华润万佳综合超市指引—财务管理.doc

华润万佳综合超市指引财务管理 PAGE INCLUDEPICTURE ;A:Pp013>.JPG; * MERGEFORMAT d 华润万佳综合超市指引 CRV财务财务管理目录财务管理财务管理目录1-20一、开店投资预算编制说明2-5总体说明2固定资产预算2装修费3开办费3流动资金4超市盈亏预测分析4投资回收期及报酬率分析5报批程序5考核评估编制说明6-8总体说明6初始投资的考核6投资完成后跟踪考核6相关工作流程8-10现金管理组工作流程8票据管理组工作流程9相关岗位职责10-11现金管理组岗位职责10票据管理组岗位职责11驻店财务岗位职责11相关管理规定12-21现金管理组管理制度12营业款收缴管理办法13收银长短款管理办法17综合超市备用金管理规定18综合超市盘点规范19物料用品申购与领用19第一部分 投资预算编制说明（一）总体说明综合型超市是指开办面积在2000至6000平方米之间的超市。综合型超市投资预算是指综合型超市原始投资的固定资产、装修费、开办费和垫付的流动资金进行的预算。综合型超市投资预算的目的是为筹建综合型超市提供预策和决策的依据，取得预期的经济效果。综合型超市投资预算的内容是对综合型超市固定资产的计价依据、数量和金额做出规定，对开办费和存货占用的资金进行预测，并进行相关的现金流量和盈亏分析。综合型超市投资预算在意向性选址之时进行编制，由公司的发展部会同营运部、采购部和财务部共同编制。（二）固定资产预算综合型超市的固定资产预算包括固定资产的分类、用途、规格、型号、单价、需要数量和总价。为了综合型超市开业后便于对固定资产的管理和财务核算，投资预算编制时必须按照规定的固定资产预算的分类进行编制，对规定固定资产预算分类内尚未列有的固定资产设备可以增加，并根据设备的属性归入相应的固定资产类别。按照财务管理制度要求固定资产分为房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输设备和其他设备五大类。预算中在大类设备下又分了部分明细分类，并列明了预算的固定资产设备（详见附表投资预算表）。预算的设备规格型号必须选用已经使用、比较成熟的设备，新选用的必须按照采购设备的相关规定进行考察和论证，并在预算中正确地填列所需设备的规格型号。固定资产预算中的设备应根据在未来开业的超市中的所取的作用分别填列预算的设备的使用用途。对其使用用途应根据设备的功能、作用、位置进行分析。固定资产预算中的单位是指每一固定资产设备的使用单位，如台、套等。固定资产预算的外购设备的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使设备达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。如果以一笔款项购入多项没有单独标价的设备，按各项设备公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项设备的入账价值。自行建造的设备，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。固定资产预算中的数量是指每一固定资产在将来需要的数量，该数量在未来开业后的超市中实际使用固定资产设备的数量，可以使用已经开办的类似面积的综合型超市的同类固定资产设备的数量，或者根据未来开业超市的实际情况预计所需的固定资产设备数量。预算中确定了单价、数量之后，计算确定设备的总价金额，计量单位为人民币。并填列在不同面积的超市预算栏内。预算中的设备摊销期限使用财务管理制度规定的固定资产设备摊销期限， 房屋建筑物20年、机械设备10年、电子设备5年、运输设备5年、其他设备5年。根据已定的设备总价和使用年限计算出未来使用的每一类设备的每月摊销金额，并据此预测未来固定费用内的固定资产费用。