农村商业银行委派会计主管管理办法.doc

农村商业银行委派会计主管管理办法 第一章 总 则 第一条为加强农村商业银行分支机构内部管理，完善会计监督机制，提高会计信息质量和风险防范能力，根据中华人民共和国会计法、农村商业银行会计基本制度（试行）等有关规定，制定本办法。 第二条 农村商业银行支行实行“会计主管派驻制”，支行会计主管由总行会计部任免，向会计部负责，费用由会计部支付。 第三条 委派会计主管的主要任务是代表总行管理受派行财务会计业务，监督受派行严格执行各项财务会计规章制度及会计操作规程，正确组织会计核算，防范操作风险。按照分级授权规定，属于支行所有资金汇划、支出等都必须由支行行长提出，会计主管审核手续合规后才能执行。 第二章 委派会计主管的任职资格和条件 第四条 委派会计主管应当具有的基本条件： （一）本人及家属在农村商业银行没有贷款； （二）有能力、有意愿购买农村商业银行（或几个县市联社）面值为3万元的股份或以等额存款上存农村商业银行；（三）无劣迹； （四）从事银行会计工作满三年，本科以上学历从事银行会计工作满二年。取得会计从业资格证。（五）符合农村商业银行员工亲属工作回避管理办法的规定。第五条 委派会计主管业务素质要求： （一）基本技能：熟练掌握各项柜面业务操作流程和计算机操作技术； （二）业务能力：熟悉与柜面业务相关的各项业务管理规定及操作规程； （三）理论水平：掌握商业银行经营管理、财务会计等基本理论知识。 第六条 委派会计主管聘任时须签定聘期目标责任书，明确委派会计主管的岗位职责、聘期目标、权利义务、聘任终止条件、考核与奖惩等内容。第七条 委派会计主管工作调动或因故离职时，必须将本人经管的会计工作在受派行负责人和总行会计结算部监交下移交给总行会计结算部指定的接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。 3 第八条 委派会计主管任职期内玩忽职守、丧失原则，或因管理不善造成事故、案件，或年度考核排名末位，以及排序显著下降的，应予解聘委派会计主管职务。第三章 委派会计主管的责、权、利 第九条 委派会计主管主要履行以下职责： （一）贯彻执行国家有关财经法规和农村商业银行各项财务会计规章制度及操作规程； （二）正确组织会计核算，真实、准确、及时、完整地提供会计信息； （三）严格岗位分工，规范柜面操作，防范操作风险； （四）配合受派行合法依章开展经营管理工作，定期提供会计管理信息； （五）组织落实受派行的各项内部控制制度，按照柜面操作风险提示等相关规定，严格防范操作风险，使受派行建立全面、有效的内部控制机制； （六）落实总行制定的各项柜面服务规范化标准，提高所在支行会计操作的合规性及服务质量； （七）根据有关会计检查制度的要求，按时组织受派行日常检查工作，督促落实整改总行检查及外部审计等发现的问题，并将整改结果反馈有关部门； 4 （八）做好受派行财会人员岗位变动时重要物品、单证的监交工作； （九）按照会计档案管理办法的规定，组织做好会计档案的整理、保管、调阅、移交和清理工作； （十）定期或不定期组织受派行财会人员进行业务知识和操作技能的培训工作； （十一）定期向总行会计结算部汇报财会工作，遇到特殊情况随时报告。 （十二）总行会计结算部交办的其他工作。 第十条 委派会计主管主要行使以下权利： （一）有权制止或纠正受派行违反国家法律法规及农村商业银行规章制度的决策和行为，以及有可能造成不良后果的行为。若受派行行长执意违规办理，委派会计主管应及时向会计结算部报告； （二）参与受派行与财务会计业务有关的会议，对受派行重要经济事项的决策，从财务会计角度提出意见； （三）有权根据受派行财会人员情况，制定相关岗位职责及业务操作流程； （四）有权对受派行财会主管人选提出推荐建议； （五）有权对不胜任财会工作和有不良行为的财会人员提出处理建议。 第十一条 委派会计主管的薪酬按照农村商业银行薪 5 酬制度执行，由会计结算部结合各支行柜员办理实际业务人均业务量情况进行核定。