事业部制公司化运作模式下的目标责任制考核方案指标手册.doc

事业部制公司化运作模式下的目标责任制考核方案指标手册根据××年度目标责任考核总体方案中有关说明，在参照集团有关规定的基础上，经营管理部、财务管理部、品质管理部对各项指标及标准值进行了解释及说明，经营目标及各项财务指标由财务管理部解释并统计测算（详见财务管理部××年度经营绩效评价财务指标手册），品质指标由品质管理部解释并统计测算（详见品质管理部××年度经营绩效评价品质指标手册），其余指标由经营管理部解释并测算。另外，经营管理部还负责指标测算的组织、协调工作，审计监察科主要负责对指标测算的过程、结果的合法、合理性进行监督。第一部分 指标标准值一、 经营目标标准值 单位：万元目标金额销售收入（不含税）营业利润（税前）备注A工厂目标金额B工厂目标金额C配件工厂目标金额D配件工厂目标金额出口公司目标金额二、管理绩效评价体系指标标准值（一）指标标准值1. A工厂管 理 绩 效 评 价 体 系基本指标（占80%）评议指标（占20%）评价内容指标项目权重标准值评价内容财务获利能力销售毛利率25%1 对投资收益的后期评价2 品保体系运行状况3 制造技术提升状况4 员工满意度测评5 管理效率与工作质量经营发展能力利润完成率10%资产盈利能力净资产收益率10%资产营运能力存货周转率成品周转率10%材料周转率10%不良资产比率10%经营安全能力资产负债率10%品质控制能力质量指数10%产值质量内部损失率5%2. B工厂管 理 绩 效 评 价 体 系基本指标（占80%）评议指标（占20%）评价内容指标项目权重标准值评价内容财务获利能力销售毛利率25%1 对投资收益的后期评价2 品保体系运行状况3 制造技术提升状况4 员工满意度测评5 管理效率与工作质量经营发展能力利润完成率10%资产盈利能力净资产收益率10%资产营运能力 存货周转率成品周转率10%材料周转率10%不良资产比率10%经营安全能力资产负债率10%品质控制能力质量指数10%产值质量内部损失率5%3. C配件工厂管 理 绩 效 评 价 体 系基本指标（占80%）评议指标（占20%）评价内容指标项目权重标准值评价内容财务获利能力营业利润率25%1 对投资收益的后期评价2 品保体系运行状况3 制造技术及研发能力提升状况4 员工满意度测评5 管理效率与工作质量待添加的隐藏文字内容3经营发展能力利润完成率10%资产盈利能力净资产收益率10%资产营运能力流动资产周转率10%不良资产比率10%经营安全能力资产负债率10%速动比率5%品质控制能力质量指数15%总装直通率5%4. D配件工厂管 理 绩 效 评 价 体 系基本指标（占80%）评议指标（占20%）评价内容指标项目权重标准值评价内容财务获利能力营业利润率25%1 对投资收益的后期评价2 品保体系运行状况3 制造技术及研发能力提升状况4 员工满意度测评5 管理效率与工作质量经营发展能力利润完成率10%资产盈利能力净资产收益率10%资产营运能力流动资产周转率15%不良资产比率10%经营安全能力资产负债率10%速动比率5%品质控制能力总装直通率15%5. 出口公司管 理 绩 效 评 价 体 系基本指标（占80%）评议指标（占20%）评价内容指标项目权重标准值评价内容经营发展能力销售增长率25%1 品牌国际知名度、美誉度状况2 客户稳定性及增长率3 海外目标市场营销网络的建立、维护与拓展4 员工满意度测评5 管理效率与工作质量6 品保体系运行状况费用控制能力销售费用率20%财务获利能力营业利润率10%资产营运能力坏帐比率10%（产成品）存货周转率10%品牌拓展能力以××品牌出口比率10%品质控制能力技术准备准确率15%（二）部分标准值的制定说明l 财务指标l 品质指标l 其它指标第二部分 指标指引一、 经营目标1销售收入指标名称销售收入指标含义企业某一时期销售产品所取得的收入设立目的表明企业年度销售目标计算公式销售收入=内销销售收入+出口收入相关说明l 销售收入指不含税收入；l 没有出口收入的单位，仅指内销收入；l 销售收入指实际结算的销售净额；l 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由A工厂、B工厂、C配件工厂、D配件工厂、出口公司财务部门提供。 数据收集财务管理部统计周期每月一次2营业利润指标名称营业利润指标含义企业某一时期的经营活动的成果设立目的表明企业年度利润目标计算公式营业利润=销售毛利-期间费用+投资收益+营业外收支净额相关说明 营业利润是指税前利润，包括营业外利润和投资收益等非营业性利润，应扣减坏帐及坏品的损失金额； 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由A工厂、B工厂、C配件工厂、D配件工厂、出口公司财务部门提供。 