（三）装修费装修费预算是开综合型超市必不可少的，是投资预算的组成部分。装修费预算主要根据未来将开业的综合型超市的地理位置、面积、预定装修水水平、所处区域的物价水平等综合因素确定。综合型超市的装修包括室内地面、墙面、顶棚装修，室外地面、外观装修等。对其装修水平的确定应按照每平方米装修价格确定。每平方米的装修价格可以根据当地同类面积的综合型超市的装修价格，或者华润超市内其他地区的同类超市的装修价格乘上物价差异系数确定。装修费预算的同时应把随同装修的辅助装修一起预算在内，包括室内外照明、牌匾等。装修费的摊销期限，统一按照公司财务管理制度规定的摊销期限10年摊销，每月的摊销期限按照年摊销额除12个月确定。（四）开办费开办费预算是投资预算的组成部分。开办费预算包括综合型超市筹建期间的人员工资、办公费、人员培训费、差旅费、超市注册登记费、筹建期间的租金和水电费、开业时的庆典费用，为筹建超市发生的公关费用、低值易耗品、物料用品、以及其他不可预见因素可能将要发生的费用。人员工资是指筹建期间筹建人员的工资费用，各地公司可按照公司内平均工资水平和预计筹建的人数确定预算的工资费用。人员培训费是指为了将来开业的超市培训管理人员和员工所发生的支出，可以根据公司内上一年培训新开超市员工的平均水平和预计将来开业超市所需员工的人数确定。办公费、差旅费可以根据各地公司上年平均水平确定。超市注册登记费可以按照以前年度每开一间门店的注册登记费确定。租金和水电费按照签订的租金合同，预计筹建期间将要发生的水电，以及筹建期间的长短确定租金、水电费的预算金额。开业庆典费和公关活动费，要根据所开超市的规模，公司所在地区的物价水平和习惯，以及开业庆典的隆重程度等因数确定其预算，同时可以参考已开超市发生的类似费用。低值易耗品、物料用品包括筹建期间一次性投入的购物篮、服装、垃圾桶及其他用品。不可预见费是指由于不可预见因素，在预算过程中有可能预测不到，但将来可能要发生的费用。可以根据以前开超市的其它费用和经验预计该项费用。预算的开办费用无论将来实际发生多少，按照财务制度规定，在开业当月一次摊销进入成本，计入当期损益。（五）流动资金存货占用的资金指存货周转天数大于供应商的帐期所需占用的流动资金。综合型超市存货占用流动资金的预测按照大类预测。存货包括食品、非食品、百货、电器、生鲜及杂项六大类。存货的资金周转天数和供应商帐期可以根据各地公司年平均周转天数和供应商帐期确定，或者根据当地和国内同类型超市的的平均水平确定。确定了存货周转天数之后，根据所预测的综合型超市的规模预测总的存货占用流动资金，再根据每类商品占存货的比重，预测每类存货占用的流动资金。其他流动资金包括存出房屋押金、水电费押金、超市备用金和其他。房屋押金、水电费押金根据签订的合同预计。超市备用金根据财务对超市备用金的预计确定。（六）超市盈亏预测分析超市以后年度盈亏是决定对超市投资的基本前提，超市的盈亏预测基本上根据超市损益表的格式，其项目内容与损益表上的内容也基本一致，超市以后年度盈亏的预测根据以前年度的损益资料结合对未来情况的预测后总结得出。超市的营业额按照营业净额（扣除折扣及折让）预算。工资及福利费按员工人数与相应的平均水平计算得出。员工工资及福利的平均水平可参照以前年度工资及福利相关水平及本地平均的工资增长幅度计算；对未来年度员工的预算应考虑未来店铺发展可能新增的员工及由于员工熟练度增加相应减少的员工。租金费用根据店铺面积及其租金水平计算。租金预算中应考虑不同地理位置、签约时间长短对租金的影响。在预算时，应取得相邻地段租金水平的资料。折旧费用的预算根据以上固定资产预算投资预算表中的折旧数填列，以后各期折旧按照预计开店后新增固定资产对折旧数进行调整。水电费预算应考虑超市自身的情况，不同季节对暖气及冷气的需求，固定资产中耗电电器数量的多少，本地平均电价的增长情况等。存货损益主要为存货的盘亏，可根据超市的存货水平及往年盘亏（盈）的经验数据预算。