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LT公司上市方案策划 西南财经大学硕士学位论文LT公司上市方案策划姓名:程龙申请学位级别:硕士专业:工商管理指导教师:余海宗20080601摘要本文以四川工业食品有限公司为案例,根据公司的远景目标进行可行性分析,就拟达到的目标提供方案构想和设计,以实现公司的远景目标?上市发行为最终目的。全文共分四部分。第一部分为导论,从全面的角度介绍本文写作的目的,研究的方法思路,方案要达到的目的、实现的意义及全文框架结构。第二部分为个案的全面介绍,包括公司的背景、财务状况、公司治理结构等,从全面的角度了解认识公司。第三部分紧紧围绕第二部分内容,进行延伸描述,从更为宏观的方面了解公司所处行业状况,通过行业的描述引出公司的愿景。第四部分为本文的核心部分。首次,在综合比较各种方案的情况下,拟定最优化方案,围绕该方案,从改制、上市两方面入手设计,结合现行的规章制度、参照其他公司的成功经验,从财务指标的角度设计改制流程,引入新型公司治理结构,以使公司满足上市的主体资格;其次,从的相关要求,设计可行的上市方案,优化公司财务指标、拟订发行规模、建议发行价格。关键词:改制,股权结构,公司治理,改制方案,发行方案,发行定价?, .,. .,.,:西南财经大学工商管理硕士毕业报告学位论文原创性及知识产权声明本人郑重声明:所呈交的毕业报告学位论文,是本人独立进行调查和研究工作所取得的成果。毕业报告学位论文中除正文对于直接引用的文字、数据或事实资料已经加以注释外,本毕业报告学位论文不包含他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含他人为获得西南财经大学或其他教育机构等的学位证书而使用过的材料。对本毕业报告学位论文做出重要贡献的单位、团体、企业和个人,均己在文中以明确方式表明。因本毕业报告学位论文引起的知识产权纠纷概由本人负责,并承担由此引起的法律后果。本毕业报告学位论文成果归西南财经大学所有。特此申明毕业报告学位论文作者签名:捏笸年月日导论第一章第一节研究的目的及意义企业改组上市是指企业按法律、法规、中国证监会的有关规定,通过合并、分立等资产重组、资产剥离等方式改组为股份有限公司,通过发行股票向社会募集资金并上市交易,从而调整股东权益和企业财务、组织结构的一系列经济行为。当前很多企业在生产经营过程中面临着一系列的问题,集中表现在公司产权不明晰、资产配置不合理、社会负担重以及资金严重匮乏等方面,为摆脱困境,他们都积极探索不同形式的改革,其中通过企业改组上市成为上市公司不失为一条便捷有效的改革途径。上市公司产权关系清晰,权责利紧密结合,决策机构、经营班子、监督机构相互独立,动力机制和约束机制相对完善,是现代企业制度的最好形式,它在资金筹集、吸引人才、持续经营、财务透明度、目标透明度等方面均优于其他企业制度。本文研究的目的,是针对公司的现状,围绕公司的愿景,结合企业股份制改制重组理沦及过程的分析,明确改制重组过程中应注意公司法、中华人民共和国证券法等相关法律法规,分析目前普遍存在的各种改组模式的适用条件和优劣,从而提出具体的改制重组方案,设计改制后股份有限公司的股权结构和治理结构,伎改制后的公司具有更强的竞争能力。具体要达到的目的和意义如下:通过企业股份制改造,实施企业投资主体多元化,优化股权结构,建立起以股东大会,董事会,监事会和经理层相互制约,相互监督的公司法人治理机构,将公司直接置于市场的竞争与监督之中,使企业的经营业绩能够迅速得到评价。通过建立企业竞争机制,激励机制和治理结构,极大地促进企业转换经营术,建立现代企业制度。股票上市使公司置于全社会的监督之下,股票上市条件与上市后规范化的要求,为公司在经营管理,财务会计诸方面确立了国际标准,有利于提高公司的经营管理水平。可以说,公司股票上市的过程,同时也是公司实现经营管理水平的现代化,科学化,规范化与标准化的过程。