XX公司非生产性固定资产实物管理办法.doc

XX公司总部非生产性固定资产实物管理办法（试行）第一章 总则第一条 为加强XX有限责任公司总部（简称“公司总部”）非生产性固定资产管理（简称“固定资产”），优化资产配置，提高资产使用效率，根据企业国有资产监督管理暂行条例（国务院令2003第378号）、企业内部控制基本规范(财会20087号)、企业会计准则第4号固定资产（财政部2006年2月15日发布，2007年1月1日生效）、XX有限责任公司章程以及其它有关法律法规，制定本办法。第二条 本办法规范的业务内容主要包括：（一） 固定资产认定和登记；（二） 固定资产计划与预算；（三） 固定资产购置；（四） 固定资产验收、登记、入库、报销；（五） 固定资产配置和领用退还；（六） 固定资产的日常管理；（七） 固定资产的维修保养；（八） 固定资产实物定期清查；（九） 固定资产保险；（十） 固定资产出租；（十一） 固定资产出借；（十二） 固定资产闲置处置；（十三） 固定资产内部调拨；（十四） 固定资产报废；（十五） 固定资产出售；（十六） 固定资产报损报失。第三条 本办法所指固定资产仅包括公司总部非生产性的房屋、构筑物、公务车辆、办公设备、文体设备、图书文物等实物资产的预算、计划、购置、验收、调剂、维修及其它管理。办公家具和陈列品的管理与固定资产相同，但其折旧和报废需另行规定。第四条 本办法本着“有效配置、分级管理、部门协同、责任到人、物尽其用”的原则制定。第五条 本办法适用于公司总部。各分公司、全资子公司、控股子公司和参股子公司可参照本办法，根据实际情况制定相应的管理制度或实施细则。第二章 组织与职责第六条 公司总部对固定资产实物管理实行纵向分级、横向归口管理。公司总部的固定资产，按照固定资产的类别和特性，归口到相应的管理部门。第七条 行政后勤部是公司总部固定资产的管理部门，主要职责是：（一） 制定固定资产实物管理办法，监督检查执行情况；（二） 审核和编制公司总部固定资产年度投资计划、投资预算、更新改造和大修理计划；（三） 与公司财务部门、办公厅、物资管理部门、信息管理部门共同制定公司固定资产配置标准、报废标准、更新改造标准和相关技术规范，编制固定资产目录；（四） 负责有关固定资产的购置、报废的技术鉴定；（五） 组织实物资产各项管理工作，监督固定资产清查盘点，审核并汇总固定资产清查盘点结果；（六） 对固定资产实物信息进行管理，分析固定资产使用效率，提出提高固定资产利用效率的建议和方案。第八条 固定资产使用部门职责是：（一） 建立固定资产岗位责任制，将管理责任落实到位；（二） 根据实际需要，按规定程序提出固定资产购置申请；（三） 负责本部门固定资产的登记、挂签、清查；（四） 进行固定资产的保养维护，负责本部门固定资产大修计划的制定，并组织实施；（五） 正确使用固定资产，负责对使用人员进行操作培训和技术指导。第九条 在行政后勤部设固定资产管理员岗位（简称“后勤固定资产管理员”），主要职责是：（一） 严格执行公司固定资产管理制度，对公司总部固定资产的安全完整负有责任；（二） 审核各部门上报的固定资产新增计划和固定资产购置预算，并进行汇总，形成公司总部固定资产新增计划和公司总部固定资产购置预算；（三） 审核各部门上报的固定资产采购申请；（四） 负责公司总部固定资产的验收、登记及固定资产实物定期清查工作；（五） 负责公司总部固定资产的日常管理和维护工作，负责固定资产实物卡片的更新维护工作；（六） 负责公司总部固定资产调拨、保险、出租、出售、报废、报损、报失及闲置固定资产处理等工作；（七） 负责收集整理公司总部固定资产管理中出现的问题和建议，并及时整改和报告部门负责人。第十条 固定资产使用部门是公司固定资产的日常保管和维护部门，各部门应设立专职或兼职的固定资产管理员（简称“部门固定资产管理员”）进行部门内固定资产管理，主要职责是：（一） 监督本部门严格执行固定资产管理制度，对本部门使用的固定资产安全完整负有责任；（二） 负责本部门固定资产的新增计划和购置预算，提出固定资产采购申请；（三） 负责本部门固定资产的日常管理与维护工作，监督固定资产使用保管责任人履行保护固定资产的职责；（四） 参加固定资产盘点，负责部门固定资产实物卡片数据的填报更新；（五） 负责本部门闲置固定资产调剂，申请固定资产的报废；（六） 负责收集整理公司总部固定资产管理中出现的问题和建议，并及时整改和报告部门负责人。