xx公司资产处置管理办法.doc

xx公司资产处置管理办法第一章 总 则第一条 为提高资产处置效率，规范资产处置管理行为，强化xx有限公司（以下简称xx公司）本部资本营运职能，提高下属企业的科学决策能力和决策效率，根据企业国有产权转让管理暂行办法、关于企业国有产权转让有关问题的通知、xx省企业国有产权转让管理实施意见、转发国务院国资委、财政部关于企业国有产权转让有关事项的通知的通知等有关规定，制定本办法。第二条 本办法所涉及到的资产处置项目主要指资产所有权人发生实质性改变或资产使用权、经营权发生较长时间（3年以上）转移的项目。主要分为： （一）企业国有产权转让；（二）无形资产转让，包括土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、特许权、商誉等不具有实物形态的非货币性长期资产转让；（三）生产设备、房屋及建筑物等固定资产转让；（四）资产对外托管、租赁、承包等。第三条 本办法适用于xx公司本部及下属全资企业，控股、参股企业可参照执行。第四条 xx公司资产处置工作坚持以盘活存量资产、资产保值增值为目的，优化资产结构，支持xx公司主业的发展。资产处置项目的选项、立项必须符合xx公司集中资源发展主业原则以及符合企业产业定位调整方向。第五条 资产处置工作须依据国家及xx省的有关法律法规进行，规范办理有关手续，以市场为导向，按“公开、公正、公平”原则开展工作，确保国有资产不流失、资产处置收益最大化。第六条 xx公司设立资产处置委员会。资产处置委员会设主任一名，由xx公司分管资产处置工作的公司领导担任；其他委员由xx公司办公室、规划发展部、资本经营部、法律事务部、企业管理部、资金财务部、结算中心、监察审计部等部门负责人担任。资产处置委员会向xx公司经营班子会负责，负责对企业发生资产处置行为时所涉及的处置立项、资产评估、价格审核、实施处置、处置结果申报等重大问题进行审核。第七条 资本经营部是xx公司负责企业资产处置工作的职能部门，对资产处置项目进行审核、跟踪管理。第二章 资产处置计划的制订和报批第八条 各一级企业应在每年度12月底完成年度资产处置项目完成情况的统计和下年度资产处置计划的制定工作，并在xx公司规定的时间内将本集团下年度资产处置计划（包含计划内各项目的处置预案）上报xx公司，xx公司根据公司战略发展以及企业产业结构调整要求决定是否列入xx公司资本经营计划。第九条 xx公司年度资本经营计划（以下简称年度计划）须经xx公司经营班子会审议后，报公司董事会审批。在xx公司董事会审议同意后，下发各一级企业并遵照执行。第三章 资产处置项目审批权限和内容第十条 资产处置项目审批权限如下：（一）企业国有产权转让项目由xx公司审批，一级企业无权审批。其中不超过3000万元的项目由xx公司经营班子会审议批准，超过3000万元的项目由xx公司董事会审议批准。（二）无形资产转让项目由xx公司审批，一级企业无权审批。其中不超过3000万元的项目由xx公司经营班子会审议批准，超过3000万元的项目由xx公司董事会审议批准。（三）生产设备、房屋及建筑物等固定资产转让项目，涉及金额在1000万元以下的均由资产所属一级企业进行审批。超过一级企业权限的项目由xx公司进行审批。其中不超过5000万元的项目由xx公司经营班子会审议批准，超过5000万元的项目由xx公司董事会审议批准。（四）资产对外托管、租赁、承包等，托管期、租赁期、承包期在3年以内的，由资产所属一级企业审批。超过3年的项目，根据资产性质、按上述资产转让的审批权限及审批程序执行。如表1： 单位：万元序号项目内容                 审批权限一级企业xx公司经营班子会xx公司董事会1企业国有产权转让无权审批3000万元以下3000万元以上2无形资产转让无权审批3000万元以下3000万元以上3生产设备、房屋及建筑物等固定资产转让1000万元以下5000万元以下5000万元以上4资产对外托管、租赁、承包等其他处置方式托管、租赁、承包期在3年以内的，由资产所属一级企业审批。