国有商业银行公司治理结构现状及对策.doc

国有商业银行公司治理结构现状及对策【摘 要】公司治理结构作为一种现代企业管理机制，其通过提供有效的激励和控制，促使经营者以投资者的利益最大为经营目标，保障股东和其他相关主体的权益。本文在分析我国国有商业银行公司治理结构现实存在的问题的基础上，进而提出应进行股份制改革的政策建议。【关键词】公司治理结构；国有商业银行；激励机制【正 文】公司治理结构（Corporate Governance）又称为法人治理结构，狭义的公司治理结构是指投资者与管理者之间的利益分配和控制关系，即通过股东大会、董事会、监事会的机构设置，明确各机构的权责分配，达到三者之间约束和权力制衡的目的。广义的公司治理结构可以理解为有关企业组织方式、控制机制、利益分配的所有法律、机构、文化和制度安排，其合理与否直接影响企业的经营业绩。在国际银行业，公司治理结构正日益收到重视。一、我国国有商业银行公司治理结构的限制和存在的问题（一）从产权结构上看，四大国有商业银行都是国有独资银行，资本金的补充依靠财政注资。这种一元产权结构的优点是明确地表示了所有国有商业银行是由国家提供信用担保，使大众可以放心储蓄，企业可以安心地使用贷款。即使各大银行的不良资产率居高不下，资本的充足度低于国际警戒水平，四大国有商业银行的吸储率仍然保持较高的增长水平。并且，这种高度集中的产权结构在我国经济处于转型时期的社会主义现代化建设中发挥了巨大的推动作用。但随着我国建设有中国特色社会主义事业的推进，市场机制的完善，民主与法制的进一步健全，这种结构所带来的问题就是，政府作为全体人民对国有银行的代理人行使对银行的管理和控制，会使银行作为重要的资源配置机制的效率降低，从公司治理结构来看会产生一系列的问题。（二）从内部制衡机制上看，四大国有商业银行没有明确的制衡机制，虽然从2000年8月起国务院分别向四大国有商业银行派驻了监事会，但由于总行实行党委领导制，行长等管理层均为党委成员，从而从总体上看仍然是高度集权的体制，还远未建立起独立、科学、高效的决策机制。（三）从外部制衡机制上看，四大国有商业银行面临的是多头监管。这种多头的监管造成的后果是，国有商业银行在所有权的行使实际上是支离破碎的，监管的成本和代价是高昂的。政出多头，政企不分，使国有商业银行的决策目标多元化，经济人的本性丧失，从而造成各大商业银行忽视自身资产的质量和效益，不良资产居高不下。（四）从内部激励和约束机制上看，银行各级员工的显性收入差距较小，其实际收入与职位相对应的控制权收益关系很大，与银行经营管理的业绩关系较小，各层管理人员追求控制权收益容易滋生腐败；在内部约束机制上，四大国有商业银行组织结构采取一级法人、授权经营、分支行制，是典型的多级委托代理模式，委托代理链较长，代理人成本不断增加，机构庞大而臃肿，加之缺少足够的内部制衡机制，容易形成“内部人控制”的格局。（五）从信息披露机制上看，虽然中国银行已经从2001年开始在国有商业银行中率先按国际会计准则编制了资产负债表、损益表、现金流量表、权益变动表，并对财务报表进行了详细附注，但国有商业银行仍然普遍地存在缺少严格符合国际惯例的外部审计，信息披露机制不健全、经营数据失真和管理缺乏透明度的情况，信息不对称的问题仍然十分突出和严重。（六）从对包括债权人在内的利益相关者权益保障上看，商业银行法对商业银行的存款人在银行破产时的优先受偿有明确规定；股份制商业银行独立董事制度指引明确提出独立董事应当维护存款人和中小股东的利益。但随着国有商业银行进行股份制改造，按照市场化的规则运作，届时各方利益的冲突就会变得明显，是否在我国也会出现类似东南亚国家中大家族利用法律和监管上的缺陷欺诈上市公司的股民和银行的债权人等利益相关者权益的情况就很难预料了。二、国有商业银行公司治理结构改革的建议国有商业银行公司治理结构的一系列缺陷，简单地依靠颁布相关的法律条文和制定有关的规章制度是不能从根本上解决问题的。目前，我们应在借鉴国际商业银行良好公司治理结构有效经验的基础上，立足于中国具体的治理环境，稳步推进公司治理结构建设。从推进国有商业银行公司治理结构改革的可能性来看，我国的社会主义市场经济体制在不断完善，宏观经济形势稳定，经济增长势头强劲，金融体制改革不断深入，处于与国际经济接轨的良好发展态势。经过近三十年的改革开放和社会主义现代化建设，我国的政策制定者对宏观经济政策的运用日趋成熟，积累了丰富的国企改革和股份制商业银行改革经验，在国际上又有西方发达国家、东南亚发展中国家和东欧转轨国家等银行公司治理结构改革和正反经验可资借鉴。所有这些是推进国有商业银行公司治理结构改革的有利条件。关于怎样推进我国国有商业银行进行公司治理结构的改革，从长远和宏观上看，要不断完善适宜良好公司治理结构运行的监管和法制环境。我国国有商业银行进行公司治理结构的改革的方向是通过解决国有商业银行产权结构单一的问题，推进国有商业银行进行股份制改造。要适时地通过修改相关的法律法规允许国际和国内的战略投资者以及银行内部的管理者对国有商业银行进行参股。逐步使四大国有商业银行成为真正意义上独立的商业银行，要剥离出国有商业银行所承担的非商业性的经营目标和职能。使银行的经营者能够专心于银行的经营管理，同时也使更多的利益主体能够参与到国有商业银行的公司治理中来。也就是说，只有真正把银行经营管理好了，才能从根本上确保包括国家在内的股东利益的实现。在微观上要改革国有商业银行的激励机制，健全考核体系，提高正当的显性收入，防止和杜绝灰色甚至非法的控制权收入。要适当拉开收入的差距，甚至可以比照国际标准。要从国际上引进先进的管理人才、经验、技术，并开展开各种形式的培训。要允许管理者持有银行的股票期权。在外部要逐步形成充分竞争的银行家经理人市场和银行间并购市场。在约束机制上，要缩短过长的代理链条，进行战线上的收缩，有所为而又有所不为，强化内外部稽查，完善银行内部控制机制同时强化银行同业工会等自律组织的治理作用。在管理的透明度和信息披露机制上要参照国际标准，引入符合国际规范的外部审计制度，保证准确、及时、全面、公正地信息传达。当然还要认识到，国有商业银行公司治理结构改革是一项艰巨复杂的系统工程，其意义不亚于当年国有企业改革。改革的原则是以最小的经济代价和成本，实现国有商业银行公司治理结构上质的转变。要考虑到银行改革可能涉及到的方方面面的利益相关者，避免造成社会的不稳定；要进一步推动银行业建立健康有序的竞争体系；要在立法上保证存款人和投资者的权益，加快建立适合我国国情的存款保险制度。我们相信大力推进国有商业银行公司治理结构的改革一定会取得成功并进一步推动我国国民经济持续稳定健康地向前发展。【参考文献】1. 陆满平.完善公司治理结构的努力使公司治理结构地位突显.中国证券报,2002-12-312. 詹向阳,邹新.国有独资商业银行建立法人治理结构问题探讨.金融论坛,2002-93. 王延科.建立良好的公司治理结构 推进商业银行综合改革.中国金融,2002-74. 卢鸿.现代商业银行内部控制希系统论.中国金融,20015. 马维达.公司治理结构的理论和案例.经济科学,1999