第三章 固定资产认定和登记第十一条 公司总部固定资产认定应符合以下标准：（一） 使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产； （二） 单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资；（三） 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，且独立发挥作用的资产。第十二条 一般情况下，固定资产登记对象应具有完全独立运作的功能，并在外观上成为一个独立的整体。固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。登记对象的确定应符合以下要求：（一） 房屋：以每所房屋（连同附属建筑物及设备）作为一个独立登记对象；（二） 建筑物：以每一独立建筑物（连同附属建筑物及设备）作为一个独立登记对象；（三） 车辆：以每一独立的车辆作为一个独立登记对象；（四） 管理用具：以每件管理用具作为一个独立登记对象。第四章 固定资产计划与预算第十三条 固定资产使用部门根据实际需要，由部门固定资产管理员编制本部门固定资产年度计划，填写固定资产新增计划与购置表单（详见附件1表1），经本部门负责人审核批准后，报公司行政后勤部门审核。第十四条 后勤固定资产管理员对各部门上报的固定资产新增计划表进行审核汇总，并据此编制公司总部的固定资产新增计划表。后勤固定资产管理员审核应主要包括以下内容：（一） 购置的原因； （二） 拟购入时间；（三） 拟购入数量；（四） 现有固定资产折旧年限已到需新增的，应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。第十五条 公司固定资产新增计划表经行政后勤部门主管领导审核签字后，送公司财务部门。公司财务部门负责人审核签字后，送公司领导审批。批准后的固定资产新增计划表将成为固定资产年度正式计划，并在财务部门和行政后勤部门归档保存。第十六条 公司各部门根据正式的固定资产新增计划与购置预算进行固定资产购置申请，固定资产预算额度将作为固定资产采购或自建的控制指标，原则上不允许突破。固定资产计划与预算的具体流程见附件2图1。第五章 固定资产购置第十七条 后勤固定资产管理员根据公司总部年度固定资产新增计划以及实际使用需要，填写固定资产采购申请单（详见附件1表2），提出采购申请，送行政后勤主管领导审批。第十八条 固定资产使用部门需计划外临时采购固定资产时，由部门固定资产管理员填写固定资产采购申请单（详见附件1表2）和计划外固定资产购置说明（详见附件1表3），对计划外购置的原因进行详细说明，提出固定资产购置申请，送本部门负责人审核签字。第十九条 行政后勤部门主管领导对固定资产采购申请单（详见附件1表2）进行审核。审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经由单位领导审批，是否属于计划内购置等。行政后勤部门主管领导审核签字后，送财务部门主管领导审核，财务部门主管领导审核签字后送公司主管领导审批。公司主管领导审批同意后，送后勤固定资产管理员执行，并送财务部门资产管理人员备案。后勤固定资产管理员送已批准的固定资产采购申请单（详见附件1表2）给物资采购部门，由物资采购部门按其规定进行采购。第二十条 各种轿车的购置一律由集团公司批准，其他设施、设备的购置，原则上实行“谁投资、谁审批”。集团公司总部固定资产购置必须经公司领导批准。固定资产购置的具体流程见附件2图2。第六章 固定资产验收、登记、入库、报销第二十一条 行政后勤部应对本公司占有的、使用的、由不同渠道（购入、调入、自制、自建、捐赠）形成的非生产性固定资产进行统一验收管理，验收时应符合以下要求：（一） 清点数量，查看实物与凭证所列数量是否一致，所附备件是否齐全；（二） 检查质量，查看设备性能是否良好，质量是否符合技术要求；（三） 核实造价，查看新增固定资产的造价和购进、调入价格是否符合实际。第二十二条 对新增加的固定资产，应由行政后勤部组织，在财务部门、采购部门、资产使用部门、基建部门、技术部门、工程部门的配合协同下统一验收。行政后勤部等部门承担验收检查责任，采购、资产使用、基建、技术、工程等部门承担验收申请的责任。