超过3年的项目，根据资产性质按上述资产转让的审批权限及程序执行。备注1、以资产评估值或帐面原值中的最大值来核定项目的审批权限。2、各权限上限均不含本数。3、单项或当批资产账面合计净值在100万元以下的（房产和土地资产除外），由资产所属一级企业自主决策处置，无需上报xx公司审批。    第十一条 企业国有产权转让项目应报审批的内容包括：转让企业国有产权的有关决议文件，产权转让方案（按照企业国有产权转让管理暂行办法、关于企业国有产权转让有关问题的通知、xx省企业国有产权转让管理实施意见、转发国务院国资委、财政部关于企业国有产权转让有关事项的通知的通知等有关规定制定、执行）、相关法律意见书等其他应审核内容。第十二条 无形资产转让项目应报审批的内容包括：转让方案、相关决议文件、评估报告或合同初稿及其它应审核内容。第十三条 生产设备、房屋及建筑物等固定资产转让项目应审批的内容包括：资产转让方案（资产现状、转让原因、转让方式、收益和损失预测）、评估报告等其它应审核内容。第十四条 资产对外托管、租赁、承包等项目应报审批的内容包括：项目可行性方案（包括可行性分析、风险预测及应对措施）、合同、经营责任书及评估报告等其它应审核的内容。第四章 资产处置工作程序第十五条 资产处置一般流程包括：处置立项、评估立项及评估合规性审核、价格审核、实施处置、处置结果申报、帐务处理、资料归档。资产处置流程图参见附件1。第十六条 处置立项（一）一级企业处置权限内的项目，由一级企业自行立项后报xx公司资本经营部进行备案。（二）列入xx公司年度计划的项目视同已获得xx公司立项审批或备案。上述两种情况无需再上报xx公司进行处置立项审批。（三）超过一级企业审批权限且未列入年度计划的项目，须向xx公司递交立项申请，xx公司在收齐处置预案等立项申报文件材料后由资本经营部根据项目具体情况，核定是否给予立项，并提出初步审核意见报xx公司主管领导、总经理审定，同时将审批情况知会资产处置委员会委员。 对xx公司有可能参与的项目，资产托管中心可参与研究决策，出具有关意见或操作方案。处置立项需提供的文件资料及其参考格式见附件2。第十七条 评估立项（一）单项或当批资产价值在100万元以下的（房产和土地除外），无需上报xx公司进行立项审批。（二)单项或当批资产价值在100万元以上且已列入年度计划的资产处置项目，一级企业直接向xx公司资金财务部申请评估立项。（三）单项或当批资产价值在100万元以上，未列入年度计划且属于一级企业处置权限的资产处置项目，由资产所属一级企业进行处置立项审批后报xx公司资本经营部进行备案，凭备案回执向xx公司资金财务部提出申请评估立项。（四）未列入年度计划的且超过一级企业处置权限的项目，评估立项与处置立项实行合一办理。xx公司资金财务部在收齐有关评估立项申报文件后提出评估立项批复意见，报xx公司主管领导审批。评估立项后，由xx公司资金财务部采用邀标的方式选聘评估机构进行资产评估。评估立项需提供的文件资料及其参考格式见附件2。第十八条 评估合规性审核 单项或当批资产价值在100万元以下的（房产和土地除外），由一级企业自行进行资产评估结果合规性审核，无需上报xx公司审核。单项或当批资产价值在100万元以上的资产处置项目，评估机构提交评估报告后，由一级企业对评估报告进行初步审核并提出审查意见，在取得评估报告后向xx公司申请资产评估结果合规性审核。xx公司在收齐评估结果合规性有关文件后，由资金财务部提出审核意见报xx公司主管领导审批。评估合规性审核时需提供的文件资料及其参考格式见附件3。第十九条 价格审核（一）按照本办法第十条规定的权限需要上报xx公司的，由xx公司负责处置价格审核。资产所属企业根据通过xx公司或一级企业合规性审查的评估报告，确定拟处置资产的处置底价。xx公司在收齐处置方案等价格审核申报文件材料后由资本经营部提出初步意见后，视项目审批需要会签相关部门，然后提交资产处置委员会审核。审核同意的资产处置事项，报xx公司经营班子会审批，超过经营班子权限的，上报董事会审批。（二）拟处置资产评估值未超过一级企业审批权限范围的项目，由一级企业自行进行价格审核。