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    培训ppt课件贷款业务.ppt

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    培训ppt课件贷款业务.ppt

    贷款业务,第一节 概述,一、贷款业务的意义定义:指商业银行对借款人提供的、按约定的利率 和期限还本付息的货币资金。意义:1、通过发放贷款,支持生产发展和商业流通。2、通过调整贷款投资的投向和支持的重点,调节产业结构和产品结构。3、通过信贷监督,促进企业改善管理,节约 资金使用,加速资金周转,减少贷款损失;增加银行营业收入,提高效率。,二、贷款的种类 1、按贷款期限,分为短期贷款、中期贷款、长期贷款。2、按贷款风险,分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款。3、按贷款发放基础,分为信用贷款、担保贷款(保证 贷款、抵押贷款、质押贷款)、票据贴现,4、按贷款来源,分为自营贷款、委托贷款5、按贷款对象,分为单位贷款和个人贷款6、按是否逾期,分为应计贷款和非应计贷款,三、贷款发放的原则及核算要求原则:安全性、流动性、盈利性要求:坚持四个区别核算本金与利息 商业贷款与政策贷款 自营贷款与委托贷款 应计贷款与非应计贷款,第二节 单位贷款,一、设置科目1、“单位贷款”短期单位贷款短期单位信用贷款 短期单位保证贷款 短期单位抵押贷款 短期单位其他贷款 中长期单位贷款中长期单位信用贷款 中长期单位保证贷款 中长期单位抵押贷款 中长期单位其他贷款,2、“逾期贷款”资产类3、“非应计贷款”资产类4、“贴现”资产类5、“存放中央银行款项”资产类表外科目:“未收贷款利息”,二、核算(一)信用贷款手续1、发放时,据“借款凭证”,作:借:单位贷款短期单位贷款(信用贷款)等 贷:活期存款XXX2、计息原则、方法与存款利息计算类似 借:应收利息 贷:利息收入短期/中长期贷款利息收入,3、到期收回,借:活期存款/存放中央银行款项 贷:单位贷款短期/中长期单位贷款xx 应收利息/利息收入xxx,未收回:展期:不做会计处理,只需注意调整记录。逾期:形成逾期贷款,同时加收利息。作:借:逾期贷款xxx 贷:单位贷款短期/中长期单位贷款xxx,注:超过90天未还,需将本金转入“非应计贷款”,同时冲减已计提的利息,并计入表外科目。即:借:非应计贷款 贷:逾期贷款xxx同时,借:利息收入 贷:应收利息 收:未收贷款利息同时,还需将90天的追加利息转入表外科目“未收贷款利息”。即:收:未收贷款利息,以后收回,则:借:活期存款xxx 贷:非应计贷款 利息收入xxx 付:未收贷款利息,(二)保证贷款 科目:“单位贷款短期/中长期单位贷款 保证贷款xxx”核算:与信用贷款类似,(三)抵押贷款计算:发放额=抵押物现值 x 抵押率 抵押率=放款本息总额/抵押物现值科目:“单位贷款短期/中长期单位贷款 抵押贷款“表外:“代保管有价值品”,账务:1、发放时,借:单位贷款短期单位贷款抵押贷款 xxx 贷:活期贷款 同时,收:代保管有价值品,2、到期收回,借:活期存款xxx 贷:单位贷款短期/中长期贷款xxx 应收利息/利息收入xxx 付:代保管有价值品,未收回:借:逾期贷款xxx 贷:单位贷款Xxx注:抵押物的处理,抵押物的处理:_留用,则:借:固定资产 贷:逾期贷款 应收利息/利息收入 累计折旧,_出售:a.净收入大于本息时,借:活期存款_xxx 贷:逾期贷款_xxx 应收利息 利息收入/活期存款xxx(差额),b.净收入大于本金,但小于本息时,则:借:活期存款xxx 坏账准备(利息差额)贷:逾期贷款xxx 应收利息,c.净收入小于本金时,则:借:活期存款xxx 贷款损失准备 坏账准备 贷:逾期贷款xxx 应收利息,(四)票据贴现 手续:计算:贴现金额=汇票金额-贴现利息 贴现利息=汇票金额X贴现期x贴现率,帐务:发放时,借:贴现 贷:活期存款xxx 利息收入到期收回时,借:联行往来/辖内往来(或活期存款xxx)贷:贴现未收回,借:逾期贷款 贷:贴现,第三节 个人贷款,一、个人贷款的规定 定义:种类:P72 规定:P72,二、设置科目“个人贷款短期个人贷款短期个人住房贷款 短期个人商用房贷款 短期个人消费贷款 短期个人汽车贷款等 中长期个人贷款中长期个人住房贷款 中长期个人商用房贷款 中长期个人消费贷款 中长期个人汽车贷款 中长期个人助学贷款等,三、核算个人住房贷款1、发放时,根据有关凭证,作:借:短期/中长期个贷款xx个人住房贷款xxx 贷:活期存款xxx 收:担保物2、按期收回时,借:活期存款xxx/现金 贷:短期/中长期个贷款xx个人住房贷款xxx 利息收入 付:担保物,3、贷款逾期采取柜台还款方式:本金作记录,利息挂账:借:应收利息 贷:利息收入一定程度时:将本金转入“逾期贷款”,

    注意事项

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