担保管理制度和流程汇编【含6个管理制度+4条流程】.doc

担保管理制度和流程汇编1 担保管理风险与关键环节控制1.1 担保管理风险企业为被担保人提供一定方式的担保，需要承担相应的法律责任，如果被担保人不能偿还到期债务，那么担保有可能形成企业的一项或有负债，所以企业在提供对外担保时，应当关注如图121所示的风险。风险1担保违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失风险2担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失风险3担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等遭受损失风险4担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失图121 担保业务中存在的风险示意图1.2 担保管理关键环节控制若想降低风险，避免或减少因担保业务造成的各种损失，企业必须建立担保业务管理机制，实施内部控制。在实施担保业务中内部控制过程中，企业应至少加强对下列关键环节的控制，如图122所示。关键环节1职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理关键环节2担保的对象、范围、条件、程序、限额和禁止担保的事项应当明确规范关键环节3担保评估应当科学、严密关键环节4担保执行环节的控制措施应当充分、有效图122 担保业务管理关键环节示意图2 职责分工与授权批准2.1 担保业务控制岗位设置企业在实施担保业务内部控制的过程中，应建立明确的岗位责任制，确保担保业务申请受理、评估、审批、执行及控制等各岗位的职责权限分开，具体情况如表12-1所示。表12-1 担保业务控制岗位职责一览表担保业务控制岗位主要职责不相容职责1.股东大会审批总额超过企业最近一期经审计净资产50%的任何担保审批为资产负责率超过70%的担保对象提供的担保审批单笔担保额超过企业净资产10%的担保审批对股东、实际控制人及关联方提供的担保办理担保业务手续评估担保业务风险2.企业董事会审批企业担保政策审批超出总裁审批权限的担保业务制定企业担保政策审批总裁审批权限内的担保业务3.总裁审核企业担保政策审批权限范围内的担保业务审批权限范围内的担保合同审核担保业务风险评估报告审批债权人的履行担保责任通知书制定企业担保政策审批超出本职审批权限的担保业务4.财务总监初审企业担保政策审核担保业务申请审核企业担保合同协议审核担保业务风险评估报告审核担保项目进程及财务状况审核债权人发出的履行担保责任通知书审核担保责任垫付款项审核从被担保人处所收回的垫付款项审批担保业务申请撰写担保业务风险评估报告跟踪被担保项目进程及财务状况对外支付担保责任垫付款项从被担保人处收回垫付款项5.财务部负责人草拟企业担保政策初审担保业务申请审核担保事项台账组织对担保业务进行风险评估监测担保项目的财务垫付款项初审债权人发出的履行担保责任通知书对外支付担保责任垫付款项从被担保人出收回垫付款项审核企业担保政策受理担保业务申请审核担保业务风险评估报告建立担保事项台账审核担保责任垫付款项审核从被担保人处收回垫付款项6.担保经办人员受理担保业务申请签订担保合同办理担保业务相关手续建立担保事项台帐，做好担保业务相应记录跟踪担保项目进程受理债权人发出的履行担保责任通知书向被担保人送催还垫款通知书审核担保业务审核担保合同审核担保事项台帐对外支付担保则垫付款项从被担保人处收回垫付款项7.审计部审核被担保人提供的财务报告相关资料协助进行担保业务的发现评估撰写担保业务风险评估报告8.法律顾问提供企业担保业务法律建议和咨询审查企业各类担保业务合同文本协助制定担保诉讼应对方案受理担保业务申请订立企业担保合同9.合同档案管理员保管担保合同协议保管被担保人用于反担保的财产或权利凭证保管担保业务相关原始资料定期检查担保项目档案记录担保业务各个事项2.2担保授权审批制度制度名称担保授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为明确企业对外提供担保业务的审批权限，规范企业担保行为，防范和降低担保风险，根据中华人民共和国公司法和中华人民共和国担保法等法律法规及规范性文件规定，结合本企业实际情况，特制定本制度。第2条 本制度所称担保，是指企业依据中华人民共和国担保法和担保合同或者协议，按照公平、自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任的行为。第3条 企业董事会和管理高层应审慎对待并严格控制担保产生的债务风险，对违反法律法规和企业担保政策的担保业务所产生的损失依法承担连带责任。第4条 本制度适用于企业各业务部门、管理部门、各子公司及分支机构。第2章 担保的申请审核第5条 企业指定专门担保经办人员负责受理担保业务申请，具体人选由财务部提名，经总裁审批后确定。第6条 企业财务部担保业务负责人负责对担保业务申请进行初审，确保申请担保人满足以下资信条件。1管理规范，运营正常，资产优良。2近3年连续盈利，现金流稳定，并能提供经外部审计的财务报告。3申请担保人资产负债率不超过××%。4资信状况良好，银行评定信用等级不低于××级。5近一年内无因担保业务引起的诉讼或未决诉讼。第7条 申请担保人有下列情况的，财务部担保业务负责人应退回其担保申请。1担保申请不符合国家法律法规或企业担保政策的。