数据收集财务管理部统计周期每月一次二、 管理绩效评价体系基本指标（一）财务指标1利润完成率指标名称利润完成率指标含义企业某一时期实际营业利润总额与该期的目标营业利润总额比例。设立目的表明企业利润完成情况。计算公式利润完成率=本期实际营业利润额÷该期的目标利润*100%相关说明 营业利润是指税前利润，包括营业外利润和投资收益等非营业性利润，应扣减坏帐及坏品的损失金额； 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由A工厂、B工厂、C配件工厂、D配件工厂财务部门提供。 数据收集财务管理部统计周期每月一次2销售增长率指标名称销售增长率指标含义企业某一时期销售净额与上年同期的销售净额对比增长的百分比，表明企业销售增长的速度。设立目的反映销售增长的势头及市场销售的发展趋势计算公式销售增长率=（本期销售净额上年同期的销售净额）÷上年同期的销售净额*100%相关说明 销售净额是指销售结算数，应剔除预收货款； 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由出口公司、财务提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次3销售毛利率指标名称销售毛利率指标含义企业某一时期销售毛利占销售收入的百分比设立目的通过了解二级公司销售毛利率的状况，不仅可以评价事业部获利能力的高低，也可以评价对各项费用的控制能力、生产力提升和经营管理水平。计算公式销售毛利率=本期销售毛利÷本期销售净额*100%销售毛利=销售净额-销售成本相关说明销售净额应扣减预收货款； A工厂、B工厂的销售净额应以营销部和出口公司的实际销售结算数为准； A工厂、B工厂的销售成本以实际销售结算数结转； 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由A工厂、B工厂财务部门提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次 4速动比率指标名称速动比率指标含义企业某一时期速动资产与流动负债的比例，它反映企业的短期偿债能力。 设立目的通过该指标说明事业部对短期资金周转的安全系数计算公式速动比率=平均速动资产÷平均流动负债*100%平均速动资产=（期初速动资产+期末速动资产）/2平均流动负债=（期初流动负债+期末流动负债）/2速动资产=流动资产-存货相关说明 存货包括财务报表所列的所有物品存货； 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析表年度财务决算报表等财务报表，由C配件工厂、D配件工厂提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次5营业利润率指标名称营业利润率指标含义企业某一时期营业利润占销售收入的百分比。设立目的通过了解二级公司营业利润率的状况，不仅可以评价事业部获利能力的高低，也可以评价对各项费用的控制能力、生产力提升和经营管理水平。计算公式营业利润率=营业利润÷销售净额*100% 营业利润=销售净额+其它业务利润-销售成本-期间费用+营业外收 支净额期间费用=销售费用+管理费用+财务费用相关说明 营业利润是指税前利润，包括营业外利润和投资收益等非营业性利润，应扣减坏帐及坏品的损失金额； 营销部、出口公司的销售净额应扣减预收货款，以实际结算数额为准；D配件工厂的销售净额包括对内收入和对外收入总和； C配件工厂的销售净额以与A工厂的结算数额为准； 营销部、出口公司的销售成本指的是与A工厂和B工厂结算时的收购价格； A工厂、B工厂、C配件工厂、D配件工厂的期间费用包括本期实际所发生的费用和分摊的事业部费用； 营销部的期间费用仅指销售费用； 出口公司的期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用； 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由C配件工厂、D配件工厂、出口公司财务部门提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次6净资产收益率指标名称净资产收益率指标含义企业某一时期营业利润占企业平均净资产的百分比。设立目的通过净资产收益率，可以了解企业净资产收益水平，指标越高，为投资带来的收益越高。