其他费用为尚未列明的其他费用，可根据预算时的实际情况增加明细项目。税项根据本地所得税的比率计算。盈亏平衡点利润为零，即盈亏平衡点营业额为投资后超市达到盈亏平衡、维持正常经营所需的最低营业额，即毛利及其他经营收入等于超市自身的费用时的营业额。经营利润率(不含其他经营收入)=毛利/(自营营业额+分租营业额)；经营利润率(含其他经营收入)=（毛利+其他经营收入）/(自营营业额+分租营业额)；坪效=(自营营业额+分租营业额)/店铺面积；资产净利率(利润占投资总额的比率)=净利润/(初始投资额+累计投资至今投资活动所产生的现金流量)。（七）投资回收期及报酬率分析投资回收期的长短及报酬率的高低是决定一个投资项目的主要因素，投资回收期及报酬率的预测主要根据其现金投入及流出之间的关系来进行预测。在投资回收期表格的填列中，我们以负数代表付出的现金，正数代表收到的现金。现金流量预测中的项目与会计政策上的规定一致，其中经营活动产生的现金流量由超市预算损益表中的税后利润调整得出。固定资产折旧根据超市预测损益表中折旧费预算。对于存货的减少，超市根据预测的营业成本水平及公司平均的存货周转天数预算当年度的存货水平，并跟据不同年度间存货水平的差异计算存货的减少（增加）。营业成本的预算可根据超市预测损益表中的相关数据，存货周转天数的预算应考虑其历史水平及对存货管理水平的提高。对于经营性应付项目的增加，超市根据营业成本水平及本公司应付帐款周转天数预算当年度经营性应收项目水平，并根据不同年度间经营性应收项目水平的差异计算经营性应收项目的减少（增加）。营业成本的预算可根据超市预测损益表中的相关数据，应付帐款周转天数的预算应考虑其历史水平及对应付帐款管理水平的提高。现金净流量为经营、投资及筹资活动产生的现金流量的合计数。初始投资额为开办综合型超市所投入的资金总和，包括综合型投资预算表中固定资产、装修费及开办费用的合计数。折现率的选择以超市成立时的贷款利率为主要依据，并根据此利率上下浮动2个的百分点以作参考。复利现值系数根据相关表格查找填列，或根据折现年数计算得出。折现后的净现金流量等于现金净流量乘以折现系数。累计投资及折现现金流量为至本年止初始投资额与累计折现后的净现金流量的合计数；当此数为负数时，在此折现率下尚未收回投资，当此数为正数时，在此折现率下已收回全部投资。（八）报批程序各地具体编制综合型超市投资预算的期限，在意向选址确定后的7日内编制完成。综合型超市投资预算编制结束后，经编制人员签章，部门经理在1日内审核无误后，报公司总经理审批。公司总经理在2日内审批的综合超市投资预算，报区域总经理审批。区域总经理在2日内审批后，报华润万佳超级市场有限公司企业发展本部部及财务管理本部。华润万佳超级市场有限公司接到各地公司报送的投资预算后，进行审核论证，报公司总部总经理室核准后在7日内给与答复。如编制好的超市投资预算因时间关系比较紧急的，经说明，可以特事特办，由总部发展部协调处理。第二部分 考核评估编制说明（一）总体说明综合超市是指开办面积在4000至6000平方米之间的超市。综合型超市投资预算考核是指综合型超市原始投资的固定资产、开办费和垫付的流动资金及投资完成后对各期盈利预测与相应实际情况差异进行的分析考核。综合超市投资考核模型编制的目的是为评价筹建综合型超市的投资提供分析和决策的依据。综合超市投资考核模型在投资完成时及各投资回收期进行编制，其主要数据由财务部汇总取得，并由各部门配合，其差异的分析说明由各相关的责任部门在规定期间完成。综合超市投资考核模型的说明适用于华润超市管理（深圳）有限公司内的各地公司。（二）初始投资的考核初始投资是指在投资初期一次性投入使用的所有相关资产及费用的总和，包括固定资产、装修费、开办费、存货占用资金及其他流动资金的投入。财务部在综合性超市开业后的3天内填列初始投资考核表，有关数据应根据有关财务账面资料及合同资料填列。综合型超市中投资预算考核表中预算数根据投资预算中的相应数据填列，实际数根据投资完成时的实际数填列。