企业上市后,股东们的自身利益与公司绩效紧密的结合在一起,股东的监督,股市价格涨跌的压力,公司运作透明度的提高,以及来自会计师事务所,律师事务所,证券交易所等的监督和制约,不断强化企业的激励机制和约束机制。这样既增加了企业改善经营管理的压力,也增加了企业改进绩效的动力,从而对形成有效的公司治理结构具有十分重要的意义。第二节研究的方法思路通过对当前改制重组的现状及模式分析、股权及公司治理结构的分析、定价方法分析,结合公司的背景分析、公司的现状产品情况、财务情况等及其行业市场情况、竞争情况介绍,分析其存在的问题和危机,设计适合公司的改制方案和上市定价方案。第三节论文的框架结构论文框架如下图所示:图论文研究的基本框架本文的总体思路为提出问题、分析问题、解决问题的递进模式。论文第一部分首先从个案?公司的背景、现状以及所处行业状况进行综合了解,对公司形成全面认识。公司是一家食品加工企业,所有制性质为有限责任公司。公司产品全部外销,原材料供应具有明显的淡旺季,同时下游客户也存在明显的帐期。公司自成立以来,凭借自身实力及短期借款取得了良好的经营业绩,业务呈快速发展态势,销往美国市场的同类型产品,公司的份额接近%。此外,从财务指标等角度分析,由于业务的迅速发展,公司也明显感到了资金压力,融资需求突显。论文第二部分,着重通过对公司产品所属类别进行行业分析。该章细分为三节。第一节通过海关数据、农业产业政策等对行业的现状及未来作出客观评价,同时对目前市场中存在的问题进行客观描述;第二节对产品的构成现状进行描述,采用历史数据进行分析,同时对公司的市场份额进行描述;第三节通过前述的现状,公司提出自身的愿景,笔者通过公司的愿景,采用分析法,论证公司的优劣,从而为后续方案的选择提供更为科学的决策依据。第三部分根据最优化方案进行流程设计口本部分重点结合改制的理论依据实施企业从有限责任公司到股份有限公司的变更,从财务的角度合理化股权结构,明晰公司治理结构以达到上市公司的主体资格,再者,从上市公司的条件出发,优化财务数据,使公司上市具备操作性。本文上市是以主板市场的要求进行分析的。丁公司的现状第二章第一节公司背景公司概要:四门 工业食品有限公司以下简称公司成立于年,公司原注册资本万元,由股东黄国栋、唐亚狮分别出资万元、万元构成,因该公司作为农业产业化重点龙头企业,具有良好的经营业绩及发展前景,年,四川省国有资产经营投资管理有限责任公司、大邑县国有资产投资经营公司同时对该公司予以增资,使公司注册资本增至万元,股本变更为:四川省国有资产经营投资管理有限责任公司出资.万元,持股比例.%,大邑县国有资产投资经营公司出资.万元,持股比例.%,自然人黄国栋出资万元,持股比例.%,自然人唐亚狮出资万元,持股比例.%。公司内设仓储部、业务部、财务部、品管部、原料部、行政部、生产部、采购部等八大部门。股权结构图如下图所示:黄巨栋四川省国有资产经营投 大邑县国有资产唐狮资管理有限责任公司 投资生§营公司. % . 殇 . 殇 咳 图 公司股权结构图组织机构图如下图所示:图. 公司组织机构图公司位于成都市大邑县韩场镇兰田工业园区,占地面积约亩,年月开始投建,并于年月全面投入生产,是我国蘑菇罐头生产出口的骨干企业之一,也是目前西南各省区唯一获得美国商务部批准取得“零关税的企业。公司出口罐头厂代号为,卫生注册编号是/,在美国食品药品管理局办理了工厂注册和低酸登记,是四川省人民政府认定的省级“农业产业化重点龙头企业”,享受政府多项优惠政策。公司在政府有关部门的支持下,成立了“成都市大邑食用菌专家大院,该大院且被市科技局确认为市级专家大院;公司在近几年发展中通过自身努力建立了四川食用菌科技示范中心。为了更好地提供客户服务,公司还在福建漳州、美国纽约分别设立了贸易分公司。公司现以蘑菇、雅菇棕色蘑菇、香菇、秀珍菇、草菇、风尾菇等食用菌罐头、醋酸蘑菇、盐水蘑菇和小黄瓜、青豆、南瓜及法国青刀豆等果蔬罐头。果蔬脱水加工等品种为主导产品,兼备空罐制罐及出口食品塑料桶等配套企业。采用.和质量管理体系并通过了认证,经过不懈努力,公司还通过了食品安全认证、美国食品安全认证和国际食品安全认证。