第二十三条 购入的固定资产验收应符合以下要求：(一) 验收申请部门向行政后勤部提出申请，填写固定资产验收申请单（详见附件3表1），同时应提供购入固定资产的采购合同、发票、装箱单、货运单据等商业文书。(二) 后勤固定资产管理员对购入的固定资产应开箱检查实物，大宗货物可采取抽查的方式进行开箱验货，保证货物完整和完好。开箱验货之后，后勤固定资产管理员填写固定资产验收单（详见附件3表2）。(三) 购入的固定资产需开机测试和试运行时，后勤固定资产管理员应联系工程、技术或使用部门承担试运行测试工作。开机测试和试运行过程中应详细填写相关的测试和试运行记录。测试和试运行合格后，测试和试运行单位应提供固定资产测试运行结果报告单（详见附件3表3）。(四) 发生货物的缺失、损坏或性能规格不合要求时，由采购或验收申请部门负责办理相关索赔、追查工作。(五) 验收完毕后，后勤固定资产管理员填写固定资产验收单（详见附件3表2），报行政后勤部主管领导审核。审核后，后勤固定资产管理员制作固定资产实物卡片（详见附件3表46），将固定资产验收单（详见附件3表2）报财务部固定资产管理人员备案。第二十四条 企业自行制造的（简称“自制类”）固定资产验收分逐期验收和完工验收两种，验收应符合以下要求：(一) 自制类固定资产的完工验收，由施工单位在工程完成后，向后勤固定资产管理员提交固定资产验收申请单（详见附件3表1），提出验收申请。(二) 行政后勤部会同使用部门和施工单位，依据工程合同书及工程设计蓝图的规定，核对竣工交付成果，汇总整理交付使用验收单、监理记录、材料结算书、检验报告和其他有关资料，逐项核对查验。验收无误后，填写固定资产验收单（详见附件3表2）。(三) 验收申请单位应提供自制类固定资产项目的合同、设计文件、制造方案、测试方案、测试报告、验收报告等商业文书供验收工作使用。验收完毕后，后勤固定资产管理员填写固定资产验收单（详见附件3表2）。(四) 企业自行制造固定资产的分批验收由验收申请单位应提供分批交付使用验收单等商业文书供验收工作使用。(五) 验收完毕后，后勤固定资产管理员将固定资产验收单（详见附件3表2）报行政后勤主管领导审核。审核后，后勤固定资产管理员制作固定资产实物卡片（详见附件3表46），将固定资产验收单（详见附件3表2）报财务部固定资产管理人员备案。第二十五条 调入类固定资产验收应符合以下要求：（一） 固定资产调入单位填写固定资产验收申请单（详见附件3表1），提出验收申请。同时提供固定资产调出单位出具的固定资产调拨单、固定资产卡片、技术档案和相关商业文书供验收工作使用。（二） 行政后勤部组织进行调入固定资产的使用状况评价和价值评估。验收完毕后，后勤固定资产管理员填制固定资产验收单（详见附件3表2），报行政后勤主管领导审核。审核后，后勤固定资产管理员制作固定资产实物卡片（详见附件3表46），将固定资产验收单（详见附件3表2）报财务部固定资产管理人员备案。第二十六条 行政后勤部对验收完毕的固定资产，建立固定资产实物卡片（详见附件3表46）。在建立固定资产实物卡片的同时，生成固定资产编码，制作固定资产标牌，并将固定资产标牌粘贴于固定资产表面。第二十七条 对于需要实物入库的固定资产，由固定资产仓库管理员接收固定资产实物，并按照仓库管理制度，完成入库手续，建立入库台账。库存固定资产要按照各类资产的使用说明和存放要求进行保管并定期检查。固定资产仓库管理员每月进行一次统计出入库情况，编制固定资产仓库月报表（详见附件3表7），并向后勤固定资产管理员报告。第二十八条 验收登记入库完毕之后，后勤固定资产管理员提交固定资产验收单（详见附件3表2）、固定资产实物卡片（详见附件3表46）、发票、装箱单、运单等商业文书给财务部门资产管理人员，用于固定资产采购报销。第二十九条 对于固定资产登记中涉及的固定资产权属的证明文件（如土地证、房产证、产权证等），后勤固定资产管理员应将其登记在固定资产权证备查登记册（详见附件3表8）中。对于在验收时获取的商业文件、工作单据等，后勤固定资产管理员应将其登记在固定资产相关文件登记册（详见附件3表9）中，并应分门别类建立相应的固定资产文件档案。 固定资产验收登记入库报销的具体流程见附件2图3。第七章 固定资产配置和领用退还第三十条 行政后勤部门应协同有关部门制定固定资产配置标准，对于可统一规定配置规格和数量的固定资产（如办公家具、办公设备等）实行标准额度内按需领用。