以下项目差异的分析由发展部负责，发展部在收到财务部所提供数据的5日内提交其差异产生的分析报告：固定资产预算数与实际数的差异，应从型号、规格、数量及单价等方面进行相关分析。装修费预算数与实际数的差异，可从价格及实际物耗等方面分析其差异产生的成因。开办费预算数与实际数的差异，根据各项开办费用的具体情况，对金额差异大的进行分析说明。低值易耗品预算数与实际数的差异，根据各项低值易耗品的数量、单价等分析说明其差异原因。低值易耗品指价值较低，使用期较短的易耗物品。其他流动资金中房屋及水电押金占用的差异，根据各类押金的具体情况，对金额差异大的进行分析说明，对于预付的水电及房租，说明其预付的原因，并对其差异进行分析说明。存货及周转所需占用资金预算数与实际数的差异由商品部负责分析说明，由于存货及周转所需占用资金为存货占用资金与我们占用供应商商品款（应付供应商款）的差额，该数据在开业初期不准确，在开业3个月后才进行分析。商品部应根据各类存货及所开超市的具体情况，对金额差异大的进行分析说明。并在收到财务部所提供差异数据的5日内提交其差异产生的分析报告。其他流动资金预算数与实际数的差异主要由营运部负责分析说明，营运部在收到财务部所提供差异数据的5日内提交其差异产生的分析报告。（三）投资完成后跟踪考核投资完成后的跟踪考核是考核其投资完成后投资回收的实际情况能否达到预算，是否符合投资的目的。考核的内容主要为各项目预测数与实际数的差异及差异产生的原因。财务部在在超市开业后的头6个月按月编制相关差异表格，6个月之后按季编制，编制足一年后并入正常超市分析。3-3营业额的分析，在开业的头6个月主要由发展部负责分析其差异成因，并由营运部配合。在开业后6个月后主要由营运部负责分析其差异成因，并由发展部配合。相关部门应在收到财务提供数据后的10日内提交差异分析报告。以下项目差异的分析由商品部负责，并且商品部在收到财务部所提供数据的10日内提交其差异产生的分析报告：自营营业毛利率其他经营收入除第3条提到的营业额分析外，以下项目差异的分析也由营运部负责，并且营运部在收到财务部所提供数据的10日内提交其差异产生的分析报告：超市费用中的工资、社保及福利、水电、存货损益及其他费用合计营业外收入营业外支出员工人数超市费用自营营业额处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失固定资产报废损失处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额除第3条提到的营业额分析外，以下项目差异的分析也由发展部负责，并且发展部在收到财务部所提供数据的10日内提交其差异产生的分析报告：分租营业毛利率超市费用中的租金平均租金水平构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金尚未回收的投资额指初始投资额与投资后各期现金流量折现净值之差，为企业投资至今尚未收回的投资资金。当此数为负值时，表明企业的投资尚未回本。预计投资回收年限指按照投资至今的现金回收情况，预计按照相同的回收进度，尚需要多少年才能全额回收初始投资额。对年限的预测，可按年金现值系数倒退其回收年限。投资回收年限 = Log(1-(初始投资额*折现率)/平均年实际现金流入)/ Log(1+折现率)平均年实际现金收入 = 投资至今现金流入累计/投资至今的年限如：企业投入2000万元，头一年半共流入现金750万元，折现率为10%，则投资回收年限 = Log(1-(2000*10%)/(750/1.5)/Log(1+10%)= 5.36年*考核表中灰色部分为不必填写的部分。*考核表中各项目考核的内容与投资预算表中的要求一致，详细情况可参考综合型超市投资预算编制说明。