银行内部分配办法.doc

附件全行内部分配办法第一章 总 则第一条 为落实管理国际化的要求，提高全行经营管理水平，贯彻全行经营战略调整思想，积极促进全行财务收支结构、资产负债结构调整，进一步完善内部激励约束机制，特制定本办法。第二条 本办法适用于境内各分行（以下简称各分行）。香港分行及FTP全面试点分行的考核分配办法另行制定。 第三条 年分行工资总额由基数工资、效益工资两部分组成。基数工资由总行人力资源部负责核定。效益工资与分行考核利润、中间业务净收入及零售业务挂钩分配。其中，与分行考核利润挂钩的效益工资占当年可供分配效益工资的85%；与分行中间业务净收入挂钩的效益工资占当年可供分配效益工资的10%；与分行零售业务挂钩的效益工资占当年可供分配效益工资的5%（办法另定）。如果分行实际利润低于利润预算目标幅度在10%（含）之内的，不调整分行基数工资；如果实际利润低于利润预算目标幅度超过10%，按5%的比例扣减分行基数工资。第二章 与考核利润挂钩的效益工资的分配第四条 凡是年考核利润为盈利的分行均可参加效益工资的分配。第五条 年，各分行的考核利润，以分行账面利润为基础，对总行分摊收入、分摊成本、费用考核结果、审计调账因素进行调整，扣减分行加权风险资产占用的经济资本成本，并对预算质量进行考核调整。具体计算公式如下：考核利润=账面利润预算考核调整项±其他因素调整项（总行分摊的收入、成本，费用考核，审计调账）经济资本成本账面利润=人民币利润（采用上存下借利率）外币利润（采用FTP利率）经济资本成本=加权风险资产月平均余额×8%×经济资本成本率年，预算考核调整项的计算方法，见本办法第十五条；费用考核调整项按照费用管理办法执行；经济资本成本率为8%。第六条 与分行考核利润挂钩的效益工资由规模效益工资和新增效益工资两部分组成。规模效益工资总额与新增效益工资总额的比例为40：60。（一）规模效益工资按照分行当年考核利润占比进行分配。（二）新增效益工资按照分行当年新增考核利润的占比进行分配。分行新增考核利润 = 分行年考核利润分行2005年考核利润新增考核利润计算说明：一剔除组合性准备金计提比例政策变化对存量贷款拨备支出的影响；二是对年初贴现因拨备政策变化而转出的准备金不算考核利润；三是在计算上年考核利润基数时，将加回因费用考核以及组合性准备金支出与账面利润偏离考核而扣减的利润。第三章 与中间业务净收入挂钩的效益工资的分配第七条 与中间业务净收入挂钩的效益工资，按照分行中间业务净收入的占比进行分配。中间业务收入= 对公中间业务收入对私中间业务收入工本邮电费收入总行分摊的中间业务收入中间业务支出= 手续费支出其他营业支出汇兑损失总行分摊的中间业务支出中间业务净收入= 中间业务收入中间业务支出第八条 如果分行中间业务净收入为负数，则不能参加中间业务效益工资分配。第四章 新建分行的效益工资分配第九条 新建分行开业不足三年的（开业当年为第一年），如果年考核利润实现盈利，可以参加规模效益工资分配；如果累计考核利润实现盈利，可以按照累计考核利润参加新增效益工资分配。第十条 年为分行开业后第四年的，按照年考核利润参加规模效益工资分配；按照年考核利润较前三年累计考核利润的增加额（累计考核利润为负数的，上年考核利润按照0计算），参加新增效益工资分配。第十一条 年为分行开业后第五年的，按照年考核利润参加规模效益工资分配；按照年考核利润较上年考核利润的增加额，参加新增效益工资分配。第五章 年内部分配与全面预算管理的组织和实施第十二条 年全行实行全面预算管理。分行主要预算指标的执行情况，作为考核利润的调整因素，与分行效益工资挂钩。年度全行全面预算管理委员会（以下简称委员会）由总行计划资金部、会计部、信贷管理部、人力资源部、公司银行部、零售银行部组成，负责制定全行年度全面预算（包括资产负债预算、财务收支预算等），并向全行各个经营单位分解预算。委员会各成员具体职责如下：总行计划资金部负责制定全行及分行资产负债预算，按月份公布外币FTP价格，统计分行加权风险资产；负责拟定、下达对分行的资产负债考核指标，并分析、评价、考核指标的完成情况；负责管理年末信贷资产规模。总行会计部负责制定全行及分行财务收支预算，分解中间业务指标，下达并考核分行财务预算，计算分行效益工资，并负责分析、评价分行财务指标的完成情况。总行信贷管理部负责制定全行及分行不良资产控制预算，以及管理贷款呆账专项准备、抵债资产减值准备，负责拟定、下达对分行的资产质量指标并考核指标的完成情况。总行人力资源部负责核定各分行基数工资，负责拟定、下达和考核各分行的机构数量、人员数量等其他有关指标。总行公司银行部负责协助总行计划资金部分解对公资产负债指标，并督促分行努力完成；拟定、下达并考核分行公司客户结构、市场占有率等其他指标。