地产公司固定资产管理管理制度.doc

第一章 总则第一条 目的为了加强对固定资产的管理，充分发挥固定资产的效能，保证固定资产的安全完整，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条 适用范围固定资产是指公司在生产经营过程中所使用或控制的，使用年限较长，单位价值较高，且在使用过程中不改变实物形态的经济资源，其主要用于公司的生产经营活动，而不是为了出售或其他目的。凡单位价值在1000元以上、使用年限在一年以上的属于公司主要经营设备的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产应作为固定资产；对于不属于公司主要经营设备的物品，只要其单位价值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也应作为固定资产进行管理。 第三条 管理部门公司固定资产的日常管理归属综合管理部，做到内容完整，字迹清楚，档案整洁。财务部负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减变化情况，以及准确计提折旧等财务核算。第二章 固定资产分类和折旧第四条 固定资产分类，结合本公司的实际情况，现将固定资产按以下划分为七类： 1. 房屋、建筑物。房屋包括营业用房以及简易房、仓库等；建筑物是指房屋和仓库以外的建筑物，如围墙、水塔、门前喷水池、工艺雕塑等。2. 交通运输工具。指用于载人、运货的各种运输工具，包括客车、小轿车、货车等。 3. 家具用具设备。包括营业用和办公用家具用具，如各种地毯、沙发、高级组合家具等。4. 电器及影视设备。包括闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰箱等。 5. 文体娱乐设备。包括高级乐器、游乐场设备、健身房设备、游泳馆设备等。 6. 其他设备。指除以上各种设备外的各种设施，如工艺设备、消防设备等。 第五条 固定资产使用年限规定。固定资产的残值率为3%，各类别资产的预计使用年限参照如下表格： 类别编号类别折旧年限备注01房屋、建筑物540房屋折旧年限统一按20年02交通运输工具510汽车按5年03家具用具设备320一般按6年04电器及影视设备510电脑、彩电、热水器5年，电梯、空调10年05文体娱乐设备510一般按5年06其他设备610根据使用特性确定第六条 固定资产折旧。固定资产均按平均年限法进行折旧，具体折旧计算公式如下： 某固定资产月折旧率=（1-净残值率）÷（固定资产折旧年限×12） 某固定资产月折旧额=固定资产原值×月折旧率 折旧的计算方法及折旧年限一经确定，不得随意变更。 第七条 对以下固定资产可不计提折旧：1. 房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定资产。 2. 以经营性租赁方式租入的固定资产。 3. 已经提足折旧继续使用的固定资产，以及未提足折旧提前报废的固定资产。 4. 本月增加的固定资产当月不提折旧，下月起开始计提折旧，本月减少的固定资产当月照提折旧，下月起不提折旧。当月价值发生变化的固定资产，当月折旧仍按变动前的价值计提折旧，下月起按变动后的价值进行折旧。 第八条 对以下固定资产应当逐月计提折旧： 1. 房屋、建筑物及其他正在使用的固定资产。 2. 大修理停用、季节性停用的固定资产。 3. 融资租入固定资产（如按揭取得的房屋）。 4. 以经营性租赁方式租出的固定资产。 5. 已经达到可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入帐，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧金额。 第三章 固定资产购置验收和使用管理第九条 固定资产购置。固定资产的申报分部门按月申报固定资产购置计划。填写“固定资产购置申请表”，经审批后一式三份，审批单位和申报单位各留一份，财务部按审批结果拨付款项，由综合管理部统一采购。