第三部分 相关工作流程（一）现金管理组工作流程1零钞供应负责办理分店所需零钞供应、保管、兑换；必须掌握日常各种面值零钞存量，按备用金定额合理配备并保障正常营业三天所需用量。零钞储备不足，应与银行或区域公司财务部联系及时换取零钞，确保卖场营运正常运行。2抽盘收银员营业款、备用金：每日营业期间，一日二次不定时对收银机进行盘点，盘点的收银机数量应占总数的1/3。盘点结果如与收银机显示数有较大差异，应查明原因。另外，根据每台机的销售额，在营业款达到一定金额时收取大数。3按照规定收付现金，报销费用。收取零星款项，并开据收款收据，每天汇总传票据管理组。认真核对票据办转来的费用支付单（非原始报销单据），检查是否有票据办盖章及签名，确认无误后，按费用支付单上列金额支付相关报销人现金，并要求报销人在费用支付单的相应栏目中签字。一周两次（周二、周五）同票据办核对支付明细清单。4点收营业款：参照综合超市营业款收缴管理办法执行5支票收取与进帐：参照综合超市营业款收缴管理办法执行6收银员长短款的核对及跟踪收取，参照综合超市收银长短款管理办法执行。7信用卡核对，参加综合超市营业款收缴管理办法执行。8未存银行的营业款的保管：每日营业终了，将当日未存银行的营业款放入现金房保险柜，并完成现金房入帐明细表。9及时登记现金日记账，每日核对库存现金：每天及时登记备用金现金日记帐，并清点备用现金，做到帐实相符。月底由票据办人员监盘备用金。按限额保存现金，超额部分及时送存银行。二级公司财务部不定期对其备用金进行抽盘。10管理现金房及相关帐户和票据：保险柜管理：每日需将所有营业款存入保险柜中，保管好锁匙，牢记开锁密码。（保险柜配备两个，由早、晚班人员各一个）锁匙管理：负责发放，保管各部门用锁匙。每日营业开始时，开始发放锁匙，并核实领用人是否为授权员工，并要求其在领用表上签名。每日营业终了时，收回员工归还的锁匙并签收登记。（二）票据管理组工作流程1业务单据的审核和传递理货区传来的各种业务单据进行审核，审核内容：单据的各种手续是否齐全，数字是否准确、真实，相关人员的签名是否齐全，是否盖有供应商公章和分店的验收或退货公章。每日对理货区传来的各种业务单据和已审核业务单据汇总表进行核对。并收取单据。对现金管理组传递的各种业务单据进行审核。上收取的单据每日传二级公司财务部。2 开单销售区的销售核对：每日核对开单区传来的商品销售表与电脑数据进行核对，如有差异及时返回开单区查明原因。3相关文件、单据的存档保管：对票据管理组的各种文件，建立登记制度，及时进行收发登记。并定期进行分类整理、归档保管。对由票据管理组负责保管的各种业务单据，进行分类整理，每月末进行封箱存档。按公司相关规定定期组织对分店各种业务单据进行销毁处理。4物料用品的监督管理： 对分店物料用品验收、领用以及建账工作实行监督管理、月末审核各种物料的收料单、领料单及物料领用的汇总表进行审核，每月2日之前，将审核无误的物料用品的业务单据上传二级公司财务部入帐。对物料帐进行抽查，发现问题及时纠正处理，并向上级汇报。与分店物料定额的制定及定期修订工作。每月协助二级公司财务部对分店物料用品领用情况进行分析，合理控制方面物料用品的消耗。5固定资产维护和保管按照固定资产的分类，建立超市固定资产的使用台帐，记录固定资产的编号、购置日期，购置建造成本，投入使用日期，新旧程度等。按照公司固定资产统一编号，填制固定资产标签，并粘贴在使用的固定资产上。不定期对固定资产进行盘点，一年定期盘点2次，不定期盘点，根据需要和实际情况的要求进行盘点。盘点的固定资产，盘亏、毁损的要查明原因，提出分析报告，对由有关责任人负责的，提出赔偿和处理意见。一份送超市经理，一份上报公司财务，一份报公司固定资产管理部门。调出、调入的固定资产按公司有关规定办理调出、调入手续。未办理手续不得随意进出。固定资产报废需填制报废申请单，报固定资产管理部门和财务部，经批准后，作报废处理。变价收入和有关单据如实上缴财务。6审核费用报销单据公司财务制度规定可在超市报销的费用，经过当事人整理，填写有关的报销凭证，主管部门经理审批后，送票据管理组审核。