XX物流公司财务管理制度.doc

XX物流公司财务管理制度 XX XX XXXX物流公司财务管理 制度 第一章 总 则 第一条 为加强财务管理规范财务工作促进公司经营业务的发展提高公司经济效益 根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定结合公司实际情况特制定本制度 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则 第三条 财务管理的基本任务和方法 一筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司经济效 益 二做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划控制 核算分析和考核工作 三加强财务核算的管理以提高会计资讯的及时性和准确性 四监督公司财产的购建保管和使用配合综合管理部定期进行财产清查 五按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析考核工作 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面公司财务管理中心对财务管理工作负有 组织实施检查的责任财会人员要认真执行会计法坚决按财务制度办事并严守 公司秘密 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理做到制度化规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不 可缺少的书面证明是会计记录的主要依据 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备填制凭 证的日期凭证编号经济业务摘要会计科目金额所附原始凭证张数填制凭证人员 复核人员会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章 第七条 健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿会 计核算应以实际发生的经济业务为依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的口 径一致相互可比和会计处理方法前后相一致 第八条 做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性真实性手续完 整性和资料的准确性编制会计凭证报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物货 币资金有价证券往来单位或个人等进行相互核对保证帐证相符帐实相符帐表相符 第十条 建立会计档案包括对会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料都应建立档 案妥善保管按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁 第十一条 会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员 会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人员应分别在交接清单上 签字后移交人员方可调离或离职 第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘 请中国注册会计师验资根据验资报告向投资者开具出资证明并据此入帐 第十三条 经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本财务部门应及时调 整实收资本 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资股东应按公司章程规定向股东以 外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部门应据实调整 第十五条 公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并 计入成本 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对馀额保证负债的真实性和准确性 凡一年以上应付而未付的款项应查找原因对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后 处理 第十七条 公司对外担保业务按公司规定的审批程式报批后由财务管理中心登记后才能 正式对外签发财务管理中心据此纳入公司或有负债管理在担保期满后及时督促有关业务 部门撤销担保 第四章 流动资产管理 第十八条 现金的管理严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例根据本公司实际需 要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额 并与库存现金相核对发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或 不定期检查以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证 第二十条 银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外 泄银行帐户印签实行分管并用制不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖 银行帐户印签 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额不准签发空头支票不准将银行帐户出借 给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作并编制银行存 款馀额调节表对未达帐项进行分析查找原因并报财务部门负责人 第二十二条 应收帐款的管理对应收帐款每季末做一次帐龄和清收情况的分析并报有 关领导和分管业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐 第二十三条 其他应收款的管理应按户分页记帐要严格个人借款审批程式借款的审批 程式是借款人部门负责人财务负责人总经理借用现金必须用於现金结算范围内 的各种费用专案的支付 第二十四条 短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资短期投资必须 在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐核算收入成本和损益 第五章 长期资产管理 第二十五条 长期投资的管理长期投资是指不准备在一年内变现的投资分为股权投资和 债权投资公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证按公司审批许可权的规定批准 后由财务管理中心办理入帐手续公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成 本法核算拥有实际控制权的长期投资采用权益法核算 第二十六条 固定资产的管理有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算使用期 限在一年以上的房屋建筑物机器机械运输工具和其他与经营有关的设备器具工具 等不属於经营主要设备的物品单位价值在2000元以上并且使用期限超过2年的 第二十七条 固定资产要做到有帐有卡帐实相符财务部负责固定资产的价值核算与管 理综合管理部负责实物的记录保管和卡片登记工作财务部应建立固定资产明细帐 第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐固定资产折旧采用直线法分类计提 分类折旧年限为 一房屋营业用房 30年 二通讯设备交通运输设备 3年 三电子电脑办公及文字处理设备 3年 四电器设备安全保卫设备 3年 第二十九条 已经提足折旧继续使用的固定资产不再提取折旧提前报废的固定资产不 再补提折旧当月增加的固定资产当月不提折旧当月减少的固定资产当月照提折旧 