目前,公司产品年产销设计能力在万吨以上,产品全部出口,远销美国、加拿大、日本、欧盟、中东、南美洲、非洲、东南亚等国家和地区,深得客户的青睐,创造了良好的经济效益和社会效益。公司实行董事会领导下的总经理负责制和全员劳动合同制,拥有现代化的生产、管理设施条件和良好的办公生活条件,拥有科学的先进生产及管理技术和高素质的人才队伍,现有职工余名,其中食用菌专家大院、新产品研发、基地发展、利,植技术、食品加工和经济管理等骨干人员余名全部具有大学本科以上学历和中高级技术职称,有全国食用菌行业杰出专家名和教授、副教授名。公司主营业务:公司主营业务为蘑菇罐头等食品的出口,现以蘑菇、雅菇棕色蘑菇、香菇、秀珍菇、草菇、凤尾菇等食用菌罐头、醋酸蘑菇、盐水蘑菇和小黄瓜、青豆、南瓜及法国青刀豆等果蔬罐头、果蔬脱水加工等品种为主导产品。企业文化:以诚信合作构筑企业文化的核心,以兴农报国作为人的工作使命;用学习沟通和自我超越的企业精神打造世界品牌,用.年的时间成为中国和世界食用菌产业的领先品牌。组织结构及高层简历:黄国栋,男,汉族,四川工业食品有限公司法人代表、董事长。年出生于福建漳州,年开始从事食用菌栽培与研究,在生产研究过程中带动了周边农民食用菌的生产,实现了由原来小规模生产到承包经营的过程。在生产的同时,也不断的开拓销售市场,曾负责福建裕兴果蔬食品开发有限公司的生产经营取得巨大成功,于年投资建立四川工业食品有限公司。通过多年的经营,其法人代表具备了大量的国外先进市场运作、管理等知识和理念,熟悉国外市场情况,特别是对于欧美的食用菌市场具有较强的洞察能力和驾驭能力。第二节公司的现状一、经营现状公司的经营现状可以从以下四个方面进行描述:、供应渠道公司将发展原料基地作为战略目标之一,在大邑及周边地区建立示范基地平米,带动户农民种植亩蘑菇基地,年产鲜菇万吨。年,在大邑县政府的支持下,该地区农户又新建现代化菇棚个,每年直接增加蘑菇产量吨以上。、生产能力公司现有生产车间个,年加工生产能力万吨;拥有盐渍菇池个,蘑菇储备能力吨/个×个吨。、 销售渠道公司产品全部外销,产品%销往美国,取得美国的认证,该地区拥有个重要客户,以上客户控制美国%以上的蘑菇市场,年的定单达万美元以上,同时,在反倾销方面,公司是国内唯一享受零关税的蘑菇出口企业。、历年销售业绩公司自成立以来,年实现销售收入万元,净利润万元,净利润率.%;年实现销售收入万元,净利润万元,净利润率.%;年实现销售收入万元,净利润万元,净利润率.%;年实现销售收入万元,净利润万元,净利润率.%;年实现销售收入万元,净利润万元,净利润率.%。二、公司治理结构公司注册名称为:工业食品有限公司,注册资本万元,公司股东为木木国有资产经营投资管理有限责任公司、拳术国有资产投资经营公司、。公司以其全部资产对公司的债务承担有限责任,股东以其出资额为限为公司承担有限责任,并享有相应的权利。?。公司的法定代表人为公司董事长。股东:公司章程规定公司成立后应向股东签发出资证明书,出资证明书是公司股东享有权利、承担义务的书面凭证。股东依法有权查阅股东会会议记录和公司财务会计报告。股东按照出资比例分配红利,公司新增资本时,股东可以优先认缴出资。股东在公司登记后,不得抽回出资。股东将其在本公司的股权向外提供担保,应当事先通知全体股东。股东之间可以相互转让其全部或部分资。股东向股东以外的人转让其出资时,必须经全体股东过半数同意;不同意转让的应当购买该转让的出资,如果不购买该转让的出资,视为同意转让。经股东同意转让的出资,在同等条件下,其他股东对该出资有优先购买权。股东依法转让其出资后,由公司将受让人的姓名或者名称、住所以及受让的出资额记载于股东名册。股东会:公司章程规定公司股东会是公司的最高权利机构,股东会依照此章程行使职权。在股东会上,股东按照出资比例行使表决权。股东会可根据具体情况,授权董事会行使股东会的部分职权;股东会对公司章程的修改、增加或减少注册资本、分立、合并、解散或变更公司形式、以公司的财产或信用为其他公司提供合法担保、转让属公司的商标、专利等知识产权、公司的更名等重大问题作出决议,必须经代表/以上有表决权的股东通过。