票据管理组根据报销制度的有关规定和要求，审查报销费用的金额、内容是否合理合法，内容是否真实，单据是否合符要求。经票据管理组审核签字后，由报销人送超市经理审批。已经审批的报销单据由报销人返回票据办，票据办根据已经审批的报销单据，按日编制费用报销付款清单送现金管理组。每周五编制费用报销汇总表一式2份，经超市经理审核后一份连同报销原始单据一起送公司财务部，另一份留存备查。7监督和检查现金办的备用金，申请补足备用金定期和不定期的检查和核实备用金的库存情况，申请补足或增加备用金。检查现金办人员登记现金日记账和现金操作的相关记录。对备用金的出现的异常情况，督促现金管理人员查明原因，并写出分析报告8盘点盈亏的审核及盘点报告的出据：审核门店盘点录入数据，打印盘点盈亏数据交柜组人员查找盈亏原因，编定盘点报告报二级公司财务部。9发票（收据）管理设立发票（收据）分类登记簿，分类登记各种发票（收据）的领、用、存情况，分店向票据办领用时，需先将已使用完毕的发票（收据）交还票据办，票据办清点完毕后将需领取的空白发票（收据）交给领用人，并由领用人在“发票（收据）登记薄”上登记签名。不定期对发票的开具情况及保管情况进行检查，对不符合管理规定的情况进行处理。根据分店需求，负责对分店的发票管理人员的培训工作。月末，对发票存根联分类整理、封箱保管。并配合二级公司财务部进行销号处理。第四部分 相关岗位职责（一）现金管理组岗位职责根据门店需求调剂兑换零钞，与收银组长一起每日给收银员收发零钞备用金。收缴门店每日营业款并缴存银行入帐。收取服务台的支票并及时存入银行。核对收银长短款并负责催缴。负责银行卡进帐的核对、进帐及卡退款等事宜，并跟踪进帐情况按照有关有关规定收付现金，报销费用。（如该超市有驻店财务岗位，费用报销归入驻店财务）及时补充库存备用金余额的不足，登记现金日记账，每日核对库存备用金余额。做好现金房及超市钥匙的管理工作。（二）票据管理组岗位职责收集、审核各种业务单据及系统记录，负责相关文件、单据的存档保管工作。审核费用报销单据。（如该超市在驻店财务，此项工作归入驻店财务）负责发票、收据的申领、发放、收回、保管等管理工作。负责物料用品的监督管理建立及维护固定资产台帐，组织固定资产实物盘点及编写有关的盘点差异分析报告。根据实际需要，协助办理纳税申报及有关证照的年检工作。配合及接受区域财务部门的指导及业务考核。定期或不定期检查核对备用金库存情况及现金日记帐 9审核盘点录入数据，编定盘点报告（三）驻店财务岗位职责审核票据管理组传递的票据并进行会计处理后入帐。对当地采购的生鲜商品进行结算。负责费用的审核及报销。负责税款的申报及缴纳。负责检查和指导现金管理组、票据管理组的工作。接受二级公司财务部的监督和指导。第五部分 相关管理规定（一）现金管理组管理制度现金管理组是超市现金流的中央控制部，具有监控和管理职能，现金管理组员工应严格按照公司现金管理制度和工作流程来执行日常事务。一、安全保障制度控制现金办入口，无关人员严禁进入。保险柜须随时锁上。所有业务往来均通过现金管理组小窗口进行。警报装置及进入代码须保密，不得告诉其它无关人员。遇上特殊情况，应保持镇定，并向公司或其他社会部门求助。二、业务管理制度有业务操作须按照规定的工作流程来执行。若遇到未作出规定的业务事项，应和同事一起商量解决，并及时向相应部门反映，利于公司完善相关流程或制度。所有应手工记录的表单，或由系统产生的单据、报表均应归类整理并妥善保管，做好清单。有保管期限的，在期限内不得以任何理由进行处置。超过期限的，应在授权的情况下进行销毁等处理。所有的关于超市的资料或信息不得向无关人员提供、透露。三、考勤制度上下班按超市统一规定打卡。迟到、早退、不打卡或代打卡者按有关人事行政规定进行处罚。员工每日当班期间，不得擅自离岗，若有急事或特殊情况，如身体不适等应请示店经理，经批准且办好接交手续后方可离开。