总行零售业务部负责协助总行计划资金部分解对私资产负债指标，并督促分行努力完成；拟定、下达并考核分行个人客户结构、市场占有率、信用卡等零售业务其他指标。第十三条 年年初，总行对全行的资产负债结构及规模、资产质量以及盈利水平作出规划，并结合总行的战略调整目标、各个分行的经营管理能力等因素，将资产负债指标、资产质量指标向分行进行初步分解，供分行进行利润测算。总行会计部负责就利润测算过程、测算结果（包括账面利润、净利息收入、贷款利息收入、非利息净收入、营业费用、呆账准备支出等），以及效益工资情况，与分行进行详尽沟通。在利润测算过程中，如果分行要求调整资产负债指标、资产质量指标，应取得总行资金计划部、信贷管理部的认可。年第一季度，总行按照分行的账面利润预算与经济资本预算测算出的经济利润数据，参照本办法第四条至第八条的规定测算分行的效益工资及工资总额，由分行据以逐月计提应付工资。总分行就预算内容（包括资产负债指标、资产质量指标、财务指标）达成一致意见后，以正式文件确认年度预算，并通知分行（全面预算编制流程参见附1；预算管理指标参见附2年分行预算执行情况评价表，该表融入分行平衡计分卡）。第十四条 年7月及10月，分行可以根据实际经营情况，申请调整利润预算目标。分行在7月申请调整利润预算目标，按照分行新申请的新利润预算目标调整分行利润预算目标；分行在10月申请调整利润预算目标，10月提出的利润预算目标与7月确认的利润预算目标的偏离度不得超过5%。在预算年度内，如果政策、经济发生重大变化，对全行经营指标产生重大影响，由总行组织重新编制年度预算。第十五条 为了维护利润预算考核的公平性，保证年末资产指标如期实现，总行对组合性准备金支出（包括正常类贷款、关注类贷款损失准备支出及拆出资金准备金支出）的预算偏离度进行考核。如果组合性准备金支出实际值偏离预算值的幅度大于5%，则将分行偏离预算值超出5%的部分，等额扣减分行账面利润。分行账面利润扣减额=组合性准备金支出实际值预算值×（1±5%）绝对值第十六条 总行对分行账面利润进行调整之后，对分行的利润预算、主要财务收支项目预算执行情况进行考核，并计算分行的考核利润。（一）如果分行调整后账面利润低于利润预算目标10%（不含），则按两者差额10%扣减考核利润。（二）如果分行调整后账面利润与预算值的偏离度在10%之内，调整后账面利润全部计入考核利润。（三）如果分行调整后账面利润超出完成利润预算目标的幅度超过10%（不含）则调整后账面利润超过10%的部分按照90%的比例计算考核利润。情景调整后账面利润与利润预算的偏离度调整后账面利润扣减额1偏离度10%（调整后账面利润利润预算×0.9）×10%210%偏离度10%0310%偏离度（调整后账面利润利润预算×1.1）×10%第十七条 如果分行违反会计核算原则，通过弄虚作假等手段，导致损益不实，或财务收支结构变化的，一经查实，按照违规金额的20%扣减分行应付工资。第十八条 年末，总行将根据各行实际利润数据，进行效益工资预分配；待年度审计工作结束后，再根据会计事务所审计结果，及本办法规定，进行年分行效益工资分配决算。第六章 附 则第十九条 本办法由总行会计部负责解释。第二十条 本办法自年1月1日起执行。附：1.年度利润计划编制流程 2.年分行预算执行情况评价表附1年度利润计划编制流程附2年分行预算执行情况评价表分行名称： 单位：亿元预算值实际值偏离度权重得分1.财务指标40%（1）利润总额15%（2）利息净收入10%（3）非利息净收入5%（4）业务费用总额10%2.资产质量指标30%（1）逐笔式资产减值准备支出10%（2）不良资产清收额20%2.资产负债指标20%（1）经济资本使用率10%（2）自营存款日均余额10%3.其他指标10%（1）新增机构数量5%（2）自营存款市场份额5%说明：1.本表用途：体现总行对分行主要经营指标的预算要求，并作为平衡记分卡考核内容，对分行班子进行考评。2.各个分行财务指标（权重40%）、资产质量指标（权重30%）、资产负债指标（权重20%）以及其中的细项指标的权重一致且不得更改。3.“其他指标”是指在财务报表之外，需要重点关注的经营指标。评分方法：1.总行会计部负责对分行财务指标得分进行考核；总行信贷管理部负责对分行资产质量指标进行考核；总行计划资金部负责对分行资产负债类指标进行考核；其他类指标由预算管理会负责核定，并指定负责考核的部门。2.各项指标按照实际值与预算值的偏离度计算得分。偏离度得分±5%权重×100±10%权重×100权重×90±20%权重×90权重×80±30%权重×80权重×60±30%±50%权重×6003.各项具体指标得分总和为该分行年度预算考评得分。9