计算公式资产利润率=营业利润÷平均净资产*100%平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2净资产=总资产-总负债相关说明 总资产应扣减长期待摊费用、呆坏资产； 营业利润是指税前利润，包括营业外利润和投资收益等非营业性利润，应扣减坏帐及坏品的损失金额； 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析表年度财务决算报表等财务报表，由A工厂、B工厂、C配件工厂、D配件工厂提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次7资产负债率指标名称资产负债率指标含义企业某一时期所有负债与所有资产的比例。反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。设立目的通过该指标说明企业对长期负债的偿还能力。计算公式资产负债率=平均负债总额÷ 平均资产总额*100%平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2平均负债总额=期初负债总额+期末负债总额）/2相关说明 总资产应扣减长期待摊费用、呆坏资产； 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控数据来源会计报表、月度预算执行情况分析表年度财务决算报表等财务报表，由A工厂、B工厂、C配件工厂、D配件工厂提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次 8存货周转率指标名称存货周转率指标含义 原材料周转率是指企业某一时期生产消耗材料总额与该期的平均材料库存金额的比例。 产成品周转率是指企业某一时期产品销售成本总额与该期平均产成品库存金额的比例。设立目的通过该指标说明企业的存货管理、销售状况等内部管理水平。计算公式A工厂和B工厂存货周转率：原材料周转率=生产消耗原材料÷平均库存材料产成品周转率=销售成本÷平均产成品库存 平均库存材料=每月平均库存材料之和/12平均库存产成品=每月平均库存产成品之和/12月平均原材料库存=（月初库存+月末库存）/2月平均产成品库存=（月初库存+月末库存）/2营销部和出口存货周转率（仅指产成品存货周转率）： 存货周转率=销售成本÷平均存货 平均存货=每月平均存货之和/12 月度平均存货=（月初存货+月末存货）/2相关说明 A工厂存货周转率指原材料周转率和产成品周转率； 营销部和出口存货周转率仅指产成品存货周转率； 原材料包括大宗原材料、外协外购件、在制品等，不含辅助材料； 存货包括财务报表所列的所有物品存货； 存货应指盘点后的帐面调整数，且应剔除不良存货； 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由A工厂、B工厂、出口部财务部门提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次9流动资产周转率指标名称流动资产周转率指标含义企业某一时期企业销售净额与同期的平均流动资产金额的比例。设立目的通过该指标说明企业流动资产的周转速度和资产利用效率。计算公式年度流动资产周转率=全年销售净额÷年度平均流动资产总额年度平均流动资产=每月平均流动资产之和/12月度平均流动资产=（月初流动资产+月末流动资产）/2相关说明 销售净额应剔除预收货款后的结算数； 流动资产应指盘点后的帐面调整数，且应剔除不良流动资产； 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由C配件工厂、D配件工厂财务部门提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次10销售费用率指标名称销售费用率指标含义企业某一时期的销售费用占该期销售净额的百分比。设立目的通过该指标，说明出口公司对费用的控制能力。计算公式销售费用率=销售费用÷销售净额*100%相关说明 销售净额应剔除预收货款后的结算数 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控数据来源会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由出口公司财务部门提供。数据收集财务管理部统计周期每月一次11不良资产率指标名称不良资产率指标含义企业某一时期的不良资产总额与资产总额的百分比。