四、考核制度每位现金管理组员工进行绩效考核。考核标准可参照人事行政部的有关规定。对考核合格或优秀的员工进行奖励，奖励的方式包括：表扬、奖品或奖金、加薪或晋升等，具体情况将由后区经理提出并交店经理审议后提交二级公司主管部门决定。相反对考核不合格的员工按具体情况进行教育或处罚，包括口头或书面警告、扣发奖金或赔偿、降职或撤换、减薪及解聘等。五、锁匙管理程序所有交到现金房保管的锁匙都必须有详细的部门名称，数量说明，并在现金房地图上标注具体位置。1）现金房员工核实领用锁匙的员工是否为各部门授权员工；2）核实签名与工牌是否相符，并在经手人一栏签名发放；3）部门领用的锁匙必须当天晚上下班前归还现金房；4）现金房员工须在当天晚上下班后检查部门员工是否是归还锁匙并签名，确认后在经手人一栏中签名。2如部门门锁更换时，需有详细的更换日期，已换锁匙数量及具体用途等资料。1）如部门更换锁匙，须在现金房领“锁匙更新申请表”，交至现金房的锁匙，现金房的签收人必须同交锁匙人一同去试用确认此锁可使用方可签收登记；2）现金管理组员工接收锁匙时，都必须在“锁匙统计表”中做详细的记录，并在“接手人”一栏签名备注一栏注明接手日期或前锁匙人的注销日期。3任何员工领用锁匙，归还锁匙都必须在“锁匙领用归还记录表”做登记（时间、签名、数量等）。 现金房员工在确认完部门授权员工领用后签字发放；如发现部门员工丢失锁匙，通知值班副经理处理。4现金办人员如升职或调职，须与接管人移交锁匙。（二）综合超市营业款收缴管理办法目 的：为规范综合超市营业款中现金、支票、银行卡收缴管理。适用范围：各综合型超市。操作流程（一）现金收缴的操作流程：收银员在当班结束后，将备用金、各类单据及当班所收现金拿到指定地点做单并缴款。收银员按公司规定的金额留存备用金，将备用金装入专用袋子并锁好锁头。收银员将其余现金按票面金额分类整理并分别点数，然后按规定的格式填写“收银员货币缴款单”（一式三联。第一联：财务联；第二联：银行联；第三联：收银员联）。填写完毕后，复核缴款单的小计、合计金额是否正确，然后与现金总数再复核一遍。收银员确认无误后将“收银员货币缴款单”（第一联）与现金装入营业款袋内并封好。收银员留存“收银员货币缴款单”（第三联）。收银组长与现金管理组一起收取备用金：收银员上交锁好的备用金袋，收银组长、现金管理组人员一起清点包数将备用金存入保险柜内，三方在“收银备用金交接本”上签名。收银组长与现金管理组人员一起收取营业款：收银员上交“收银员货币缴款单”（第二联）、营业款袋，三方在“营业款交接本”上签名；收银组长、现金管理组人员一起清点包数将营业款袋有序地放入与银行交接的钱箱内。按装箱袋数在“营业缴款清单”上注明包数（大小写）、班次并签名，收“收银员货币缴款单”（第二联）一并放入营业款封箱内，并将营业款封箱。防损部现金岗负责人对银行上门收款人员进行身份确认，无误后由现金管理组、防损部负责人及银行上门收款人员共同确认箱数，由银行上门收款人员开具“押运单”，三方签名确认后，现金管理组留存一联备查。现金入帐的确认1）现金管理组人员与银行工作人员清点钱箱总数，并检查钱箱锁头、封条、外壳是否有异常现象。如属正常现象则打开钱箱清点每箱营业款的包数，与钱箱内“营业缴款清单”记录的包数核对是否一致，无误后双方在单上签名确认。现金管理组保留“营业缴款清单”备查。2）现金管理组人员将核对无误的现金袋取出，由银行工作人员清点现金。在清点过程中，银行工作人员如发现现金与“收银员货币缴款单”所填列的金额不符，现金管理组人员应加以复核，确认无误后由银行工作人员在“收银员货币缴款单”（第一联）上注明实收金额并签名盖章。清点完毕后，每张“收银员货币缴款单”（第一联）都由银行工作人员盖章（或签名）确认。3）在营业款清点过程中发现假钞，由银行开具“假人民币没收收据”，假币数额按公司有关规定由收银员全额赔偿。