行政后勤部对配备的固定资产，实行领用退还制度。各部门需根据各类资产的配置标准和需要合理领用。第三十一条 新增固定资产时，应明确新增固定资产的使用保管责任人。部门共同使用的固定资产，部门固定资产管理员为责任人。个人使用的固定资产，使用人为责任人。第三十二条 固定资产领用时，责任人应填写固定资产领用申请单（详见附件4表1），报后勤固定资产管理员办理。固定资产仓库管理员按照固定资产配置标准、固定资产年度计划、以及固定资产领用申请单（详见附件4表1），办理固定资产领用手续，更新出入库记录和固定资产实物卡片。固定资产领用出库后，固定资产仓库管理员应将固定资产使用保管责任人姓名和联系方式填写在固定资产实物卡片中。第三十三条 固定资产使用部门不再需要所配备的固定资产时，应将所配备的固定资产退还行政后勤部。工作人员工作调动时，应将所配备管的固定资产退还行政后勤部门。固定资产退还之后，方可办理调动手续。第三十四条 固定资产退还时，使用保管人应填写固定资产退还登记单（详见附件4表2），向行政后勤部门退还固定资产。后勤固定资产管理人员依据固定资产实物卡片，对固定资产实物进行核对，检查无误后办理退还手续，更新固定资产实物卡片，并将退还的固定资产移送固定资产仓库。固定资产领用退还的具体流程见附件2图4。第八章 固定资产的日常管理第三十五条 各部门应建立固定资产岗位责任制，将固定资产的使用和保管的责任分配到人。固定资产的保管坚持“谁使用、谁保管”的原则，使用部门或使用人为责任人。部门固定资产管理员对固定资产责任制的落实情况进行检查监督，发现问题应查明原因，并报告部门负责人。实行部门固定资产年检制度，每年固定资产责任人对所保管的固定资产进行一次自我检查，并将检查结果报本部门固定资产管理员，部门固定资产管理员汇总后报本部门负责人和行政后勤部。第三十六条 各部门应严格执行固定资产日常维护制度，定期对固定资产进行维护保养，保证维护保养记录完整，提升固定资产的使用效能。各部门应强化对关键固定资产运转的监控，确保固定资产安全使用。第三十七条 各部门应建立固定资产动态分析制度，固定资产责任人和管理员应利用固定资产管理信息系统提供的统计报表，对固定资产的使用情况和安全情况进行分析，提高固定资产管理水平。各部门年度工作总结中应包括固定资产管理内容。第三十八条 固定资产实物卡片是进行固定资产管理与核算的依据，公司行政后勤部门对所有的固定资产统一建立固定资产实物卡片。固定资产实物卡片主要包括固定资产的编码、名称、规格、技术特征、技术资料、附属物、来源、验收、使用单位、责任单位、责任人、使用状况、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数、大修理日期、转移调拨情况、报废清理情况、折旧、盘点等详细资料。固定资产卡片应根据验收、入库、领用、维修、清查、处置、退还、交接等凭证进行登记。固定资产实物卡片信息内容应共享给固定资产使用部门、本级财务部门、上级财务部门。第三十九条 固定资产编码应遵循以下原则：（一） 固定资产编码应遵循统一规定的编码方法；（二） 号码一经编定不能随意变动；（三） 新增固定资产应从现有编码依次续编；（四） 每一固定资产编码确定后，实物标牌号码应与账面编码一致；（五） 编码只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编码一经注销通常不能补空。第四十条 行政后勤部依据固定资产实物卡片，生成已保险固定资产统计表、已出租固定资产统计表、已出借固定资产统计表、已报损报失固定资产统计表、已出售固定资产统计表、已报废固定资产统计表，闲置固定资产统计表、按部门固定资产增减统计表、按类别固定资产增减统计表。第四十一条 固定资产权证（如土地证、产权证等）是证明固定资产归属的重要文件，公司行政后勤部门在固定资产管理工作中建立固定资产权证备查登记制度。公司所有固定资产所涉及的权证，应当通过验收、定期盘点等工作环节在公司行政后勤部门办理登记，行政后勤部门据此建立固定资产权证备查登记册。各部门的固定资产发生调拨、重组、抵押等变化时，应及时在固定资产权证备查登记册中记录固定资产的调拨、重组、抵押等事项。第四十二条 各部门用固定资产对外投资、合资、联营、抵押时，必须由国家法律授权的单位或部门进行评估，报相关部门审批。