但出现拟处置资产的实际交易价格低于其评估值的，企业应上报xx公司进行处置价格申请。 当拟处置资产实际交易价格在评估值的90%100%（不包括100%）范围内时，由一级企业提出审核意见上报xx公司审批同意后方可实施。 当拟处置资产实际交易价格低于评估值的90%时，由一级企业提出审核意见上报xx公司审查，同时由xx公司报省国资委核准后方可实施。 价格申报审批时需提供的文件资料及其参考格式见附件4。第二十条 实施处置价格审核完成后，资产所属一级企业应当在依法设立的交易机构采用拍卖、招投标、挂牌转让等方式公开实施处置行为。企业国有产权转让项目应按有关规定在省级或以上国有资产管理部门认定的产权交易机构进行公开交易。需采用协议转让以及其他方式进行处置，应按国家法律、行政法规以及国有资产监管的有关规定组织实施。第二十一条 处置结果申报资产所属企业无论一次性收回处置资金或约定分期回收处置资金，应将每期收到的处置资金在十个工作日内划入xx公司结算中心资产处置专户。资产所属一级企业应按实际完成情况填写资产处置结果情况表（一）或资产处置结果情况表（二）（附件5.1或附件5.2），并将资产处置终结报告等资料上报xx公司。其中，约定分期回收处置资金的，资产所属一级企业应根据资金回收情况分次提交资产处置结果情况表，作为收益分配的审核资料。xx公司在收到资产处置结果情况表等有关文件后，资产处置终结报告等资料由xx公司资金财务部、结算中心、资本经营部和监察审计部进行联合审核。联合审核后，提交主管领导、总经理审定后由xx公司资金财务部进行资产处置收入的分配工作。处置结果申报需提供的文件资料及其参考格式见附件5。第二十二条 帐务处理根据相关会计制度、具体准则的规定和xx公司收益收缴的有关规定，xx公司、各一级企业及资产占有单位应及时对资产处置作相应的会计帐务处理。第二十三条 资料归档归档资料主要有资产处置立项申报材料、资产评估立项申报材料、评估结果合规性审核、价格申报和审核文件、处置结果申报材料等。资产处置的资料归档实施分级管理，各级企业以及相应的资产占有单位应建立和完善资料归档工作。xx公司本部的文件资料由资本经营部、资金财务部负责整理组卷，列明清单，并移交办公室档案室。其中资产处置立项申报材料、价格申报和审核文件、处置结果申报材料等由资本经营部负责归档，资产评估立项申报、评估结果合规性审核材料由资金财务部负责归档。第五章 资产处置的监管第二十四条 企业因司法程序而被查封或强制处置的资产，无需经过处置立项、资产评估和价格审核等申报环节。但资产所属一级企业应当在资产被查封后3个工作日内或被强制处置前将有关情况书面报告xx公司，并在处置完毕后10个工作日内提交资产处置情况报告。第二十五条 按本办法第十条规定由资产所属一级企业自主决策处置的项目在处置工作完成后5个工作日内，由资产所属一级企业填报资产处置结果情况表（三）（附件5.3）等资料上报xx公司。第二十六条 资产处置项目自处置立项后，资产所属一级企业应于每月8日前向xx公司报告项目月度进展情况，每半年对项目的有关情况做总结汇报，直至项目完成。第二十七条 资产处置的收入分配必须严格执行xx公司的有关规定，按照“收支两条线”原则，xx方所得的资产处置资金（全部项目）须全额进入xx公司结算中心资产处置资金专户。xx公司收到资金及企业上报的资产处置终结报告及资产处置结果情况表后进行联合审核，处置结果通过审核后按项目实际完成情况及资金回收情况进行处置资金的分配返还。第二十八条 企业应对其上报资料内容的真实性负责，严格遵守资产处置项目的审批权限，如发现超出权限审批，或化整为零申报或审批、或弄虚作假，提供虚假材料等不正当手段通过审批或备案的，一经发现，对应的审批和备案将被撤销，xx公司将视情节追究违规企业领导的责任。第二十九条 下级企业应按本办法规定的权限逐级上报，不得越级报批。第六章 附 则第三十条 本办法有关条款与国家和省的有关法律法规政策不一致时，按国家、省的有关规定执行。第三十一条 本办法由xx公司解释。第三十二条 本办法自公布之日起实施。