设立目的通过该指标说明企业资产质量和营运状况以及对货款、成品、原物料管理与及时处理的能力。计算公式不良资产率=不良资产总额/平均资产总额*100%平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2相关说明 不良资产范围： 由于风、水、火、等非常灾害造成的毁坏、损失的资产； 由于历史因素或保管不善等原因造成的毁坏、损失、变质的资产； 由于超时存储、长期积压等原因造成的不适用不适销或退出使用的资产； 按规定需报废、报损的物资、资产； 超过设定期间没有出库的成品和原物料； 长期无法收回或超过公司规定期限的呆帐，滞、无效的投资；本部门不需用、不适用的固定资产、物资； 其他原因造成的不良资产。 各二级子公司不良资产应剔除99年度以前（含99年）累计的不良资产(在资产负债表中列为“待处理流动资产损失”和“待处理固定资产损失”)。数据来源财务报表、不良资产清理报表，由A工厂、B工厂、C配件工厂、D配件工厂财务部门会同资产使用、管理部门、物资登记、保管人员综合提供。数据收集财务管理部统计周期半年一次 12坏帐比率指标名称坏帐比率指标含义企业某一时期实际发生的坏帐占平均应收帐款的比重。设立目的该指标说明销售部门对应收帐款的管理效率。计算公式坏帐比率=某期发生的坏帐损失÷该期平均应收帐款余额*100%平均应收帐款余额=（期初应收帐款余额+期末应收帐款余额）/2相关说明 坏帐的确认要符合相应的要求； 坏帐损失的金额应是本期“坏帐准备”科目借方实际发生额； 应收帐款余额不应扣减坏帐准备。数据来源会计报表、月度预算执行情况分析表、年度财务决算报表，由营销部、出口公司财务部门提供。数据收集财务管理部统计方式每月一次（二）品质指标1. 质量指数指标名称质量指数（Q）指标定义实际产品质量水平（LQ）与预期产品质量水平（LS）之比设立目的质量指数（Q）可以评价各子公司产品实物质量水平的状况计算公式Q =LQ/LS 相关说明LQ=（100Ai+50Bi+10Ci+Di）/nl Ai、Bi、Ci、Di一产品监控抽查时产品发生的A、B、C、D各级缺陷的总数注： 在监控抽查时将产品缺陷发生的原因分为开发和制造两大类别。 对于本部和芜湖计算和考核质量水平时只计因制造环节原因造成的缺陷；对于C配件工厂开发和制造缺陷全部计算。l n一抽查产品样本数l LS预期质量水平，由品质管理部根据用户期望、工厂条件及近几年的产品质量水平确定l 每次产品抽查即计算一次Q值，每月计算平均值数据收集事业部品质管理部数据来源产品监控抽查报告数据核对品质管理部统计周期每月一次；年终计算平均值统计方式数据和趋势图2. 产值质量内部损失率指标名称产值质量内部损失率指标定义年度内部质量损失总额与年产值之比设立目的用于监控内部质量损失，以达到降低内部损失的目的计算公式产值质量内部损失率=内部质量损失总额÷年产值×100%相关说明年产值是核算年度内的预算价产值数据收集各子公司品质部收集报事业部的品质管理部数据来源各子公司财务报表、子公司质量分析报告数据核对品质管理部统计周期每年一次统计方式数据和趋势图3. 总装直通率指标名称总装直通率指标定义无质量问题直接通过总装的零部件总数与向总装提供的零部件总数之比设立目的评价C配件工厂和D配件工厂提供的零部件在总装车间使用时的质量状况计算公式总装直通率=无质量问题直接通过总装的零部件数÷ 向总装工厂提供零部件总数×100%相关说明公式中所指的零部件专指电控件与注塑件数据收集A工厂、B工厂品质部统计报事业部品质管理部数据来源厂内退货通知单、相关质量记录数据核对品质管理部统计周期每月一次统计方式数据和趋势图4. 技术准备准确率指标名称（出口公司）技术准备准确率指标定义一定时期内外销产品总数减去因出口公司合同评审和技术指引不明确造成的外销产品返修数的差与外销产品总数之比设立目的评价出口公司在合同评审和对客户技术要求指引等技术准备方面的工作质量计算公式技术准备准确率=（1-因合同评审和技术指引不明确造成的外销产品返修数÷外销产品总数）×100%相关说明技术准备准确率反映出口公司合同评审或技术指引的准确率，因客户合同更改或其它非出口公司原因导致的返修除外。数据收集A工厂、B工厂统计后报事业部品质管理部数据来源经营管理部有关销售报表、相关返修记录、出口定单等数据核对品质管理部统计周期每年一次统计方式数据和趋势图（三）其它指标1××品牌出口比率指标名称××品牌出口比率指标定义一定时期内以××品牌出口的产品数量与同期出口产品总数量之比设立目的该指标反映了以“××”品牌出口的产品数量之比例，一定程度上反映了拓展海外市场和品牌经营能力。