当公司固定资产成为抵押物、诉讼标的和被扣押、查封的时候，这部分固定资产已处于高风险状态。公司经办部门应及时将上述情况报行政后勤部，由行政后勤部会同相关部门采取必要的应对措施。第四十三条 后勤固定资产管理员应于每季度末与财务部门相关人员核对当季新增减固定资产，保证行政后勤部门的固定资产账目与财务部的固定资产账目保持一致。第九章 固定资产的维修保养第四十四条 固定资产的修理包括非IT设备类固定资产的维修保养和IT设备类固定资产的维修保养。非IT设备类固定资产的维修保养包括房屋建筑物、公务车辆、电器设备、管理用具等固定资产的大修理和中小修理与保养。第四十五条 固定资产的大修理为固定资产的局部更新，主要特点是修理范围广、费用支出大、间隔时期长、发生次数少。固定资产大修主要包括房屋及建筑物的翻建和改善地面等工程。第四十六条 固定资产的中小修理是为维护和保持固定资产正常状态所进行的修理与保养。主要特点是修理范围小，费用支出少、修理次数多、间隔期较短。固定资产中小修理与保养主要包括房屋及建筑物的局部修缮，公务车辆、电器设备、管理用具的局部检修、更换部分零件、排除故障、清洗设备等。第四十七条 各部门IT设备类固定资产的维修由信息管理部负责，信息管理部可委托IT外包服务公司具体负责。部门固定资产管理员向信息管理部委托的IT外包服务公司报告故障现象和维修保养需求，信息管理部委托的IT外包服务公司派人进行修理。需要更换配件或发生其他费用时，信息管理部委托的IT外包服务公司报告行政后勤部，由行政后勤部申请相关费用。第四十八条 各部门非IT设备类固定资产的维修保养由行政后勤部负责，行政后勤部可委托物业服务公司具体负责。部门固定资产管理员填写固定资产维修申请单（详见附件5表1）,报告行政后勤部委托的物业服务公司工程部门。物业服务公司工程部门派人核实情况，评估维修规模。中小修理或日常保养，物业服务公司工程部门负责安排进行修理或保养。固定资产中小修理或日常保养结束之后，由后勤固定资产管理员负责验收签字。第四十九条 如果非IT设备类固定资产需要大修，行政后勤部委托的物业服务公司工程部门应根据固定资产的磨损程度，定义维修内容，确定维修工作量，编制固定资产维修申请单（详见附件5表1）和固定资产大修理计划（详见附件5表2），报后勤固定资产管理员审核。后勤固定资产管理员审核后，报行政后勤部主管领导批准。行政后勤部审核后，报财务部门审核，最后报公司主管领导审批。第五十条 非IT设备类固定资产大修项目由后勤固定资产管理员组织。按照领导批示调整固定资产大修理计划，协调相关部门，落实维修经费、设备采购等事宜，并将大修理任务下达给行政后勤部委托的物业服务公司。按照大修理计划进行施工。修理完毕后，由后勤固定资产管理员验收签字。大修项目完工之后，固定资产维修申请单和固定资产大修理计划分别由行政后勤部门和财务部门备案。固定资产维修保养的具体流程见附件2图5。第十章 固定资产实物定期清查第五十一条 各部门应建立固定资产清查制度，至少每六个月进行一次全面清查，或根据工作要求灵活安排，对于价值高、易丢失的固定资产，要进行经常性的清查盘点。通过固定资产实物定期清查，及时掌握固定资产的数量、位置、保管责任、使用状态，做到固定资产的账、卡、实物相符。针对固定资产清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等造成账实不符或资产贬值等情况，及时查明原因，追究责任，妥善处理。第五十二条 公司总部成立固定资产清查领导小组，由公司财务部门、行政后勤部门、资产使用部门相关人员组成，负责固定资产的实物盘点和价值清查。参加清查的人员根据各自专业特点和分工履行清查职责。第五十三条 对没有建账的固定资产，要进行固定资产初次盘点。初次盘点采取见物点物的方式，将固定资产的各个属性登记在办公设备及固定资产盘点表（详见附件5表3）。在盘点的过程中，要填写固定资产标牌，并按规定在固定资产实物表面粘贴固定资产标牌。通过初次盘点，建立固定资产卡片。第五十四条 固定资产例行盘点采取以账对物的方式。清查应符合以下要求：（一） 行政后勤部门与财务部门核定固定资产实物卡片，以保证账卡相符；（二） 固定资产使用部门清查其所管固定资产，做到卡物相符，并对丢失、毁损、盘盈、盘亏的固定资产提出处理意见；（三） 清查小组验收各使用部门的清查盘点结果；（四） 清查小组汇总各使用部门的固定资产盘点登记表，并按规定的管理权限报批丢失、毁损、盘盈、盘亏的固定资产。