公司可以修改章程。修改公司章程的决议,必须经代表/以上表决权的股东通过。股东会分为定期和临开寸会议,定期会议应于上一个会计年度完结之后的个月之内举行。临时股东会只能对通知中所列事项作出决议,但对可能纳入股东会议程的临时提案,若代表三分之二以上有全表决权的股东除外。董事和董事会:董事会是公司的常设机构,在股东会闭会期间,负责公司的重大经营决策,向股东会负责。公司董事会由名董事组成,其中和,委派名,木宰国有资产投资管理有限责任公司委派名。公司设董事长名,副董事长名,董事长由和委派的董事担任,副董事长由料国有资产投资管理有限责任公司委派的董事担任。董事由股东委派或股东会选举产生。每届董事任期三年,可连选连任,董事在任职期限届满前,股东会不得无故解除其职务。董事长为公司的法定代表人。董事长和副董事长由董事会选举产生,经全体董事的过半数通过产生。任期三年,可连选连任,在任职期限届满前,董事会不得无故接触其职务。董事会对股东会负责,行使下列职权:负责召集股东会,并向股东会报告工作;执行股东会的决议;决定公司的经营计划和投资方案;指定公司年度财务预算方案、决算方案;制定公司利润分配方案和弥补亏损方案;指定公司增加或减少注册资本的方案;拟订公司合并、分享、变更公司组织形式、解散方案;决定公司内部管理机构的设置;聘任或解聘公司总经理和财务总监,根据总经理的提名,任免公司或其他高级管理人员;制定公司的基本管理制度;行使公司法的规定及股东会授予的其他职权;本着公司发展需要,不违背国家法律、法规的前提下,进行对外融资。董事长行使下列职权:主持股东会,代表董事会向股东会报告工作;召集和主持董事会会议和董事会临时会议,主持董事会日常工作;执行董事会决议;检查董事会决议实施情况,检查董事会审批通过的各项重要管理制度和规定的执行情况,并向董事会报告;签署公司重要合同及重要文件;签署公司出资证明书、公司债券及其他有价证券;签发和审议其他应由董事长决定的事项;董事会授予的其他职权。三、财务状况公司年累计实现销售收入万元,销售利润万元,销售毛利率.%,产品净利润万元,产品净利润率.%。从数据纵向对比分析,公司连续三年报表如下表、表.和表.所表示:、资产负债表表 单位:元资产负债表负债及所有/资 产苦权益流动负债:流动资产:货币资金 . . . 短期借款 . ., .短期投资 应付票据应收禁据 应付帐款 . .,. .,.应收帐款 .。. . ,. 预收帐款 . . .龌;坏帐准其他应付敏 .譬应收帐欺净. . 应付工贽 . .髓 】.额.蠲. .顾”帐款 . . 应福利费 . ,.戍收补贴款 . 未交税金 一. ?.,.?,.其他应收款 . ,。. ,. 未¨利润存衡 . . . 其他未交歃待摊费用 . . . 预提费用待处理流动 一年内到期资产净掐失 的长期负债年内到期其他流动负的长期债券债投资流动负惯合其他流动资 .,. . .产 计流动资产合 ,.长期负债. .计长期投瓷长期投 ,. 长期借款 资崮定资产: 期应款 其他长期负同定资产原. . ,.蚰.价 债硪:景计 其中;住房. . .折旧 周转金固定资产净. . ./. 值固定瓷产清 长期负债合理 计在建程 . 递延税项:.。.持处理固定 递延税工夷贷厦资产争损失固定资产合 ,. . 负债合订 . 骝.,. .,.,.汗 无形资产及所有看权益递延资产无形资产 . . ., 实收资本 . ,. .递延资产 .资本公积 . ,. .刚.盈余公积 ,. .无形资产及其中:公益. 。,. ,. . . .递延资产合金计其他长期资未分配利润 .酷.,. .产:其他长期 本年利滴 ,。.资产所有者权益 .明.递延税厦: 。. .合计 递延税项借项,. 受馈及所有 .,资产总计 . ?目?. .者投益合计、损益表表 损益表 单位:元项目 行次.一,产品销售收入 , ,.】 ,.减:产品销售成本,. , ,. ,.产品销售费用 ,. ,.产品销售税金及,.费用二,产品销售利润 ,. , ,. , ,.