4）所有营业款清点结束后，现金管理组人员按实缴营业款的总金额填写“银行现金缴款单”，由银行盖章确认后取回第二联作为现金入帐的依据。（二）支票结算操作流程1支票审核：收银员或审核人收取支票时，应检查并确认支票是有效支票、印鉴清晰、票面整洁、出票日期正常且大写正确、没有涂改现象等。1）对到帐提货支票，收银员应在支票背面最右边背书栏外空白处记下顾客姓名、和联系地址，并注明“款到发货”字样。2）对非到帐提货支票，审核人应查看顾客身份证、打电话到对方单位确认，确认后在支票背面最右边背书栏外空白下记下顾客姓名、联系地址、支票购物限额，并写上“同意发货”字样，签名及写上日期后交顾客到收银台结算。2支票结算：收银员对审核无误的支票进行结算。首先，根据结算金额填上小写金额且在第一位阿拉伯数字前加“￥”字样封头；如几个收银台合并使用一张支票，则应将结算金额汇总后填写支票。其次，在支票背面最右边背书栏外空白处注明台号、结算金额。最后，在“收银员货币缴款单”上登记支票号码、单位名称、结算金额。3支票传递：1）收银员将结算完毕的支票交服务台人员，服务台人员在“收银员货币缴款单”上签收。2）服务台人员设“支票交接本”登记支票的相关内容（结算日期、顾客单位、顾客开户银行、帐号、支票号码、金额及联系人、现金管理组签收等项）。3）服务台人员填上支票收款人名称并将支票交现金管理组签收。4支票进账:现金管理组签收支票后于第一时间将支票交银行托收，特殊情况下(如顾客要求立即提货),现金管理组应立即到银行进帐。1）现金管理组确定支票款项进入公司帐户后，立即通知服务台。对于到帐提货支票，服务台收到通知后及时通知顾客提货或安排送货。对于非到帐提货支票，服务台及时在登记本上予以核销。2）如支票不能进帐，现金管理组应及时将情况反馈给服务台人员，然后根据具体原因作出进一步处理直到支票进到帐。5非到帐提货支票收取注意事项1）审核人对出票单位性质的判断：判断购物单位是政府部门、股东单位、市属各大集团公司，还是一般的贸易公司、投资公司等，对一般贸易公司之类的单位应特别引起重视。2）审核人在审核支票的过程中，应注意询问顾客购买什么商品，是否需要送货等，如顾客购买大件电器等贵重商品时应多加留意，这样通过与顾客的对话多了解对方一些情况。3）对非到帐提货支票，收银员收取支票结算时，必须核对支票背面的签字是否与各授权人的预留签字一样，防止假冒签字，同时在支票限额内进行结算。4）分店在收取支票过程中如有疑问应及时与现金管理组联系。（三）银行卡操作流程受理范围：以二级公司与各银行签订特约商户受理银行卡协议书的范围为准。操作按当地银行的操作要求为准 银行卡退货、多进帐、少进帐的处理 ：银行卡退货：退货金额在二级公司所在地银行规定金额以内的直接以现金支付，超过规定金额的，向银行办理转帐退款，由商场服务台人员按照退款银行的要求填制“商户调整帐务登记表”（参考名称，银行制），并将该表同顾客退换货申请表及电脑小票一并交现金管理组，现金管理组审核无误后向银行办理转帐退款手续。银行卡多进帐、重复进帐每笔金额超过30元（参考金额）但顾客未来办理退款手续的，现金管理组应在核实到帐后60天内向银行办理转帐退款。对银行卡消费未到帐部分，现金管理组核实后须立即填制“银行商户补帐证明”（参考名称，银行制）交发卡银行办理进帐。佣金返回处理：以现金支付银行卡退货时，现金管理组应及时向所属银行办理佣金返还手续（佣金低于1元的不做追回处理）。4银行卡对帐： 签购单交接：收银员每班结束后，将签购单按卡种装订交收银组长签收，由收银组长统一交收银组长将签购单按卡种汇总交现金管理组签收。银行卡进帐核对：现金管理组每天将上日银行卡销售明细表及银行卡签购单进行核对。现金管理组收到银行进帐单后将进帐金额与交易明细核对，并填制“银行卡到帐情况表”。月终，现金管理组将“银行卡到帐情况表”、银行卡进帐单传票据管理组存货核算组；票据管理组传二级公司财务部，二级公司财务部月终编制银行卡未达帐明细表反馈现金管理组。附一：收银员货币缴款单