委派会计主管的薪酬职级进行动态管理，根据季度考核结果晋级或降级。年终对综合考评优秀的会计主管给予奖励。 委派会计主管的奖励工资、三项费用由受派支行行长按照支行柜员的任务定额考核、兑现。 奖励工资当月兑现90%，其余作为延期报酬。当延期报酬总额达到10万元，奖励工资全部兑现。若质押股份抵补等额，奖励工资当月全部兑现。 第四章 委派会计主管的考核 第十二条 委派会计主管的考核由会计结算部按季度进行，考核内容包括支行风险控制及会计服务质量，计财部、审计部参与考核，考核结果在全行公示。第十三条 对委派会计主管的工作考核主要包括以下内容： （一）各项财会工作任务的组织完成情况； （二）各项财会制度的贯彻执行情况； （三）业务核算差错情况； （四）有关部门对财务会计工作的检查结果； （五）防范风险和案件情况； （六）组织会计业务学习、提高职工业务技能情况； 6 （七）优质服务情况。 第十四条 委派会计主管应定期或不定期向总行提交工作报告，工作报告作为对委派会计主管的考核依据之一。 第十五条 委派会计主管的考核程序按照农村商业银行委派会计主管考核办法的规定进行。 第十六条 委派会计主管实行末位淘汰制，每年考核得分最低者淘汰，淘汰委派会计主管可由农村商业银行人力资源部组织进行“双向选择”，不能完成选择的交给培训中心进行培训。 第十七条 与支行有直接往来的事业部对委派会计主管的任免有建议权，经会计结算部认定后做出采纳或不采纳的决定。 第十八条 委派会计主管实行定期轮岗与回避制度。 第十九条 委派会计主管质押的股份，在质押期间的表决权、收益权归原出资人，但没有处置权（出让、赠与、抵押、继承等权利）。 第二十条 委派会计主管离任一年后，经农村商业银行认定无本行规章制度规定的赔偿事项及经新、老委派会计主管共同确认无潜在损失后，股份质押解除。 第二十一条 委派会计主管具有以下情形之一的，视情节轻重，按中华人民共和国会计法 、农村商业银行行政处分违规违纪违法员工暂行规定的有关规定追究其责任： （一）不执行国家有关财经法规和农村商业银行规章制度的； 7 （二）不正确组织会计核算，不如实反映财务状况和经营成果的； （三）对受派行违反国家财经法规和农村商业银行规章制度，不予以抵制和不及时向总行财会部门报告的； （四）违反财经纪律，参与受派行私设“小金库”的； （五）因自身工作失误给农村商业银行造成重大经济损失或资产流失的； （六）违反会计档案管理规定，造成财会资料毁损丢失的； （七）不整改上级检查及外部审计发现的问题，又无正当理由的。 第二十二条 受派行会计核算违纪违规行为被其它单位查处，依据农村商业银行委派会计主管考核办法给予委派会计相应扣分处罚，同时按照被查处差错额占会计部基本费用的比例，相应比例扣减会计主管薪资；发生损失，按照被查处损失额占会计部基本费用的比例，相应比例扣减会计主管薪资或转让其质押股份用于赔偿损失。 第二十三条 受派行负责人具有下列情形之一的，按中华人民共和国会计法及农村商业银行行政处分违规违纪违法员工暂行规定的有关规定追究其责任: （一）不落实本办法所赋予委派会计主管的岗位职责和权限的； （二）违反规定程序，擅自任命其他会计负责人的； 8 （三）对委派会计主管履行岗位职责予以打击报复的； （四）不支持委派会计主管工作，推诿扯皮，造成农村商业银行声誉严重损害或财产重大损失的。 第五章委派会计主管的管理 第二十四条 委派会计主管由总行会计结算部管理，工作上受总行和受派行双重领导。受派行负责委派会计主管的日常管理。 第二十五条 委派会计主管临时缺岗、离岗的，在听取委派会计主管意见的基础上，由总行指定临时会计负责人，并备案。 第二十六条 总行应建立委派会计主管工作档案，对委派会计主管业务工作情况进行准确、及时记载。 第二十七条 总行会计部门应建立委派会计主管监督检查机制，及时发现并纠正委派会计主管工作中存在的问题。 第二十八条 总行应建立委派会计主管人才库，原则上受派行会计主管人员在人才库中选拔。第六章 附 则 第二十九条 本办法由农村商业银行负责制定，解释、修改亦同。