平衡计分卡在制造企业生产单位绩效管理中的应用研究.doc

硕士研究生学位论文开题报告所在学院 学 号 姓 名 学科专业 MBA 研究方向 开题题目平衡计分卡在制造企业生产单位绩效管理中的应用研究导师姓名 入学时间 填表日期: 2012 年 11 月 4日（本表一式四份,本人、指导教师、学院、研究生院各一份）一、 论文来源的课题名称、类型及课题编号（属于国家、省、市、自选中的哪一种？） 课题名称：平衡计分卡在制造企业生产单位绩效管理中的应用研究 课题类型：自选课题编号：课题来源：其他二、研究目的和意义：随着商业竞争环境的急剧变化，对制造企业的绩效管理提出了新的要求，它不再是采用财务指标体系对企业业绩加以评价的传统的业绩评价方法，在追求效率优势、成本优势、质量优势、人力资源优势的制造企业中，单纯采用财务指标进行业绩评价，无视影响企业成长的其他方面，不利于企业的可持续发展。无疑对制造企业的绩效管理已成为社会关注的热点，也引起了制造企业管理阶层的高度重视，近年来一种有效的企业绩效管理工具平衡计分卡被逐渐引用到制造企业中，它通过财务、客户、流程、学习与成长四个维度对企业进行全面的衡量，再根据这四个维度同企业战略的关系制定详细的目标和考核指标，以使企业各部门达到均衡的发展，使其在竟争环境中获得更大的竞争力。制造企业的平衡计分卡绩效管理效果最终体现在各部门对其分目标和考核指标完成的好坏上，尤其是生产单位，强有力的竞争体现在有一批高素质的管理生产队伍能优质高效地生产且能从各个方面把成本做得更低。但在具体实践中，平衡计分卡在制造企业生产单位的应用中会流于形式甚至成为绩效考核的口号。或是因上下脱节，制定目标不根据实际情况而难以达成；或是在同一个制造企业的不同生产单位中没有采取统一的标准制定考核指标而偏失客观公正性；或是在同一个制造企业的不同生产单位间对分目标的达成没有采取同样的措施甚至措施不相近，从而使平衡计分卡在制造企业绩效管理中的目标达成采取措施环节中失去统筹作用；或是因没有有效的培训、沟通、评价、反馈而致使生产单位管理人员及生产人员不能真正理解其作用，且不懂实现各维度详细目标的方法，未起到激励的作用，最终很难提升企业的竞争力。虽然已经有很多专家、学者对平衡计分卡在制造企业绩效管理中的应用作了大量研究，但是本课题立足制造企业的生产单位，结合平衡计分卡在制造企业生产单位中的应用现状及如上第二段所述大致存在的问题，分析问题存在的根源，最终实现以下目的：（1）怎样根据制造企业的整体平衡计分卡目标制定不同生产单位的平衡计分卡目标，要求标准统一，又要结合各生产单位实际情况，加强客观公正性；（2）探讨一套制造企业生产单位实现平衡计分卡的执行对策及方法，如对生产单位的中层管理人员（厂长、副厂长）、基础管理人员（室主任、工段长、基层综合管理人员）以及操作工人的不同层级的人员需具备的素质及掌握的技能以及具体的方法都有不同的要求；（3）从制造企业的整体层面出发，探讨一套统筹绩效指标制定、监控、评价、反馈方法以使平衡计分卡在各生产单位中良性运行，完整地实现平衡计分卡在制造企业中绩效管理的功能从而提升企业竞争力。通过此课题的研究，可以较详细地了解到平衡计分卡在制造企业生产单位应用中存在的问题，以及根据存在的问题采取有效的措施使其在制造企业生产单位中起到良好的战略绩效管理作用。不同于研究主要在制造企业的整体层面，而是深入到最基层单元生产制造单位 ，因而对平衡计分卡在制造企业绩效管理中的应用有补充作用，对平衡计分卡理论的研究有一定的理论意义。另通过该课题的研究，探讨一些制造企业实现平衡计分卡绩效考核指标的可操作性的方法对策，具有一定的现实意义。三、国内外研究现状和发展趋势（列出主要参考文献）：平衡计分卡（Balanced Score Card），简称BSC，由哈佛大学教授Robert Kaplan与诺郎顿研究院的执行长David Norton 首创，创立者最初的设想是用它作为一种更全面的绩效测评工具，于90年所从事的未来组织绩效衡量方法，找出超越传统以财务量度为主的绩效评价模式，以使组织的策略能够转变为行动。1992年， Kaplan与Norton将平衡计分卡作为一种新的业绩评价方法作了介绍，结构上包括以战略为中心的四个维度体系，即财务维度、客户维度、流程维度、学习与成长维度。