公司流动资金管理情况的调查报告.doc

公司流动资金管理情况的调查报告 目 录一、公司概况1二、调查内容2（一）流动资金状况2（二）资产负债表情况2三、存在的问题3 （一）流动资金的管理制度不够完善3 （二）流动资金的预算制度不够科学3四、 调查建议4 （一）加强流动资金的管理制度 4 （二）加强流动资金的预算制度 5 调查目的本次调查目的和意义在于对苏州广郡电子科技有限公司2010年度流动资金管理情况的调查，实地了解该公司的流动资金管理情况，以锻炼自己在流动资金管理方面的能力，并加强自身管理方面的专业素养，同时联系现有的实际，运用已有的专业知识和技能，坚持理论联系实际，切实在知识、动手能力等综合素质上有所提高，发现存在问题并为此提供良策。调查题目关于苏州广郡电子科技有限公司2010年度流动资金管理情况的调查报告调查对象苏州广郡电子科技有限公司调查提纲：一、公司概况二、调查内容三、存在的主要问题四、调查建议调查方法及进程：通过实地调研（查阅法、直接观察）及向相关人员了解情况完成调查报告。指导教师意见：指导教师签字：_ 年 月 日调查报告正文（另附）调查报告评语：成绩：_ 指导教师签字：_年 月 日教学点意见：负责人签字： _年 月 日省电大意见： 毕业作业指导委员会 代表签字：_年 月 日关于苏州广郡电子科技有限公司2010年度流动资金管理情况的调查报告 随着国家宏观经济调控的各项措施逐步落实到位，特别是最近央行的紧缩流动信贷政策执行，贷款利率的提高，企业的贷款风险越来越大，从银行贷款的筹资渠道更加困难。另一方面原材料上涨，应收账款不断上升都导至企业的流动资金紧张、短缺，从而制约着企业的健康发展。流动资金的管理对于一个企业来说是至关重要的，它是企业的血液，如果企业缺少血液流动资金，轻则营养不良，重则奄奄一息，随时都有死亡的可能，现实中很多企业正是因为流动资金周转不良而破产、倒闭。在当前宏观经济调控的压缩、紧缩流动信贷政策大环境下，流动资金的管理更尤为重要。正因于此，本人对苏州广郡电子科技有限公司流动资金管理现状进行了实地调查。 一、 公司的概况 广郡电子科技有限公司坐落在经济高速发展，环境优美的苏州新加坡工业园区。是一家综合型高科技企业，专业致力于实验室仪器，检测设备，以及产品可靠性测试方面的研究和生产。公司主要产品有恒温恒湿箱，高低温试验箱，高低温湿热试验箱，盐雾腐蚀试验箱，恒温培养箱，干燥箱等，产品品质国内遥遥领先。控制精准，操作使用安全。产品广泛应用于航空、航天、电工电子、化工、医疗、机械、新型材料等制造领域，服务于院校、科研、军队等机构。公司本着“诚信、务实、创新、共赢”的企业文化，为客户提供最先进的技术，最合适的产品以及最完美的解决方案，帮助客户提升产品品质，降低成本，增强市场竞争力。严格执行“遵循标准，品质第一”的品质政策，为客户提供优质、精准、耐用的检测设备，主要零部件采用国际国内知名品牌产品，以确保品质，保证设备长时间高精度正常运行。公司的服务贯彻客户至上的宗旨，建立产品售后定期巡检制度，及时维护和保修，为客户提供产品的使用，维护、保养知识、以延长产品的使用寿命。二、调查内容（一）流动资金情况1.库存现金情况公司财务科仅有两名会计人员，均是常州市财政局委派的会计，其中一位主管会计，一位是出纳会计。该公司财务核算还是传统的会计核算，会计人员在思想、职能上还仅是“执行会计”，与现代管理会计的要求还存在着很大差距，在财务的流动资金管理，特别是在流动资金管理战略选择、运用上还存在着一定的误区，还没达到现代会计事前、事中、事后的控制与管理的要求。2.银行存款情况企业银行往来也是由出纳员进行日常业务处理，每日支票的进账，日常的支票、汇票支付一般都由出纳员负责处理，月末与银行对账，及编制银行余额调节表也是由其一人进行处理 （二）资产负债情况    资产负债表（简表1-01）    2010年10月31日 单位（万元） 项目年初数期末数项目年初数期末数流动资金1203209短期借款395395应收账款326518应付账款13691120其他应收款610其他应付款8261874预付账款245407流动负债合计25903389存货10491096长期借款合计25002500流动资产合计28292240负债合计50905889固定资产35915079所有者权益合计13301430资产总计64207319负债和所有者权益合计64207319   三、 存在的问题（一） 流动资金的管理不够完善从该公司2010年10月份资产负债表（简表1-01）可以看出，公司流动资金比年初减少了994万元，减幅82.63%，应收账款和其他应收款增长了196万元，增幅60.12%，预付账款增长了162万元，增幅66.12%，存货从资金量上看仅增加47万元，是由于原材料煤炭价格上涨因素造成的，而存货数量上比去年同期没有增加，反比同期存货数量下降，显而易见存货管理上不是该公司的一个突出问题。再从负债上可以看出公司的短期借款、长期借款比去年均没有变化，说明该公司负债筹资陷入了困境，银行的短期借款、中长期借款都没有增加，这是由于央行实行紧缩流动政策、控制投资规模过大、过热的结果。在目前宏观经济政策调控的大环境下，紧缩流动信贷政策的实施压缩了银行对中小企业贷款，使企业在向银行贷款的环节上时间长、手续繁杂、收费过高，极不利于企业的贷款筹资，同时也加大了中小企业市场融资成本，由此造成该公司流动资金紧张的现实矛盾，特别是该公司流动资金更优为短缺。