加:其他业务利润 ,.减:管理费用 ., ,. ,.财务费用 ,.,. ,.三,营业利润 ,.,. ,.加:投资收益,.¨ 补贴收入 ,. ,.营业外收入 ,. ,.减:营业外支出 。,.加:以前年度损益调 整四,利润总额 ,. ,.,.减:所得税,. ,. , ,.净利涧表. 现金流量表单位:元现金流量表单位名称:四川兰田工业食品有限公司年.月补 充 资 料.将净利润调节为经营活动的现金流量净利润 。.加:计提的资产减值准备固定资产折旧,。.无形资产摊销 .长期待摊费摊销待摊费川减少减:增加 ?。.预提费川增加减:减少处置固定资产、无形资产和其他长期资固定资产报废损失财务费用 ,。.投资损失减:收益递延税款贷项减:借项存货的减少减:增加 ?,。经营性应收项的减少减:增加 ?,.经营性应付项目的增加减:减少 ,.其他经营活动产生的现金流量净额 一。,.不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债务融资干入固定资产.现金及现金等价物净增加情况现余的期木余额 ,.减:现会的期仞余额 ,。.加:现会等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金发现金等价物净增加额 。,.重要财务会计政策、会计估计、会计制度:执行企业会计准则和相关会计制度。、会计年度:以公历月日起至月日止。、记账本位币:以人民币为记账本位币。、编制基础和记账方法:财务报表列报以公司持续经营为基础,采用借贷记账法,按权责发生制核算。、遵循企业会计准则的声明:公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。、现金等价物的确认标准:将三个月到期、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险的资产确认为现金等价物。、应收款项及坏账准备核算方法:应收款项主要包括:应收账款、其他应收款。不计提坏账准备,发生时采用直接转销法。、存货及跌价准备核算方法:存货主要包括:产商品、原材料、低值易耗品。存货以实际成本计价,发出时采用加权平均法核算。低值易耗品采用一次性摊销法进行摊销。不计提跌价准备,发生时采用直接转销法。、固定资产计价和折旧方法:固定资产的标准为使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具、其它与经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在元以上,并且使用年限超过两年的也作为固定资产,按实际取得的成本计价。采用平均年限法进行分类综合计提折旧,预计残值率为%。、收入确认原则:商品已经发出,其所有权己转移给买方,收到货款或者取得收取货款的证据;劳务已经提供,价款已经收到或者取得收取价款的证据时,作为收入的实现。、税项增值税:相关规定计算缴纳。城市维护建设税:按应缴流转税额的%计算缴纳。教育费附加:按应缴流转税额的%计算缴纳。地方教育附加:按应缴流转税额的%计算缴纳。企业所得税:按相关规定计算缴纳。四、关联企业概况公司现有关联企业主要为股东关联,关联企业包括福建裕兴果蔬食品开发有限公司、四绿盛食品有限公司。、福建裕兴果蔬食品开发有限公司:福建裕兴果蔬食品开发有限公司兴建于年,注册资本为万元,年月日审计时总资产为.万元,股份构成为中粮集团控股%,自然人黄健光持股%。该公司为中国粮油食品进出口集团有限公司与福建裕兴果蔬食品开发有限公司合资经营的出口罐头生产企业。是我国蘑菇罐头生产的骨干企业之二。公司出口罐头工厂代号为,卫生注册编号是/,并已在美国食品药物管理局办理了工厂注册和低酸登记,为。公司位于闽南九龙江畔的漳州市蓝田工业开发区对面、国道旁,交通十分方便。公司占地平方米,具有完善的生产卫生条件和良好的办公、生产设施,年生产能力万吨。公司主营业务为食用菌、果蔬类罐头等。