第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点每年末由综合管理部负责盘点一次盘 点中发现短缺或盈馀应及时查明原因并编制盘盈盘亏表报财务部审核后经总经理批 准后进行帐务处理 第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产包括专利权土地使用 权商誉等无形资产按实际成本入帐在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销 第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益需要在以后年度内分期摊销的各项费用 包括开办费租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年金额较大的修理费支出开办 费自营业之日起分期摊入成本分摊期不短於5年以经营租入的固定资产改良支出在 有效租赁期内分期摊销 第六章 收入管理 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入其他营业收入等营业收入要严格按照权责 发生制原则确认并认真核实正确反映以保证公司损益的真实性 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案不得截留到帐外或作其他处理 第七章 成本费用管理 第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出按规定计入成本费用成本 费用是管理公司经济效益的重要内容控制好成本费用对堵塞管理漏洞提高公司经济效 益具有重要作用 第三十六条 成本费用开支范围包括利息支出营业费用其他营业支出等 一利息支出指支付以负债形式筹集的资金成本支出 二营业费用包括职工工资职工福利费医药费职工教育经费工会经费住房公 积金保险费固定资产折旧费摊销费修理费管理费通讯费交通费招待费差 旅费车辆使用费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费各种准备金等 其他费用 三固定资产折旧费指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊 销的费用 四摊销费指递延资产的摊销费用分摊期不短於5年 五各种准备金各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金投资风险准备金按年末 长期投资馀额的1实行差额提取坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1提取 六管理费用包括物业管理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等其 他费用 第三十七条 职工福利费按工资总额14计提工会经费按工资总额2计提教育经费按 工资总额3计提住房公积金经批准后由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳 第三十八条 加强对费用的总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批许可权财务人 员应认真审核有关支出凭证未经领导签字或审批手续不全的不予报销对违反有关制度 规定的行为应及时向领导反映 第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算费用支出的管理实行预算 控制财务管理中心要定期进行成本费用检查分析制定降低成本的措施 第八章 利润及利润分配管理 第四十条 公司营业利润营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额营业利润投资收益营业外收入 营业外支出 一投资收益包括对外投资分得的利润股利等 二营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入具体包括固定资产盘盈 处理固定资产净收益教育费附加返还款罚没收入罚款收入确实无法支付而按规定程 式经批准的应付款项等 三营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出具体包括固定资产盘亏和 毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后依照缴纳所得税缴纳所得税后 的利润按以下顺序分配 一被没收的财物损失支付各项税收的滞纳金和罚款 二弭补公司以前年度亏损 三提取法定盈馀公积金法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10提取盈 馀公积金已达注册资本的50时不再提取 四提取公积金公益金按税后利润的5计提主要用於公司的职工集体福利支出 五向投资者分配利润根据股东会决议向投资者分配利润 第九章 财务报告与财务分析 第四十二条 财务报表分月报和年报月报财务报表包括资产负债表损益表年度财务报 表包括资产负债表损益表现金流量表营业费用明细表利润分配表公司财务月报表 应於次月15日内完成年度财务会计报告应於次年90日内制作必要时聘请会计师事务所 进行审计 第四十三条 年末还应报送财务情况说明书财务情况说明书主要内容包括 一业务经营情况利润实现情况资金增减及周转情况财务收支情况等 二财务会计方法变动情况及原因对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项资产 负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项以及为正确理解财务 报表需要说明的其他事项 第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分财务管理中心应对公司经营状况和 经营成果进行总结评价和考核通过财务分析促进增收节支充分发挥资金效能通过对 财务活动不同方案和经济效益的比较为领导或有关部门的决策提供依据 第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括经营状况指标 流动比率负债比率所有者权益比率经营成果指标利润率资本利润率成本费用 利润率 第十章 会计电算化 第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备包括伺服器 工作站网线印表机UPS 电源等会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使 用非会计电算化工作人员一般情况下不得使用特殊情况确需使用时应经财务管理中心 经理批准在不影响会计电算化正常工作情况下进行 第四十七条 财务软体是用於完成会计核算处理会计业务的软体操作人员在实际工作中 发现软体的设计功能未能正常实现时应立即与软体发展商联系进行修改调试完成调 试后应及时检查核对以确保相应帐务资料和功能模组的正确性 第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份操作人员运用财务软体必须是通过 系统功能表选项进入系统操作应根据工作需要设置操作许可权和密码操作人员对使用的 硬体设备的安全负责下班时应关闭设备的电源设备的开启和关闭应严格按规范程式进 行 第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前采用微机和手工帐并行的办法每 月末会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对保持手工帐与微机帐一致 第五十条 企业银行电子支付系统的管理严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执 行电子支付密码器智慧IC 卡帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要 素应妥善保管主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则由财务管理中心负责人和操作 员分别设制密码不得一人统管使用 第十一章 附 则 第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释 第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行