虽然该公司流动资金日益短缺紧张，但公司固定资产投资却比年初增长1488万元，增幅为41.44%，说明公司今年投资规模过快、过大，由于投资规模过大，固定资产比例占总资产的比例为69.40%，这样又大大压缩流动资产的比例，更进一步导致流动资产紧张。另外由于应收账款、其他应收款不能及时收回，银行贷款不能增加，其他筹资渠道又没有开展，至使可用流动资金日趋减少。（二）流动资金的预算制度不够科学公司在流动资金管理预算的编制、执行、监督上还不能形成一个有机统一体，目前该公司流动资金预算笼统而模糊，不够清晰明确，还缺乏更进一步的细化预算；在流动资金预算执行上力度不强，致使原来的笼统而模糊的预算也不能很好执行，如同虚设。预算执行与监督是紧密联系的，有力监督是有效执行的重要保证，预算监督工作应由企业内审部门来完成，公司在流动资金预算监督没有独立部门来执行，公司在流动资金管理预算的编制、执行、监督都是由会计部门完成，缺乏必要的公平、公正性，何谈监督？这种粗放式、不科学的管理体制也是造成公司流动资金紧张一大因素。 内部控制是企业管理现代化的必然产物，加强企业内部控制是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证，强化企业内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，在国际上已日渐成熟，建立健全内部控制是当前企业管理当局义不容辞的会计责任。公司在流动资金内部控制的制度上还缺乏制衡机制、管理上还缺乏控制力、内控理念上还比较滞后。如该公司材料采购与付款内控程序中材料订购单、验收单没有连续编号，验收材料保管与采购的其他职责未分离；在流动资金管理上，该公司出纳会计一人记载银行日记账、核对银行对账单、编制银行存款余额调节表，不利于流动资金业务不相容岗位的分离、制约和监督。这种不健全、不完善、不科学的内控机制给流动资金管理上带来一定的隐患，也制约了流动资金健康、均衡、有计划的开源与节流，从而也易导致公司流动资金的紧张与短缺。四、 调查建议（一）加强流动资金的管理制度  企业流动资金叫紧，表面上看是由宏观调控所引起的，但实质上源于企业本身。宏观调控是宏观经济政策的作用，宏观经济政策主要包括财政政策和流动政策。不论是财政政策，还是流动政策，其作用的直接对象都是市场，企业只是其作用的间接对象，即政策调控市场，市场引导企业，市场是企业管理的环境因素。对于宏观经济政策调整，及其所引起的市场环境变化，企业所能做的就是去适应，增强本身的应变能力，而不是怨天尤人。从企业财务角度分析，企业流动资金紧张表现为流动资金的来源不能满足企业流动资产投资的需要。因此，造成企业流动资金紧张的原因，一方面可能是由于企业流动资产占用过多；另一方面可能是由于企业流动资金来源不足。就目前的情况来看，（亚能)亚太热能公司这两方面的原因都是存在的，比如一方面存在着存货积压、应收账款挂账问题；另一方面也存在着负责筹资比例过大、流动资金筹资渠道单一等问题。而企业解决这些问题的方法，就是要树立新的流动资金管理理念，制定适当的流动资金管理策略。 仅鉴于此，解决企业流动资金紧张的问题，首先是要做好企业的自身工作。企业除了不断加强对短期财务的管理，特别是对存货的管理、应收款的管理，不断提高资金的使用效益，在优化结构、技术升级、管理创新、挖掘内部潜力等方面付出更大的努力以外，更为重要的是尽快建立一套补充、积累、管理流动资金的长效稳定机制，改变生产经营单纯依靠银行贷款的做法，把一定比例的自有资金用作流动资金，不断尝试新的补充流动资金的渠道（如股权融资、债权融资等），总之是要树立一种筹集、使用、管理流动资金的全新观念。 当然，解决企业流动资金紧张的问题，仅靠企业单方面的努力也是不够的，还需要全社会的共同努力。除了金融机构要积极主动地为有市场、有效益、有利于增加就业的企业提供正常的流动资金贷款以外，还要加快金融体制改革和金融制度创新的步伐，发展票据市场和多层次的资本市场（主要是各种股票市场、债券市场和基金市场等），扩大直接融资的规模，为企业筹集流动资金开拓更多的渠道。政府也应在保持宏观经济政策连续性的前提下，继续加大经济结构调整的力度，为企业的稳定发展创造良好的环境。  总之，对于企业流动资金紧张的现状要仔细分析，不能被企业“资金紧张”、“融资难”的一片呼声模糊了我们的视线。解决企业流动资金紧张问题是当前一项艰巨的任务，也是一个长期的、复杂的过程，只有通过企业制度和金融制度的创新、通过宏观经济环境的改善，多管齐下，才能从根本上缓解企业流动资金紧张的状况。（二）加强流动资金的预算制度实行流动资金的预算制度，对于完善企事业单位流动资金的管理，有着举足轻重的作用，流动资金预算提供了控制企事业单位日常流动资金流动的主要依据，也是评价各部门、各单位对流动资金管理成绩的考核标准和重要手段。流动资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，可充分利用资金，从制度和管理上防止挤占和挪用的现象产生。 编制流动资金预算，首先要根据本单位的事业发展规划、经营计划因素，由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，从单位基层开始编制资金预算，逐级上报审查，经过单位内部各有关部门的认真研究，会计主管部门审核，最后由单位的最高管理层批准后执行。实行流动资金预算，可以避免流动资金不足和过剩的现象发生，有利于提高单位资金的使用效率，防范金融风险和提高企事业单位适应市场经济的应变能力。