年公司予以了股权转让,中粮集团将属下%股份全部转让于第二大股东黄健光,自此,公司作为四川工业食品有限公司的生产及加工基地。、四川绿盛食品有限公司 .,.:公司成立于年,公司注册资本万元,法人代表黄树勇,为四川工业食品有限公司总经理。公司股份由其法人代表全额持有。公司主营业务为脱水速冻食品。第三章行业及市场分析第一节行业现状行业周期发展阶段:中国的罐头工业从年开始,结束了多年徘徊不前的局面,出现了逐年增长的势头。据中国罐头工业协会统计,年罐头总产量达到.万吨,比上年增长.%,出口量.万吨,同比增长.%。其中内销罐头销量达到.万吨,比年净增万吨,增幅约%,远远高于同期.%的出口增幅。目前,国内罐头行业有年产万屯罐头的企业近家,成为中国罐头工业的强势企业。行业供求平衡状况:据国家海关总署统计,年我国出口罐头.万电,出口额.亿美元;其中出口食用菌罐头.万吨,出口额.亿美元,分别占.%和.%。由此可见食用菌罐头在我国出口罐头中所占的分量和地位。今年上半年我国出口食用菌罐头.万吨,出口额达.亿美元。近年来,我国食用菌产业呈良好的发展态势,食用菌产品己成为出口农产品及食品中的主要产品。年我国食用菌产品出口.%。万吨,创汇.亿美元;其中食用菌罐头分别占.%矛因此,食用菌罐头也是我国食用菌出口产品中的重要产品。我国于世纪年代中期开始大面积人工栽培双孢蘑菇以下简称蘑菇、用于加工罐头。年出口试销蘑菇罐头吨,至今已走过了近个春秋。从年代初开始,蘑菇罐头一直是我国罐头产品、也是食用菌产品出口的拳头产品,在世界蘑菇罐头贸易中占有举足轻重的地位。年代中期以后,除蘑菇罐头外,其他食用菌罐头的出口也有一定发展。近年来部分珍稀食用菌罐头已有少量出口。目前,我国出口食用菌罐头的主要品种有蘑菇、草菇、滑子蘑、香菇、金针菇、平菇、白灵菇、牛肝菌、鸡汕菌、真姬菇及两种或两种以上食用菌混合的“什锦菇等。近年来发达国家己相对弱化了蘑菇含罐头的生产。一些发达国家的蘑菇自给率持续下降,如加拿大的温哥华为%,英国为%,日本为%,瑞士为.%。相比之下,我国的蘑菇生产成本较低,国内菜价约为国外的/至/,具有较强的价格竞争力。而且,我国有丰富的蘑菇资源和良好的自然条件,各地名特优蘑菇种类繁多,为出口贸易创造了良好的基础条件。因此,国际蘑菇罐头市场求大于供。行业发展政策影响:农业部农产品加工业发展行动计划指出:“到年,农产品加工的一次转化率要达到%,二次以上深加工达到%以上,特别是食品加工业的产值比重和农产品加工品的结构和质量要得到明显提高。大宗农产品加工转化率及产品质量达到工业发达国家当前水平,部分特色产品达到国际先进水平。以后,农产品加工业要继续保持一定的增长速度,着重提高加工业的科技含量,进一步优化结构,逐步实现专业化生产、区域化布局和产业化经营,形成一批在国际市场上具有较强竞争力的龙头企业和名牌产品。大宗农产品加工的技术装备和产品质量达到发达国家的同期水平,部分特色产品达到世界先进水平。农业部关于加快西部地区特色农业发展的意见指出:“发展特色种植业产品,进一步调整和优化品种、品质结构,逐步减少不具备资源优势、缺乏竞争力的农产品生产,为有优势的特色农产品生产腾出空间。抓住关键环节,重点解决影向特色农产品规模化生产的主要问题,提高规模化生产水平。年四川省委、省政府制定的关于实施我省农业和农村经济结构战略调整的意见中也进一步明确了四川省农业的发展方向:“加速农业产业化的进程,要从良种、高产、高效和深加工的方面全面推动农业产业化。”四川省中共四川省委、四川省人民政府关于大力扶持龙头企业发展,加速推进农业产业化经营的意见中明确表示以促进农业产业化经营带动地区农业产业结构调整,并制定了相应的促进农业产业化经营的措施:“一是抓住农业产业化经营的关键,着力培育壮大龙头企业;二是多渠道增加投入,建立农业产业化经营的投融资体系;三是实行优惠政策,扶持龙头企业做强、做大;四是加速科技进步和创新,提高龙头企业和农业产业化经营的总体水平;五是加大工作力度,加强协调配合,共同推进农业产业化经营。产业发展存在制约因素:当前,我国食用菌罐头发展面临的形势是:食用菌罐头安全性问题比较突出,国外反倾销接二连三。