第十条 固定资产的验收。1. 房屋建筑物在施工完成后，综合管理部会同工程部门，使用部门共同验收。依据决算金额确定房屋价值，并对与工程有关的各种合同、图纸等原始资料进行归档整理. 2. 购置的固定资产由综合管理部会同使用部门（必要时请有关技术部门）共同验收，对固定资产外观、附件、备件、工具和技术资料进行核查，填写“固定资产验收单”并签字。财务部凭此单和正式发票报账。综合管理部进行入库登记，并粘贴固定资产标签，填写“固定资产管理卡”（使用部门和管理部门各一份）和“固定资产管理台账”。第十一条 固定资产分类编号规则编号规则为两位数的“类别编号”+5位数的“序列号”，例：办公大楼主楼编号为：0100001。除建筑物等无法粘贴标签外，其他设备等则尽可能将条码固定资产标签，并贴于固定资产上不易碰损的地方。对有附属设备的固定资产，编号规则为：“固定资产编号”+“-”+“各附属设备的顺序号”。如电脑壹套（由主机、显示器、键盘、打印机、扫描仪组成），则分别对电脑主机编号为：0200001-1对显示器编号为：0200001-2，对键盘编号为：0200001-3，对打印机编号为：0200001-4，对扫描仪编号为：0200001-5。 第十二条 固定资产应按取得时的历史成本入帐，入帐后不得随意变更。凡属下列情况者，方可进行帐务调整： 1. 发现原有固定资产价值有错误。 2. 根据统一规定对固定资产重新估价。 3. 增加补充设备或改良工程。 4. 将固定资产的一部分拆除。 5. 根据实际价值调整原来的暂估价值。 第十三条 对固定资产的大修理费用（指一次性修理费用在5000元以上的），应分期摊销计入期间费用，不得调整资产原值。对固定资产的中小修理（指一次性修理费用在5000元以下的），则在发生当月直接计入期间费用。 第十四条 凡对固定资产进行改良或追加附属设备的，必须调整原资产价值，并在固定资产卡片的“附属设备”栏记录相应附属设备的编号及价值。不得将所追加的附属设备单独作为一项固定资产来入帐并计提折旧。 第十五条 固定资产的使用1. 固定资产保管人凭“出库单”领取资产。“出库单”上有上级领导，部门主管人员的签字方可生效。保管人同时还要在“固定资产管理卡”上签字。2. 固定资产保管人应按照该资产操作说明使用和保管。技术资料和说明书有综合管理部建档，使用部门留存复印件。第四章 固定资产的调拨、报修和盘点第十六条 固定资产的调拨管理固定资产的变动具体实施依据固定资产变动表，有调出和调入单位负责人的核实的调拨单方可有效。固定资产管理卡随固定资产由调出的单位转入调入单位。第十七条 固定资产的报修填写固定资产保修单经本部门负责人和相关管理部门审批后，实施维修。在保修期内，按照报修条款执行。保修期外，使用部门和管理部门共同审核费用。维修完成后，由管理部门和使用部门在固定资产保修单上做相应记录。第十八条 固定资产盘点 1. 对固定不动的固定资产要求至少每年进行一次全面盘点，对使用过程中可搬动的固定资产，要求至少每半年进行一次全面盘点。2. 盘点由综合管理部和财务部门组织实施，填写“固定资产盘点表”，编写固定资产盘点报告，对盘盈盘亏现象，查明原因，填写“盘盈盘亏清单”，由管理部门和财务部会签，财务部做账务处理。第五章 固定资产的停用、报废及其他处理第十九条 固定资产的停用和报废1. 固定资产的停用需填写固定资产停用报告报主管领导审批。停用后，管理部门和使用部门在相应的“固定资产管理卡”上做相应记录。2. 固定资产到达使用年限或者使用中出现无法修复的情况，可以申请报废。在填写“固定资产报废单”上要写明报废原因，处置方法和预计收入，呈报总经理审批。综合管理部负责处置工作，财务部负责固定资产账务处理。第二十条 固定资产的其他处理对出售、投资转出、捐赠转出、融资租出的固定资产，应由使用部门填写“固定资产减损单”，一式三份，使用部门，管理部门，财务部门各一份。减损单必须注明减损原因及处理意见，并经总经理签批后方可进行财务处理。第六章 附则第二十一条 解释权。本制度解释、修订权归属综合管理部。第二十二条 生效日期。本制度经审核批准后，自公布之日起生效，原有方案制度同时废止，如有修订遵从新规定。