它在财务指标的基础上，引进了顾客、内部流程及学习和成长方面的指标来弥补财务衡量指标的不足，客户、内部流程以及学习与成长是未来财务业绩的先导指标，这个阶段的BSC只是一种绩效测评工具，其出发点也是为了解决财务指标滞后性等缺陷，还不能把BSC的各个维度的指标综合起来，不能把单个指标的贡献综合在整个BSC的系统中。经过一段时间的实践应用，BSC的意义已经远远超出了绩效测评的范围，各个维度指标间的逻辑关系得到完善。1996年， Kaplan与Norton发表论文强调平衡计分卡是一个战略管理系统，出版的The Balanced Score Card：Translating Strategy into Action 一书，描述了早期采用平衡计分卡的公司管理者如何将BSC嵌入到一个全新的战略业绩管理系统。2000年，他们又发表论文Having Trouble with Your Strategy？Then Map it！，将BSC发展成为一个真正的战略管理系统，使其从狭义的企业绩效测评工具上升为一种战略管理工具，既可以作为一种行为层面上的管理工具，更是从战略全局出发为企业资源配置工具和企业核心能力培育工具，通过对战略地图的关注，找到了战略内在与外在力量可视化表示方法，通过确定各维度层面的指标，尤其是内部流程、学习与成长，进一步拓展了平衡计分卡的内容。进入21世纪以来，企业界和学术界越来越关注企业战略的实施，战略管理研究从注重理论研究转变为注重研究战略管理的实施。平衡计分卡作为一种战略绩效管理工具，对其的应用拓展到了各行业各领域，如政府、企业、事业、科技单位等，据世界著名的战略咨询公司Bain Company针对大型公司所做的一项关于管理实践的大型调查中显示：2005年，全球财富1000强的960家被调查企业中应用BSC率为57%。另据有专家介绍，目前中国大概有100多家企业在应用BSC，且有一些企业获得了成功。对平衡计分卡的研究也涉及到了各行各业，针对BSC在制造企业中的应用研究也比比皆是。如美国的FMC公司就早于1992年通过探索绩效管理方法，后引用平衡计分卡业绩评价方法，从生产过程着手解决准时交货的问题，并打破了过去财务部门和发展部门各自为阵互不搭干的传统，通过BSC在二者之间建立一座桥梁，战略开发和财务控制强有力结合，为经理们提供了有效的业绩衡量工具，最终FMC公司的27个分部涉及的5个领域生产的300多种产品很好地实现了准时交货。还有沃尔沃、可口可乐公司也成功地应用了平衡计分卡这一战略绩效管理工具。总体上，对国外企业平衡计分卡的应用及研究较成熟，从理论和实践上为平衡计分卡理论的日趋成熟都有较大的贡献。 我国企业引入平衡计分卡相对较晚，虽然也有部分企业取得了成功，如青岛啤酒靠平衡计分卡成功转型，一汽轿车公司通过平衡计分卡的引入，改善了绩效评价系统，为中国轿车行业营造了一个全球化竞争的环境，也为中国轿车业的发展带来广阔的空间。在理论研究上，如佐佳国际咨询集团的首席顾问秦杨勇先生的平衡计分卡与战略管理的系列丛书，对平衡计分卡的研究比较深入，他们曾经服务过一汽集团、徐工集团、中铁十三局集团、泸天化股份、华电集团、国家电网上海电力、易孚迪（中国）集团、山东先达化工集团、中材料科技股份等，且这些企业在中国的都比较有竞争优势，平衡计分卡在其战略管理中起了重要的作用。但从整体上讲，国内对平衡计分卡的应用及研究相对滞后，表现为应用不成熟，研究不精湛等。2006年，林钟雄在在其硕士毕业论文平衡计分卡在企业绩效管理中的应用研究通过ABC公司开发平衡计分卡的实践，从实证的角度为我国企业应用企业战略平衡计分卡提供有益的借鉴，但对各个维度绩效考核指标的设定以及其他三大维度指标怎样与财务绩效指标对接问题不够细化，在实际操作上还有困难。2009年，李莉在平衡计分卡系统企业绩效考评的工具箱对平衡计分卡对企业绩效考评进行详细的分析论证，并提出成功实施平衡计分卡须具备的条件：企业文化、战略目标、管理水平、信息化程度、员工素质等。2009年，张云坤在平衡计分卡在企业绩效管理中的应用指出实施平衡计分卡的七个步骤及三项建议。2010年，阮平南、邵亚平在平衡计分卡在企业绩效管理中的应用中，提出平衡计分卡管理工具的注意事项。无论是国外还是国内专家学者对平衡计分卡在制造企业中的应用研究，主要都是从战略的角度出发，怎样从宏观上整体建立一套战略绩效管理工具，在财务指标和客户关注、流程、学习与成长之间建立一座桥梁，平衡计分卡发挥了纽带的作用，国内的很多专家学者要么重视建立的方法，要么重视实现的途径，要么重视实现的条件等。