服务业财务报表课件.ppt

填报范围,1、仓储业：指专门从事货物仓储、货物运输中转仓储，以及以仓储为主的物流送配活动。具体包括：谷物、棉花等农产品的仓储及其他仓储。2、计算机服务业和软件业。3、金融信托与管理：银行业、证券业、保险业及从事其他金融活动的单位（如：典当行）,4、租赁和商务服务业。商务服务业具体包括企业管理服务、法律服务、咨询与调查、广告业、知识产权服务、职业中介服务、市场管理、旅行社及其他商务服务。5、科学研究、技术服务和地质勘查业。技术服务业特指如气象、地震、海洋、测绘等专业性的服务行业，以及环境监测、工程技术与规划管理等,6、水利、环境和公共设施管理业：防洪管理、水资源管理、自然保护管理、环境治理、市政公共设施管理、城市绿化管理及游览景区管理。7、居民服务和其他服务业：托儿所、理发店、修理与维护、清洁服务等。8、教育：学前教育、初等教育、中等教育、高等教育、高等教育及其他教育。,9、卫生、社会保障和社会福利业：各类医院、卫生院及社区医疗活动、门诊部医疗活动、计划生育技术服务活动、妇幼保健活动、疾病控制及防疫活动等卫生活动的机构。10、文化：新闻业、出版业、广播、电视、电影和音像业、各类文化艺术及图书馆、博物馆等。,11、体育：包括体育组织和体育场馆。12、娱乐业：室内娱乐活动、游乐园、休闲健身娱乐活动及其他娱乐活动。13、农、林、牧、渔服务业：指对农、林、牧、渔业生产活动进行的各种支持性服务活动。但不包括各种科学技术和专业技术服务活动。,*注意：以上单位必须是执行企业会计制度的企事业单位。,填报内容,被调查单位2019年的资产负债、损益以及分配等财务状况和从业人员等情况。具体分为资产负债、损益及分配、从业人员报酬、劳动、待业保险费、全部从业人员平均人数等五大类14项指标。（具体内容见报表，表号：G625表）,表式,逻辑关系审核,1.法人单位名称和法人单位代码必须与法人单位基本情况(601表)的法人单位名称和法人单位代码一致 2.固定资产原价本年折旧3.实收资本=国家资本+集体资本+法人资本+个人资本+港澳台资本+外商资本4.营业收入合计主营业务收入,5.营业利润主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-费用合计6.允许营业利润、利润总额小于0，并用“-”号表示7.从业人员劳动报酬08.营业收入合计=(601表)全年营业收入合计9.主营业务收入=(601表)主营业务收入10.资产总计=(601表)资产总计,指标解释,1、固定资产原价(23)：指企业在建造、购置、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部货币总额。根据会计“资产负债表”中“固定资产原价”项的年末数填列。2、本年折旧(24)：指企业在报告年度内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。,若企业执行2019年企业会计制度，该指标根据会计核算中资产减值准备、投资及固定资产情况表内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列。,3、资产总计(25)：指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性(即资产的变现能力和支付能力)划分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。根据会计“资产负债表”中“资产总计”项的年末数填列。,4、负债合计(26)：指企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务，偿还形式包括货币、资产或提供劳务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债。根据会计“资产负债表”中“负债合计”的年末数填列。,5、实收资本(27)：指企业投资者实际投入的资本(或股本)，包括货币、实物、无形资产等各种形式的投入。实收资本按投资主体可分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本。根据会计“资产负债表”中“实收资本”项的年末数填列。,6、主营业务收入(产品销售收入、商品销售收入)(34)：指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。根据会计“利润表”中相关行业的产品销售收入、工程结算收入、商品销售收入、主营业务收入、营业收入、经营收入等项目发生额的年末数填列。,7、主营业务成本(产品销售成本、商品销售成本)(35)：根据会计“利润表”中对应指标计算填列。执行2019年企业会计制度的企业，用“主营业务成本”年末数代替。8、主营业务税金及附加(产品销售税金及附加、商品销售税金及附加)(36)：根据会计“利润表”中对应指标年末数填列。,9、费用合计(营业费用或经营费用、管理费用、财务费用)(37)：根据会计“利润表”中的期间费用的“营业费用”或“经营费用”、“管理费用”和“财务费用”的合计数填列。10、营业利润(38)：指企业从事生产经营活动所产生的利润，即主营业务利润加其他业务利润扣除管理费用、财务费用后的净额。根据会计“损益表”中对应指标年末数填列。,11、利润总额(39)：指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额，包括营业利润、补贴收入、投资净收益和营业外收支净额。根据会计“损益表”中的对应指标年末数填列。,12、从业人员劳动报酬(40)：指在报告期内直接支付给本单位使用的全部劳动力报酬总额。包括：在岗职工工资总额；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用的其他从业人员的劳动报酬.,13、劳动、待业保险费(41)：指企业向保险公司投保所支付的劳动保险、待业保险的费用。根据会计“营业费用”、“管理费用”科目中的相关项目归纳计算填列。14.全部从业人员年平均人数（94）：指年内每月平均拥有的人数，其计算公式为：从业人员平均人数112月月末从业人员累计数/12,谢 谢 大 家！,谢 谢 大 家！,END,