第五十五条 在固定资产实物清查期间，固定资产责任人应根据固定资产管理信息系统或固定资产实物卡片认真核查，发现问题及时与固定资产管理员联系，并采取必要的措施。第五十六条 盘点之后要对固定资产情况进行分类统计，根据盘点登记表，生成盘盈统计表和盘亏统计表。后勤固定资产管理员和财务部门资产管理人员在盘点登记表、盘盈统计表、盘亏统计表上签字确认，归档保存。第五十七条 盘点之后发现盘盈情况时，应针对有物无账的情况，补充建立相应固定资产的卡片。发现盘亏的情况时，应针对有卡片无实物的情况，分清具体原因进行处理。处理之后出具相应凭证，最终做到卡片与实物相符。 第五十八条 固定资产清查领导小组应及时向公司领导报告清查情况以及根据盘盈盘亏情况进行处置的建议。公司领导应及时做出决定，并监督相关部门落实。固定资产清查的具体流程见附件2图6第十一章 固定资产保险第五十九条 各部门根据生产经营和风险管理的需要，对风险较高的固定资产，如建筑物、车辆、船只等，本着“稳健经营、风险预防”的原则，投保企业财产保险。固定资产保险的经办部门为公司行政后勤部。第六十条 各部门应定期对固定资产的风险状况和保险办理情况进行风险评估。第六十一条 公司财务部和行政后勤部应根据国家有关规定和公司固定资产管理制度，编制集团总部应办理保险的固定资产目录。凡是列入该目录的固定资产，原则上都应该办理保险。公司财务部和行政后勤部每年对集团总部应办理保险的固定资产目录修订一次。第六十二条 后勤固定资产管理员根据集团总部应办理保险的固定资产目录，按规定拟定固定资产保险办理计划，申请固定资产保险预算，报行政后勤部主管领导审核，审核通过后办理保险手续。固定资产投保之后，后勤固定资产管理员建立固定资产投保登记表（详见附件5表4），记录固定资产投保情况。第六十三条 固定资产遭受灾害时，固定资产使用部门应立即报告行政后勤部及公司领导。由行政后勤部会同相关部门进行现场勘查，并填写固定资产灾害报告单（详见附件5表5），经公司领导批准后，由行政后勤部办理索赔手续。如有需要，行政后勤部门可委托外部公证机构参加现场勘查，凭公证机构的损失报告作为向保险公司索赔的依据。公司行政后勤部门在保险报告与索赔之后，填写固定资产出险赔偿登记表（详见附件5表6）固定资产保险的具体流程见附件2图7。第十二章 固定资产出租第六十四条 公司固定资产对外出租应坚持市场化定价原则，市场化定价采取评估和公开招租的形式确定租金。行政后勤部对出租的固定资产进行日常管理，确保租赁合同的履行，防止公司资产流失，实现企业资产保值增值。第六十五条 固定资产使用保管部门填写固定资产出租申请单（详见附件6表1）报行政后勤部。行政后勤部会同财务部进行审核，对待租固定资产的价值进行分析，并提出审核意见，报公司主管领导批准。第六十六条 公司房屋、土地对外出租时，应由具有房地产评估资质的中介机构对拟出租房屋、土地进行评估。资产评估机构出具资产评估报告。公司固定资产出租价格不应低于评估价格。第六十七条 公司固定资产对外公开招租应按以下程序办理：（一） 确定招租方案（包括标书、监督程序等）；（二） 发布招租公告；（三） 组织报名；（四） 组织投标（议标）或现场竞标；（五） 确定中标人；（六） 公司与中标人签订出租协议。第六十八条 如经公开征集只产生一个竞租者，或只有特定的承租人才能经营，或其他适合协议出租的情形，公司固定资产可按照协议方式出租。第六十九条 承租方确定后，经公司授权，公司行政后勤部门代表公司同承租方签订相关合同或协议，对固定资产的出租期限以及出租期间的保养、完整、损毁等事项做出详细规定。租赁合同或协议的内容应包括下列条款：（一） 租赁当事人姓名或者名称及住所； （二） 拟出租固定资产的具体规格和状况； （三） 租赁用途； （四） 租赁期限； （五） 租金数额（包括递增幅度）及交付方式； （六） 交付日期； （七） 使用要求和修缮责任； （八） 转租的约定； （九） 返还时状态和增添物的处置； （十） 发生损毁时的赔偿处置；（十一） 变更、解除合同的条件； （十二） 违约责任； （十三） 合同纠纷的解决方式 （十四） 当事人约定的其他条款。固定资产出租期限一般为一年，最长一般不超过五年。出租期限超过一年以上的租金应依据房屋、土地所在地段、租赁市场行情、银行利率等因素合理确定。