计算公式以××品牌出口比率=以××品牌出口的产品数量÷出口产品总数量×100%相关说明数据收集出口公司统计后报事业部经营管理部数据来源出口公司销售月报表等数据核对经营管理部统计周期每月一次统计方式数据三、 管理绩效评价体系评议指标1. 对投资收益的后期评价对投资收益的后期评价主要用来考察两个工厂及C、D配件工厂年度各项投资所取得的收益状况，由企划投资科评价并提交投资收益后期评价报告。对投资收益的后期评价主要从投资立项完成情况、以及投资回收期、投资报酬率、投入产出比三个指标来体现，投资回收期反映投入资本的回收速度和变现力，投资报酬率反映投资项目获利能力，三个指标的重要性依次减弱。评价投资立项完成情况时，主要与项目审报书、评价报告比较项目预算控制情况、投资效益及实施进度等。投资回收期=本年度总投资÷（本年新增净利润+本年折旧额）投资报酬率=（本年净利润-上年净利润）÷本年总投资额×100%投入产出比=（本年销售收入-上年销售收入）÷本年总投资额×100%2. 品保体系运行状况品保体系运行状况由品质管理部负责评价，对各责任主体区分不同重点，主要从以下几方面考核其品保体系状况：（1） A工厂、B工厂1 质量文件和资源控制状况2 采购过程控制状况3 生产过程控制的有效性4 检验和试验控制状况5 检验、测量和试验设备的控制状况6 不合格品控制状况7 纠正和预防措施状况8 搬运、仓储、交付过程的控制状况9 统计技术运用状况10 其他方面（2） C、D配件工厂C和模式除具有A工厂、B工厂所列几点外，还包括：1 开发流程控制状况2 设计更改控制状况（3） 出口公司1 合同评审的规范性和有效性2 客供产品的控制状况3 不符合纠正预防的执行情况（含客户投诉）4 成品仓管理状况3. 制造技术提升状况指A工厂、B工厂在生产制造过程中，制造技术、工艺水平等提升状况，可由以下几个指标来评价：（1） 生产产品质量，即装机一次合格率；（2） 生产效率，即单位产品的人均工时；（3） 在不增加固定资产投资的前提下的产能提高。4. 员工满意度测评员工满意度指员工对本公司或本职能部的整体经营状况、效益、工作绩效、工作环境、团队凝聚力、战斗力、文化建设的心理满足程度，对公司或职能部、科室领导的工作绩效、日常工作安排引导、适宜的生活关心的心理满足程度，以及员工对自身工作绩效、工作岗位、职务、薪酬、福利的心理满足程度。员工满意度测评采用在子公司职能部自评及问卷调查的基础上定性评价的方式进行。每年度在子公司或职能部中按合理的抽样比例，对管理干部、一般管理人员、工人进行抽样调查，调查问卷的设计应遵循公正、公平、公开、问题涉及面广的原则，由审计监察科制订具体的抽样操作办法，经营管理部负责问卷的设计、发放、回收，调查问卷由经营管理部和审计监察科进行汇总统计分析，统计结果作为“员工满意度”的得分。5. 管理效率与工作质量指子公司或职能部实际运作中各项工作开展的效率、质量。可从以下几方面评价：（1） 文件管理，事业部下发的文件是否及时传达、执行，各项通知是否及时传达；（2） 会议管理，跨职能部门、跨子公司的多方会议是否合理安排组织，参加会议是否准时到达，对重大会议的议程、事项是否跟时落实；（3） 被编入事业部重点工作计划的各项工作的完成情况，是否及时跟进、总结，工作完成质量是否不断提高；（4） 是否建立与完善本子公司或职能部的规章制度体系，并进行宣贯，规章制度按编制计划的完成情况，按规章制度开展工作的执行程度；（5） 是否在与其它部门的配合、沟通中出现较严重失误，阻碍或延误事业部重要工作的开展、推进。该项目由经营管理部每月负责组织评价，主要依据事业部工作计划、各经营监控部门的评价意见及各部门的投诉情况来评价。6. （出口公司）品牌国际知名度、美誉度以事业部海外市场长期发展规划及年度海外市场营销目标等方针性文件中的有关品牌国际知名度、美誉度的说明为标准值，将品牌形象提升状况状况与标准值比较。同时，通过年出口销售增加量、与竞争对手海外市场销量比较、以××品牌出口比率等来反映，适当参考公共媒体、调研机构的数据。7. （出口公司）海外目标市场营销网络的建立、维护与拓展以事业部制订的海外发展战略、长期及年度发展规划书等政策性文件中有关海外目标市场营销网络的有关要求为标准值，将实际执行情况与标准值比较，可适当参考公共媒体、调研机构公布的数据。8. （出口公司）客户稳定率及增长率海外客户稳定率=现存上年度客户数量÷上年总客户数量×100%海外客户增长率=本年度增加的海外客户数÷上年度总客户数量×100%这两个指标反映了出口公司是否充分利用资源，在保持与旧的海外客户的合作基础上大力拓展新的海外客户，一定程度上反映了海外市场拓展能力。