2财务状况已经恶化、信誉不良，且资不抵债的。3已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。4近3年内申请担保人财务会计文件有虚假记载或提供虚假资料的。5企业曾为其担保，发生过银行借款逾期、拖欠利息等情况，至本次担保申请时尚未偿还的。6未能落实用于反担保的有效财产的。7与其他企业存在经济纠纷，可能承担较大赔偿责任的。8董事会认为不能提供担保的其他情形。第8条 财务部担保业务负责人将审核通过的担保申请提交财务总监审核，并于审核通过后组织开展担保业务风险评估工作。第3章 担保业务审批第9条 企业各项担保业务必须经董事会或股东大会批准，或由总裁在董事会授权范围内批准后具体实施，企业其他任何部门或个人均无权代表企业提供担保业务。第10条 总裁的审批权限。单笔担保金额在××万元以下（含××万元）、年度累计金额××万元以下（含××万元）的担保项目由董事会授权总裁审批。第11条 董事会的审批权限。1审批超出总裁审批权限的担保项目。2企业董事会的审批权限不应超出企业担保政策中的有关规定。第12条 股东大会的审批权限。1审批超出董事会审批权限的担保项目。2审批单笔担保额超过企业最近一期经审计净资产10%的担保项目。3审批担保总额超过企业最近一期经审计净资产50%以后提供的担保项目。4审批申请担保人资产负债率超过70%的担保项目。5审批对企业股东、实际控制人及其关联方提供的担保项目。第13条 担保经办人员应在职责范围内按照审批人的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，担保经办人员应拒绝办理。第4章 担保合同审查第14条 非经企业董事会或股东大会批准授权，任何人无权以企业名义签订担保合同、协议或其他类似法律文件。第15条 在批准签订担保合同或协议前，应将拟签订的担保合同或协议文本及相关材料送企业审计部、法律顾问处审查。第16条 审计部、法律顾问应至少审查但不限于担保合同或协议的下列内容。1被担保方是否具备法人资格及规定的资信状况。2担保合同及反担保合同内容的合法性及完整性。3担保合同是否与企业已承诺的其他合同、协议相冲突。4相关文件的真实性。5担保的债权范围、担保期限等是否明确。第17条 订立担保合同时，担保业务负责人必须全面、认真地审查主合同、担保合同和反担保合同的签订主体及相关内容。第18条 法律顾问应视情况适度参与担保合同的意向、论证、谈判或签约等过程事务。第19条 已经审查的担保合同，如需变更或未履行完毕而解除，需重新履行审查程序。第5章 履行担保责任审核第20条 被担保人债务到期后××个工作日内未履行还款义务，或被担保人破产、清算，债权人主张企业履行担保责任时，担保经办人员受理债权人发出的履行担保责任通知书。第21条 财务部担保业务负责人审核履行担保责任通知书的有效性及相关证据文件，核对款项后报财务总监或有权签字人审批。第22条 财务总监或有权签字人审批通过后，财务部担保业务负责人向债权人支付垫付款项。第6章 附则第23条 本制度由企业财务部制定，董事会批准后实施。第24条 本制度解释权归企业董事会。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3 担保评估与控制3.1 担保评估控制流程 部门步骤财务总监及企业决策层形成风险评估报告担保业务受理申请担保人财务部负责人拟定企业担保政策制度审批审计部组织担保业务风险评估是否符合政策规定担保经办人员审查担保业务内容受理担保业务申请退回担保申请材料提供资产、财务相关资料评估申请担保人财务资信状况是否提供反担保评估反担保资产状况综合评估担保业务风险设定担保风险限额提交担保风险评估报告提出担保业务申请3.2 委托评估控制流程 部门步骤财务总监或决策层支付评估费用受理担保业务申请担保人财务部负责人拟定企业担保政策制度审批外部专业机构委托担保风险评估是否符合政策规定担保经办人员审查担保业务内容受理担保业务申请提出担保业务申请退回担保申请材料选择风险评估机构提供有关担保风险评估业务资料等签订委托评估协议评估担保业务风险提交担保风险评估报告提供资产、财务相关资料支付担保风险评估费用审核初审审批3.3 担保审批控制流程 部门步骤股东大会担保业务办理担保业务受理与风险评估担保经办人员企业董事会组织担保业务风险评估审批总裁担保业务审批审核财务总监财务部负责人受理担保业务申请提交担保风险评估报告退回担保业务申请判断是否进行担保判断审批权限判断审批权限审批审批办理担保业务3.4 担保风险评估制度制度名称担保风险评估制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的1防范担保业务风险，确保担保业务符合国家法律法规和本企业的担保政策。2规范企业担保风险评估工作，合理、客观地评估担保业务风险，确保风险评估为担保决策提供科学依据。第2条 责任部门1财务部担保业务负责人、审计部、法律顾问共同组成担保风险评估小组，负责担保业务的风险评估工作。2在担保经办人员受理担保申请，并经过财务部担保业务负责人、财务总监审核通过后，组建担保风险评估小组开展担保业务的风险评估工作。第2章 担保风险评估程序规定第3条 收集担保风险评估资料风险评估小组应认真收集或要求申请担保人提供包括但不限于以下资料。1申请担保人的营业执照、企业章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本企业关联关系的资料等基础性资料。