第七十条 固定资产出租之前，应先进行内部调拨，将其从原保管部门收回到公司行政后勤部，由后勤固定资产管理员对待租固定资产进行清点，更新固定资产实物卡片，记录承租部门出租期限等信息。清点之后，后勤固定资产管理员应填写出租前固定资产状态表（详见附件6表23），记录固定资产的完好情况、包装情况、附属件等。固定资产出租前出库时，仓库管理人员应该按照规定办理出库手续。第七十一条 固定资产出租到期，公司应及时收回固定资产。后勤固定资产管理员应对照出租前固定资产状态单（详见附件6表23）对归还的固定资产进行检查。发现固定资产丢失、损毁或其它异常情况时，应报告行政后勤部主管领导，并按照出租合同，要求承租方赔偿。第七十二条 有下列情形之一的固定资产不得出租： （一） 未取得房屋所有权、土地使用权证或其他合法房屋权属证明的； （二） 司法机关或行政机关依法裁定、决定查封或者以其他形式限制的产权的；（三） 固定资产权属有争议的：（四） 属于违法、违章建筑的；（五） 不符合房屋、设施设备的安全标准的；（六） 已抵押的固定资产的，未经抵押权人同意的；（七） 法律、法规规定不得出租的其他情形。 第七十三条 承租人有下列行为之一的，出租人有权终止合同：（一） 将承租的固定资产擅自转租的； （二） 将承租的固定资产擅自转让、转借他人或擅自调换使用的； （三） 将承租的固定资产擅自拆改结构或改变用途的； （四） 拖欠租金累计达三个月的； （五） 在承租的房屋、土地区域内涉嫌违法犯罪活动的；（六） 故意损坏固定资产。 第七十四条 公司房屋出租时，应在出租合同签订之后，租赁双方按规定到房屋所在地政府房屋主管部门或其委托的机构办理房屋租赁合同登记备案手续。第七十五条 公司出租以无偿划拨方式取得的国有土地时，必须征得政府土地管理部门的批准，重新签订土地使用权出让合同并补缴土地使用权出让金。如果需要改变土地使用权出让合同规定的土地用途，必须征得政府土地管理部门的同意，并办理土地用途变更登记。第七十六条 各部门因工作需要从公司外部租赁固定资产时（如房屋、车辆等），应提出方案，说明理由。部门固定资产管理员填写固定资产租赁申请单（详见附件6表4），报行政后勤部门审核。后勤固定资产管理员查实情况，签署意见，报行政后勤部门负责人审核。行政后勤部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门审核后报公司领导批准。第七十七条 租入固定资产事项经公司领导批准后，其具体租赁业务由物资管理部门办理。租赁的固定资产，不列入公司固定资产实物管理卡片，单独设置租赁固定资产实物卡片和台账。其接收验收和领用退还的业务流程，与本公司固定资产管理流程相同。财务部可针对租赁的具体形式（如经营性租赁或融资租赁等）对租入固定资产的管理，提出额外的具体要求。固定资产出租的具体流程见附件2图8。第十三章 固定资产出借第七十八条 固定资产出借由借用人填写固定资产出借申请单（详见附件6表5）送行政后勤部审核，行政后勤部审核后送公司主管领导审批。固定资产出借事项经核准后，由行政后勤部会同财务部等部门拟订方案，与借用人签订固定资产出借协议。固定资产出借协议内容应包括以下内容：（一） 固定资产的型号、规格、数量、用途、借用期限；（二） 固定资产出借期间的修缮保养、税赋缴纳、运杂费的支付、损害赔偿等事宜。第七十九条 行政后勤部根据经过审批的出借协议办理固定资产出借手续，并更新固定资产实物卡片。固定资产出借到期，行政后勤部应及时督促借用人归还固定资产。借用到期超过一个月未归还时，行政后勤部应及时向公司领导报告，必要时以书面方式催交，并依约要求赔偿。固定资产出借的具体流程见附件2图9。第十四章 固定资产闲置处置第八十条 固定资产闲置是指固定资产仍可使用，但因使用部门或职能调整，或因工作场所、工作环境调整等客观原因而造成的固定资产无法使用或无处安放的状态。第八十一条 部门内部存在固定资产闲置时，部门固定资产管理员应将闲置固定资产在本部门内部调剂使用。本部门内难以调剂使用时，经本部门领导同意后，填写闲置固定资产调出申请单（详见附件6表6）报行政后勤部。第八十二条 后勤固定资产管理员根据需求，按照固定资产内部调拨程序进行调拨或公示，在规定时间内未发现对闲置固定资产的需求时，行政后勤部对闲置固定资产暂时封存。