况表。（9）税务机关要求提供的其他资料。4.24 滞纳金处理4.24.1-116 不予加收滞纳金处理【报送资料】无。5 优惠办理规范5.3 营业税优惠办理营业税优惠办理包括核准类、事后备案类共2 项。5.3.1-125 营业税核准类优惠办理【报送资料】（1）安置残疾人员就业营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。安置的残疾职工名单（各月）及相应的中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证（1 至8 级）原件及复印件。劳动合同或服务协议，工资发放及社会保险费缴纳清单。企业通过金融机构向残疾职工支付工资证明材料。（2）随军家属就业营业税优惠办理：为安置随军家属就业而新开办的企业 纳税人减免税申请审批表。 师（含）以上政治部出具的随军家属证明原件及复印件。 军（含）以上政治和后勤机关共同出具的加盖部队公章的“安置随军家属达到规定比例企业”证明材料原件及复印件。 劳动合同或服务协议，工资发放及社会保险费缴纳清单。从事个体经营的随军家属 纳税人减免税申请审批表。 师（含）以上政治部出具的随军家属证明原件及复印件。 配偶的军官证原件及复印件。（3）自主择业军队转业干部就业营业税优惠办理：为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业 纳税人减免税申请审批表。 师（含）以上部队颁发的转业证件原件及复印件。 劳动合同或服务协议，工资发放及社会保险费缴纳清单。从事个体经营的军队转业干部 纳税人减免税申请审批表。 师（含）以上部队颁发的转业证件原件及复印件。（4）退役士兵就业营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。中国人民解放军义务兵退出现役证或中国人民解放军士官退出现役证原件及复印件。企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），工资发放及社会保险费缴纳清单。自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。（5）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券差价收入营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。证监会批准管理人设立的证明材料。运用基金买卖股票、债券等证明材料。（6）个人将购买超过5 年（含5 年）的普通住房对外销售营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。房屋买卖协议原件及复印件。房屋产权证原件及复印件。契税完税凭证原件及复印件。交易双方身份证原件及复印件。（7）国家助学贷款业务利息收入营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。助学贷款台账、助学贷款合同原件及复印件。国家助学贷款利息明细表。学生本人身份证明原件及复印件。（8）境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。证监会颁发的证券投资业务许可证原件及复印件。委托合同原件及复印件。（9）符合条件的行政事业性收费和政府性基金营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。国务院、财政部，地方财政、价格主管部门批准设立收费或基金的文件原件及复印件。所收款项已经全部上缴财政的缴款书原件及复印件。已开具票据存根。（10）外汇管理部门委托贷款利息收入营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。委托金融机构发放的外汇贷款合同协议原件及复印件。（11）境内单位或个人在境外提供建筑业、文化体育业劳务营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。与相关单位签订的在境外提供建筑业、文化体育业劳务的协议原件及复印件。（12）中小企业信用担保、再担保机构营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。担保协议（合同）及担保收入发票原件及复印件。地级市以上人民政府规定的收费标准证明材料。（13）住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得收入营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。与指定的委托银行签订的委托贷款协议原件及复印件。该银行与个人签订住房贷款金额、利息收入清单。（14）政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得收入营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。办学许可证原件及复印件。预算外资金财政专户缴款书原件及复印件。学校提供的统一账户证明材料。举办进修班、培训班取得收入的相关证明材料。（15）政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，按中华人民共和国营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。办学许可证原件及复印件。职业学校取得相关收入情况证明材料。（16）科普基地的门票收入，县（包括县级市、区、旗等）及县以上党政部门和科协开展的科普活动的门票收入营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。科技部门对科普活动、科普基地认定的证明材料。（17）土地使用权转让、出租（发包）给农业生产者用于农业生产的营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。转让或发包（或出租）土地使用权的合同原件及复印件。（18）地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。专项贷款利息收入相关证明材料。中国人民银行出具的属于专项贷款的证明材料。（19）专项国债转贷利息收入营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。贷款合同原件及复印件。专项国债转贷利息收入相关证明材料。（20）中国信达等四家金融资产管理公司处置不良资产营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。转让、融资租赁合同或协议原件及复印件。（21）社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。社保基金买卖证券投资基金、股票、债券收入相关证明材料。（22）公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。公路经营企业资质证明文件原件及复印件。公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入相关证明材料。（23）世行贷款粮食流通项目免征建筑安装工程和项目服务营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。项目具体承包商和各承包商的具体承包金额的合同原件及复印件。建筑安装工程和项目服务收入相关证明材料。国家发改委批复的项目总投资额相关文件原件及复印件。（24）保险公司1 年期以上返还性人身保险业务的保险收入营业税优惠办理：纳税人减免税申请审批表。1 年期以上返还性人身保险业务的险种清单。1 年期以上返还性人身保险业务