2担保申请书、担保业务的资金使用计划或项目资料。3近××年经审计的财务报告等财务资料。4申请担保人的资信等级评估报告及还款能力分析报告等资料。5申请担保人与债权人签订的主合同复印件。6申请担保人提供反担保的条件和相关资料。第4条 评估担保风险企业对担保业务进行风险评估，至少应当采取下列措施。1审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及企业发展战略和经营需要。2审查担保项目的合法性、可行性。3评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包括申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况、用于担保和第三方担保的资产及其权利归属等。4综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额。5评估与反担保有关的资产状况。第5条 撰写评估报告1担保评估结束后，担保风险评估小组应向企业财务总监提交担保风险评估报告，评估报告应包括但不限于以下内容。（1）申请担保人提出担保申请的经济背景。（2）接受担保业务的利弊分析。（3）拒绝担保业务的利弊分析。（4）担保业务的评估结论及建议。2担保风险评估报告须按照规定经财务总监、总裁审批通过后，为企业作出担保决策提供依据。第3章 附则第6条 本制度根据国家担保相关法律法规及本企业有关担保业务政策制定，由董事会负责解释。第7条 本制度自企业董事会审议通过后实施，修订亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期4 担保执行控制4.1 担保执行控制流程 部门步骤财务总监或决策层担保协议到期处理与资料保管订立担保协议合同档案管理员财务部负责人拟定担保合同并由法律顾问审核审批担保经办人员监控担保项目进程判断有无偿债能力被担保人签订担保合同协议建立担保事项台帐跟踪担保项目进程记录担保业务进展情况定期检查担保项目财务等状况提供资产、财务相关资料担保协议到期综合评估被担保人的偿还能力履行还款义务解除担保合同协议履行协议约定的担保责任保管担保协议、相关记录、财产或权利凭证4.2 履行担保责任控制流程 部门步骤财务总监解除担保协议受理履行担保责任通知书收回垫付款项合同档案管理员财务部负责人发出履行担保责任通知书初审担保经办人员履行担保责任审核债权人被担保人员受理履行担保责任通知书按担保协议支付垫付款项办理履约相关手续按收垫款并出具收款证明收款证明及催还通知书发送被担保人接收催还垫款通知书按担保协议偿还垫付款项收回垫付款项解除担保合同协议保管担保协议、相关记录、财产或权利凭证4.3 担保业务执行管理制度制度名称担保业务执行管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为准确掌握担保业务的进展情况，及时化解担保风险或尽量减少担保风险给企业造成的损失，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业的所有担保业务。第2章 建立担保事项台账第3条 担保业务实行过程中，担保经办人负责设置担保业务事项台账，对担保相关事项进行详细全面的记录。第4条 担保业务记录至少包括但不限于以下内容。1被担保人的名称。2担保业务的类型、时间、金额及期限。3用于抵押财产的名称、金额。4担保合同的事项、编号及内容。5反担保事项。6担保事项的变更。7担保信息的披露。第3章 担保业务监督检查第5条 担保经办人员负责对担保项目的执行状况进行定期或不定期的跟踪和监督。第6条 监督检查时限。1担保期限在××年以内的，担保风险在××级以上的担保项目，担保经办人员需每1个月进行一次跟踪检查。2担保期限在××年以上的担保项目，担保经办人员至少每季度进行一次监督检查。第7条 监督检查项目。1担保项目进度是否按照计划进行。2被担保人的经营状况及财务状况是否正常。3被担保人的资金是否按照担保项目书的规定使用，有无挪用现象等。4被担保人的资金周转是否正常等。第8条 对于在检查中发现的异常情况和问题，应本着“早发现、早预警、早报告”的原则及时上报担保项目负责人，属于重大问题或特殊情况的，应及时向企业管理层或董事会报告。第4章 合同协议管理第9条 担保业务经总裁、董事会或股东大会在权限范围内批准后，应当与被担保人订立书面担保合同或协议。第10条 订立担保合同或协议，企业法律顾问应结合被担保人的资信状况，严格审核各项义务性条款，以保证企业的权益。第11条 合同档案管理人员专门保管担保合同协议、与担保合同协议有关的主合同协议、反担保合同协议等。第12条 合同档案管理人员负责有关担保及反担保财产和权利凭证等原始文件资料的管理。第13条 合同档案管理人员配合财务部担保业务负责人定期核实反担保财产的存续状况和价值，确保反担保财产的安全与完整。第14条 财务部担保业务负责人应当在担保合同到期时全面清理用于担保的财产和权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。第5章 附则第15条 本制度根据国家担保相关法律法规制定，若与国家日后颁布的法律法规及文件相抵触，以国家新颁布的法律法规及文件为准。第16条 本制度自企业董事会审议通过后实施，由董事会负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期