针对制造型的企业，基本没有深入到最基层单元生产制造单位平衡计分卡应用的研究，在制造型企业里，作为资本增值的环节生产环节，它的营运成果的好坏对企业的发展起着不容忽视的作用，因而对平衡计分卡在制造企业生产单位中的应用研究还有广阔的空间及很强的理论及实际意义。就平衡计分卡的未来发展，主要有以下两大趋势：1、 企业将在咨询顾问的帮助下掌握设计具有个性化的平衡计分卡，以实现对症下药。2、复合型。平衡计分卡的理念将会渗透到战略业绩管理的各个层面中去，在形式上平衡计分卡将与其他的考核工具相互融合，生成更先进更有效的考核工具。主要参考文献 1、李进军：平衡计分卡在企业绩效管理中的应用.西南交通大学学报，2005年03期2、孙晓宇等：动态平衡计分卡在制造企业中的应用研究. 哈尔滨工程大学学报 ，2008年10期3、熊静等：平衡计分卡对制造企业绩效管理的影响. 中国高新技术企业，2008年09期4、陈慕鸿：青岛啤酒靠“平衡计分卡”成功转型.证券日报， 2007-11-065、米闻斯：研究如何应用“平衡计分卡”计量企业绩效.暨南大学，2001年6、叶盛：平衡计分卡：业绩评价系统的新发展.财会通讯，2000年10期7、刘植培：平衡计分卡：一种战略性的企业经营业绩评价方法.现代管理科学，2003年06期8、楚春华：衡计分卡在中小企业绩效管理中应用的思考.经营管理者，2011年13期9、安菁：平衡分卡在烟草制造企业的应用研究.南京理工大学，2006年10、谢韬：平衡计分卡在企业实施绩效管理中的运用.科技致富向导，2010年03期11、路露：平衡计分卡在人力资源绩效管理中的应用以汽车制造企业为例.人力资源管理，2012年第2期12、秦杨勇：平衡计分卡与战略管理，中国经济出版社，2007-1-113、陶菁：浅谈一汽轿车公司平衡计分卡业绩评价体系的设计思想.中国集体经济，2009年第12期14、林钟雄：平衡计分卡在企业绩效管理中的应用研究（D）.北京交通大学硕士学位论文，2006年15、李莉：平衡计分卡系统企业绩效考评的工具箱（J）.中国标准导报，2009年第9期16、张云坤：平衡计分卡在企业绩效管理中的应用（J）.当代经济，2009年1月（下）17、阮平南、邵亚平：平衡计分卡在企业绩效管理中的应用（J）.新视野，2010年第2期18、lxg：可口可乐与沃尔沃的平衡计分卡应用案例，人力资源总监，2011-11-319、Michael-qin：平衡计分卡在美国FMC公司的应用，百度文库-专业资料-经管营销，2004-4-2620、（美）毕意文，（美）孙永玲：平衡计分卡中国战略实践.机械工业出版社，2009-8-1 21、Lawrence S. Kleimn，Human resource Management：A Managerial Tool for competitive Advantage，China Machine Press，200322、Robert Kaplan and David Norton，the balanced scorecardmeasures that drive performance，Harvard Business Review ，199223、Robert Kaplan and David Norton，Putting the balanced scorecard to work，Harvard Business Review ，199324、Diana Winstanley，the ethics of performance management，personal review，2004.0625、David Tarantino，Using the balanced scorecard as a performance management tool，the physician executive，200326、 Garret Walker and Randal Macdonald，Designing and implementing a HR scorecard，Humanresource management，2001四、主要研究内容和要求达到的深度：1、本课题研究的主要内容：平衡计分卡在制造企业生产单位的应用，通过总结平衡计分卡在制造企业中应用的现状，分析其在制造企业生产单位应用中存在的问题，找出问题存在的根源，以及根据存在的问题采取有效的措施使其在制造企业生产单位中起到良好的战略绩效管理作用。