暂时封存前，由固定资产责任部门和行政后勤部共同检查待封存固定资产的完整性和使用状态，填写固定资产暂时封存确认单（详见附件6表7），由行政后勤部指定暂时封存的地点、封存方法、日常定期检查维护责任人，确保固定资产的完好状态。固定资产闲置处置的具体流程见附件2图10。第十五章 固定资产内部调拨第八十三条 固定资产的调拨应严格履行资产调拨手续，实行“按质论价、有偿调拨”的原则，新设备按账面原值计价，旧设备根据设备的技术性能状况按质论价。无偿调拨应符合以下要求：（一） 因管理体制改变和组织机构调整，企业或企业的一部分改变隶属关系的；（二） 支援新建工业基地，人员成建制调动而设备随之转移的；（三） 按规定的审批权限，在公司系统内进行调拨，经双方协商同意无偿调拨的；（四） 经国家或公司专项批准无偿调拨的。第八十四条 公司总部与子（分）公司之间进行固定资产调拨时，应由后勤固定资产管理员提出固定资产调拨申请，填写固定资产内部调拨申请单（详见附件6表8），报行政后勤部主管领导审核。行政后勤部审核批准后，由财务部进行审核。第八十五条 资产调出部门收到固定资产内部调拨单后，应检查调拨手续和核实实物。无调拨手续或手续不符合规定的，使用保管部门有权拒绝调出。对数量短缺或部件不全的固定资产，应坚持在配备齐全后移交给接收单位，各种专用资料（如汽车、计算机使用、保养说明书等）要随同调出设备一并移交调入部门。第八十六条 资产调入部门收到固定资产内部调拨单后，固定资产管理员办理固定资产交接手续，更新固定资产实物卡片和固定资产台账。固定资产的调拨的具体流程见附件2图11。第十六章 固定资产报废第八十七条 符合下列条件之一的固定资产应申请报废：（一） 已经超过使用年限，且不能继续使用；（二） 因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；（三） 严重毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到正常使用的状态；（四） 申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但结构陈旧，缺套残损、精度丧失或下降、性能低劣、技术落后，且无法改造、不能使用、无法修复或继续使用易发生危险的。第八十八条 各部门对未经批准报废或在审定批准之前，不得随意拆除或变价处理。如报废的固定资产仍可降级使用，可将报废后的固定资产支援困难地区建设或出售、或拍卖。第八十九条 部门固定资产管理员根据固定资产报废条件，填写固定资产报废申请单（详见附件7表1）申请固定资产报废。第九十条 固定资产责任部门提出固定资产报废申请后，由行政后勤部和财务部进行审核会签，并按规定审批权限报公司主管领导审批。审核时应查明报废原因，核对实物。审批完的固定资产报废申请单分别交行政后勤部和财务部留存。第九十一条 固定资产报废应有相应的技术鉴定，查明固定资产的使用状态、是否能够修理或改装使用。报废固定资产的技术鉴定由行政后勤部统一组织，技术类固定资产请技术部门协助进行技术鉴定，其他固定资产由行政后勤部负责进行技术鉴定。需要进行技术鉴定的固定资产包括办公设备、家具、房屋、运输工具、专用设备、仪器仪表及其它。第九十二条 需对报废固定资产残值进行变价处理时，所得残值收入应交财务部做账务处理。固定资产报废清理之后，行政后勤部更新固定资产实物卡片，注销固定资产产权。固定资产报废的具体流程见附件2图12。第十七章 固定资产出售第九十三条 闲置固定资产、报废固定资产和出租固定资产在处置中涉及出售时，由后勤固定资产管理员负责办理。后勤固定资产管理员填写固定资产出售申请单（详见附件7表2），向行政后勤部主管领导提出申请。在固定资产出售申请单中，应说明资产出售的必要性、可行性及原因，说明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、市场行情、预计出售价格或转让价格、预计销售的效益等。对于重大固定资产处置（价值超过三十万元的），应聘请具有资质的中介机构进行资产评估和固定资产余值评估。第九十四条 固定资产出售申请由行政后勤部、财务部、物资管理部、内控审计部、纪检监察部、办公厅等进行核准会签后，报公司主管领导批准。第九十五条 固定资产出售申请核准之后，由后勤固定资产管理员编制固定资产出售明细单（详见附件7表3），行政后勤部或委托其它