但食用菌罐头具有发展潜力,珍稀品种发展更加看好,产品加工与新品开发可望促进消费,开拓国内市场前景广阔。我国食用菌产业的不断成长,促进了食用菌罐头的稳步发展。据估计,年我国食用菌罐头产量为万至万吨,其中出口量近万吨,内销量万至万吨。产品结构为蘑菇罐头约占%、其他食用菌罐头约占%。当今,人们饮食观念和习惯正在改变,由吃得饱、吃得好逐步转向吃得营养、吃得健康。人们对食用菌的营养价值和保健作用愈来愈认识,“一荤、一素、一菇的正餐结构也将被消费者所接受。食用菌消费需求量将不断增长,食用菌产业将有着广阔的发展前景。食用菌色泽各异、形态多样、风味鲜美、营养丰富。但新鲜的食用菌不耐储藏和远运,食用菌加工是保障食用菌市场供给和产业稳步发展的重要环节。罐头作为传统的安全卫生营养方便的食品,便于运输与储藏,适于餐饮、家庭、旅游、登山、科考、军需及赈灾等不同消费层次和消费方式的需要。罐藏加工是食用菌加工的重要方式,是保持食用菌营养价值和产品特色的最佳方法之一。以蘑菇为例,蘑菇足目前世界上栽培和消费范围最广的一种食用菌,除鲜销和少量用于加工速冻蘑菇、脱水蘑菇和作为加工蘑菇罐头储存原料的盐水蘑菇外,主要用于加工蘑菇罐头,蘑菇罐头是世界蘑菇制品贸易的大宗产品。因此,发展食用菌罐头加工,对于调剂不同地区和季节的食用菌市场供给,对于满足人们工作和生活节奏加快及休闲娱乐的需要,对于适应不同消费层次和方式的要求,对于扩大食用菌产品出口,都具有积极意义。当前,影响食用菌罐头发展的主要因素是,食用菌罐头安全性比较突出,国外接二连三对我蘑菇罐头反倾销,国内消费市场有待开拓。我们要采取强有力的对策措施,克服当前食用菌罐头发展的不利局面,变阻力为动力,变消极因素为积极因素,促进食用菌罐头健康稳步发展。一食用菌罐头安全性问题比较突出近两年,市场上被检查出不合格食用菌罐头多次在媒体上曝光,尤其是在主流媒体上专题披露,其不合格的原因主要是二氧化硫超标、添加防腐剂和标签不符合规定等,前两点反映了产品的安全性问题,严重损毁了食用菌罐头的声誉,使消费者谈食用菌罐头色变,从而产生了对食用菌罐头安全性的质疑与忧虑。罐头食品是采用密封和杀菌技术或先密封后杀菌,即无菌罐装技术、达到保藏目的的,罐头食品不需要使用防腐剂,也不允许使用防腐剂。市场上除罐头食品外,常温储藏的火腿肠、利乐包装纯牛奶、瓶装和利乐包装果汁等等,很多产品也都是采用罐藏技术加工生产的。在经济发达的国家,不同档次的商场或超市,食品柜台或货架上的罐头食品琳琅满目;越是经济发达的国家,罐头的消费量越大。虽然有消费水平和生活习惯的因素,但罐头是世界公认的安全卫生营养方便的食品,这一点是不容置疑的。但个别不具备加工罐头食品生产设施、卫生条件和人员素质的小罐头厂,置消费者的安全健康于不顾,违背罐头加工的技术要求和工艺规程,或足采用防腐剂、二氧化硫保藏的食用菌原料,或是采用质量很差的盐渍原料大量使用护色剂进行处理,或足添加防腐剂试图增强“安全性、防止胀罐、延长保质期,生产劣质的食用菌罐头,将本应是安全的产品故意制造成不安全的产品,严重损害食用菌产品的质量信誉,损害了消费者的利益。此类害群之马虽然足极少数,但所造成的影响是十分恶劣。国家质检总局将罐头食品列为第二批实行食品质量安全市场准入制度的产品,从今年起,实行食品生产许可证和标志管理,从源头上治理,加强监督检查为度,对不具备生产卫生条件和管理要求的企业,其产品不得进入市场,必将为整顿食用菌罐头的质量,切实保证消费者的安全健康,促进食用菌罐头健康发展,起到积极的作用。农药残留问题是食用菌罐头安全性的另一个重大问题,尤其在食用菌罐头出口贸易中,进口国特别是经济发达国家“绿色壁垒”将成为制约我国食用菌罐头出口的主要因素,我们应积极主动地采取有效的防范措施加以应对。二国外接二连三对我蘑菇罐头实施反倾销从年美国对我输美蘑菇罐头实施反倾销以来,至今仍未结案。此后澳大利亚对我出口蘑菇罐头实施反倾销。今年,墨西哥正在对我蘑菇罐头进行反倾销调查。