并探讨一套平衡计分卡在制造企业生产单位中应用的对策，即：（1）怎样根据制造企业的整体平衡计分卡目标制定不同生产单位的平衡计分卡目标，要求标准统一，又要结合各生产单位实际情况，加强客观公正性；（2）探讨一套制造企业生产单位实现平衡计分卡的执行对策及方法，如对生产单位的中层管理人员（厂长、副厂长）、基础管理人员（室主任、工段长、基层综合管理人员）以及操作工人的不同层级的人员需具备的素质及掌握的技能以及具体的方法都有不同的要求；（3）从制造企业的整体层面出发，探讨一套统筹绩效指标制定、监控、评价、反馈方法以使平衡计分卡在各生产单位中良性运行，完整地实现平衡计分卡在制造企业中绩效管理的功能从而提升企业竞争力。2、本课题要求达到的深度：不同于以往的研究主要侧重于从制造企业整体角度出发，阐述平衡计分卡的建立、应用、考核等，本课题立足于制造企业的生产单位，对生产过程应用平衡计分卡作更深更全面的探讨，借鉴众多专家学者的思想、观念，结合案例，充分利用其在制造企业生产单位中应用研究还有广阔空间的机会，把平衡计分卡在制造企业中做实，为解决会流于形式甚至成为绩效考核口号的问题探讨细致的对策。3、本课题的研究思路：本课题紧紧围绕“平衡计分卡在制造企业生产单位绩效管理中的应用”展开，在研究国内外关于这方面文献的基础上，深入分析平衡计分卡在制造企业生产单位中应用存在的问题，并结合案例，探讨一套平衡计分卡在制造企业生产单位中应用的细致对策并对其进行有效性检验。4、本课题的研究方法（或研究的技术路线）：本课题采用理论与实际相结合的方法进行研究，综合利用文献法、实证分析法、比较归纳法深入研究与分析，以实现研究目的。5、研究课题框架结构如下： 第一章：概述。平衡计分卡理论概述，企业绩效管理理论概述，平衡计分卡四个维度指标的关系，平衡计分卡在企业绩效管理中的意义。第二章：平衡记分卡理论在国内外企业中应用及研究的现状。举例说明，国外如沃尔沃、可口可乐、FMC公司等，国内如一汽轿车、青岛啤酒等。第三章：平衡计分卡在制造企业生产单位中应用存在的问题分析。通过举例说明，包括文献例子及实际例子。第四章：探讨生产单位应用平衡计分卡的建议对策，并通过例子说明对策的有效性。第五章：结语。根据全文分析，对未来平衡计分卡在制造企业生产单位中运用前景进行展望，力求制造企业生产单位绩效管理再上一个新台阶。五、研究工作的主要阶段、进度和完成时间：1、2012年8月1日8月31日 确定课题，制定研究计划 2、2012年9月1日10月20日 搜集资料，归纳整理 3、2012年10月21日2012年11月5日 撰写开题报告 4、2012年11月15日12月15日 支撑论文的案例搜集整理5、2012年12月16日2013年2月28日 完成论文初稿 6 2013年3月1日2013年3月31日 修改论文并定稿 7、2013年5月 论文答辩六、现有条件及必须采取的措施：本课题截止目前仅限于对平衡计分卡在制造企业绩效管理中应用的理论分析研究，通过理论分析及文献资料了解一些企业案例的应用情况，总结出其在制造企业生产单位的绩效管理中存在问题需要剖析问题的原因及采取对应的策略，对此已有一定的理论水平并能初步构建论文轮廓。目前已基本选定了一家推行平衡记分卡管理的制造型企业做研究对象进行后续实证调研。同时本人具备撰写论文的硬件资源（计算机）及能充分合理安排时间进行各个阶段的工作。但由于实证调研需深入到企业的战略、财务、流程、销售等核心环节，了解其最原始的信息进行跟踪分析并对其提出建议对策，故必须采取措施：充分沟通协调，尽快获得研究对象企业管理层全面支持，使后续的实际调查研究顺利进行，以使理论研究更具现实意义。另由于水平、理论和经验有限，故要向专家讨教，并主动及时与导师沟通，综合利用互联网及众多书籍，来填补自己的不足之处。七、协作单位及要解决的主要问题：无待添加的隐藏文字内容3八、导师审核意见： 签名： 年 月 日九、开题小组审核意见:开题是否通过：通过/不通过 开题小组专家签名年 月 日十、学院审核意见：签名： 年 月 日