除美国外,澳大利哑和墨西哥都不是蘑菇罐头主产国,可见国际贸易中,除政治因素外,贸易争端更加复杂,商业竞争日趋激烈。蘑菇罐头在我国食用菌和罐头产品出口创汇中占有相当的分量,蘑菇罐头出口一旦受阻,不仅影响到我国食用菌及罐头产品的出口,更重要的是影千千万万菇农的利益和罐头加工企业员工的就业、影响到社会的稳定,年美国以莫须有的“蘑菇罐头葡萄球菌肠毒素事件为由,对我输美蘑菇罐头实行自动扣留,给我国蘑菇业造成的损失和影响至今刻骨铭心。对此,有关行业组织应积极向政府部门反映和呼吁争取支持,对行业进行协调和指导;对外应积极应诉、据理力争;同时要加强企业自律,尽量规避此类事件的发生。三国内食用菌罐头消费市场有待开拓市场是食用菌罐头发展的向导,是食用菌产业发展的龙头和动力。在巩固和拓展国外市场的同时,要大力开拓国内食用菌罐头消费市场。在国际市场,蘑菇罐头仍是今后蘑菇贸易与消费的主要加工产品,但蘑菇罐头贸易和消费量相对隐定,我们要在保持与巩固现有市场份额的同时,积极开拓新的市场。我国食用菌品种资源丰富,部分珍稀食用菌品种的人工栽培已取得成熟的技术和经验,积极发展珍稀食用菌罐头出口具有很大的增长潜力和利润空间。国内市场是今后食用菌罐头的主要市场,要下大力将国内市场引导好、培育好、发展好。从目前的情况看,内销食用菌罐头基本都是清水盐水配料型的产品,作为餐饮及家庭消费供烹饪菜肴的产品类型,今后仍需发展。但要加快开发适合人们味和生活习惯、便于直接快捷消费的调味类、汤品类食用菌罐头,加快开发内销市场。第二节市场格局据国家海关总署统计,年我国出口罐头.万吨,出口额.亿美元;其中出口食用菌罐头.万吨,出口额.亿美元,分别占.%和.%。由此可见食用菌罐头在我国出口罐头中所占的分量和地位。年我国食用菌罐头产量为万至万吨,其中出口量近.万吨,内销量万至万吨。产品结构为蘑菇罐头约占%、其他食用菌罐头约占%。年菇品市场总体趋势看好。食用菌销量比上年同期增长?%,且不同品种的菇价略有不同程度的上浮。我国食用菌罐头出口以蘑菇罐头为主体,出口量和出口值将稳增长。近年来发达国家己相对弱化了蘑菇含罐头的生产。一些发达国家的蘑菇自给率持续下降,如加拿大的温哥华为%,英国为%,日本为%,瑞士为.%。相比之下,我国的蘑菇生产成本较低,国内菜价约为国外的/至/,具有较强的价格竞争力。而且,我国有丰富的蘑菇资源和良好的自然条件,各地名特优蘑菇种类繁多,为出口贸易创造了良好的基础条件。因此,国际蘑菇罐头市场求大于址、从市场划分分析,目前公司%外销。在行业内占市场份额.%,主要销售区域内占.%。第三节公司愿景公司具备良好的成长性,同时近年来上游市场的日渐成熟及下游市场的不断扩张为公司快速发展提供了极佳的发展机会,为此,公司领导层在结合实际的情况下,制定了相应的发展计划,即.年内实现万吨食用菌的生产能力,实现销售收入.亿元的销售收入,税后利润.亿元。为了实现公司的愿景,下面我们从两个方面进行分析。一、公司的优势与劣势分析我们运用分析法进行分析。:、公司具备万/年的年生产能力,为全国最大的食用菌生产企业;、公司位于食用菌之乡?大邑县韩场镇,该地区目前已形成年产万吨蘑菇的供应能力,有充足的原材料供应,同时运输成本显著降低;、公司拥有雄厚的技术力量,聘请川农大的全国知名教授、学者作技术顾问,同时公司拥有全国知名的食用菌专家作专职菌种研发,公司成立了“成都市大邑丰木食用菌专家大院,主要负责菌种的研发。目前,该地区的菌类种植在种子、技术上基本依赖于公司,公司在源头上作好产品的控制,技术上的指导能有效保障产品的质量;、销售渠道:公司的产品全部外销,市场主要分为对美及非对美两大领域。美国领域,公司为最大的蘑菇供应企业,拥有美国大销售商中的个客户,客户已对公司形成极大的产品依赖,连续几年来,公司在美国均享受零关税,为目前国内唯一的零关税菌类生产企业,同比而言,其他新进入美国市场的菌类公司将面临%的关税;非对美领域:主要市场分布在欧洲,该地区对菌类罐头实行配额制,其配额远不能满足自身需求,同时也很大程度上影响公司新市场的开拓,公司目前采取的策略是渐进式进入,以非配额商品方式进入如醋酸菇,定程度