小规模增值税申报表填写实例.docx

小规模增值税申报表填写实例文章目录第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。1.季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务（比如销售免税农产品），开具了免税增值税普通发票。3、个体户季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。4、差额纳税的小规模纳税人销售额未超季度30万如何申报？第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。1、季度未超过30万，全部开的增值税专用发票。2、季度未超过30万，部分开的增值税专用发票。3、差额纳税小规模季度未超30万但是开了专票怎么申报？第三部分：季度销售额超过30万。1、季度销售额超过30万，全额均纳税，如何申报？2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票怎么申报？第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票L季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。（注：这个是大部分小规模纳税的情况）某某公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。价税合计征收率金额税额202,000.001%200,000.002,000.00申报表填写如下:中"百种知J柿中招*（小知椁纳税A活用）纳税人识别号：D纳福人茗祢（公章）：'余额单侑：元至角分税款所展期：年月日至年目R埴表Fl弱：年月Fl一、计税依据项目栏次本期教本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无'和产务产资服动形（-）应征增值税不含税销售额（3%征收率）1税控器具开具的普通发票不含税销售额3（四）免税销售额91Q÷11+12200,000.00-200,000.00-其中：小微企业免税销售额10200,000.00200,000.00未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额：6本期免税额63000.00.6s000.00-其中：小微企业免税额IS6s000.006:000.00未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16-本期预缴税额21本期应补（退）税额22321-提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这介差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%,和申报表的差异不用管。2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务（比如销售免税农产品），开具了免税增值税普通发票。某某公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元，公司免税业务销售额10万，开具免税发票10万。项目价税合计征收率金额税额1101,000.001%100,000.001,000.002100,000.00免税100,000.00-合计201,000.00200,000.001,000.00销售额未超30万，这种可直接按照小微企业申报即可，可避免多填写一张减免税明细表。纳税人识外纳税人名称税款所属即百本;）幺囚封；Irn才后先（小丑椁纳税A活用）:Df-nO（公章）：余额单传：亓至角分：年用FI至年月Fl埴表日期：年月FI一、计税依据项目栏次本期投本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无、和产乐产资服动形（一）应征熠值税不含税销售额（3%征收率）1税控器具开具的普通发票不含税销售额3（四）免税销售额Al(H41+12200,000.00-200,000.00-其中：小微企业免税销售额10200,000.00200,000.00未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额176s000.00-61000.00-其中：小微企业免税额186s000.006,000.00未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16-本期预缴税额21本期应补（退）税额22-20-21-*提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%,和申报表的差异不用管。3、个体户季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。某某公司为个体户小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。申报表填写如下:百43幻Al和;J卬（小提程纳箱A活用）纳税人识别三：纳税人名称（公章）:''余额单侑：亓至角分税款EHIH月：年月日至年月R埴表R即：年月FI一、计税依据项目栏次本期额本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（-）应征熠值税不含税销售额（3%S收率）1税控器具开具的普通发票不含税销售额3（四）免税销售额AlaHl+12200,000.00-200,000.00-其中：小微企业免税销售额10-未达起征点销售额11200,000.00200,000.00其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额176,000.00-6,000.00-其中：小微企业免税额18-未达起征点免税额196,000.006,000.00应纳税额合计2015-16-本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21-注意：个体户申报需要填写未达起征点栏次，这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，如提供旅游服务，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠。（前提也是不开具增值税专用发票）某某公司为增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票。项目价税合计扣除数征收率金额税额1201,000.00100,000.001%100,000.001,000.00差额扣除后的销售额为10万，小于30万，依旧享受小微企业免税政策。这个时候就需要多填写一张申报表，附列资料这张申报表。注：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第8栏不含税销售额计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率）幽彳百木门幺囚内。中才B去（小知樟纳税A活用）纳税人识别号：纳瑞人念秣（八音）：BBBBTP仝前曲佑齐至备公税款所蜃即：年月R早年目R埴表R即：年日Fl一、计税依据项目栏次本期额本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无、和产务产资服动形（-）应征增值税不含税销售额（3%征收率）1税控器具开具的普通发票不含税销售额3（四）免税销售额Al(H41+121005000.00-100,000.00-其中：小微企业免税销售额10oo1ooo.oo100,000.00未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额173s000.00-3s000.00-其中：小微企业免税额183s000.003,000.00未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16-本期颈缴税额21本期应补（退）税额22-20-21-第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。L季度未超过30万，全部开的增值税专用发票。某某公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元。价税合计征收率金额税额202,000.001%200,000.002,000.00申报表填写如下:纳税人识别号：Dr/工Iuryj/八、纳税人名称（公章）：MMI金额重侑：元至角分税款所属期：年自Fl至年月Fl埴表Fl即：年用Fl一、计税依据-ll"""""一!一-二J一项目栏次本期撒本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无、和产务产资服动形（-）应征增值税不含税销售额（3%征收率）1200,000.00200,000.00税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2200,000.00200,000.00（四）免税销售额9=1Q÷11+12-其中：小微企业免税销售额10-未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额156,000.006,000.00本期应纳税额减征额164,000.0045000.00本期免税额17-其中：小微企业免税额18-未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-162,000.00-2,000.00-本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-212,000.00-增值税减免税申报明细表税款所属时间：白生月日至年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分一、减税项目减税性质代码及名称栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+2435=3-4合计14,000.004,000.004,000.00一23456减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）"本期应纳税额减征额”及增值税减免税申报明细表减税项目相应栏次。2、季度未超过30万，部分开的增值税专用发票。某某公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元，开具增值税普通发票类型L价税合计1征收率7金额JLjLJ税额专票101,000.001%100,000.001,000.00昔通发票101,000.001%100,000.001,000.0010.1万。申报表填写如下：仅就专票的纳税，非专票部分享受小微免税。W彳百和J”4和I卬去（小H崔纳为A活用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）:金额单侑：亓至角介税款所蜃即二年月日至年月日擅表Fl弱：年月R一、计税依据项目栏次本期额本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无、和产务产资服动形（-）应征熠值税不含税销售额（3%征收率）1100,000.00100,000.00税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2100j000.00IOOs(X)O.OO（四）免税销售额9÷n+i21005000.00-100j000.00-其中：小微企业免税销售额10100,000.00100,000.00未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额153,000.003s000.00本期应纳税额减征额162,000.002,000.00本期免税额173,000.00-3,000.00-其中：小微企业免税额IS3,000.003,000.00未达起征点免税额19应纳税额合计2O15-161,000.00-L000.00*本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21I5OOO.OO-增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称（公章）：微信投索关注：二哥税税念金额单位：元至角分一、减税项目威税性质代码及名称栏次期初余额本期发生额本期应抵成税额本期实际抵咸税额期末余额123=1+2435=3-4合计12,000.002,000.002,000.00一234563、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠，但是开的是专票不能免。某某公司增值税小规模纳税人，提供建筑服务，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度提供建筑服取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税专用发票。VZX/JZ7AA项目价税合计扣除数征收率金额税额1201,000.00100,000.001%100,000.001,000.00申报表填写如下：增端税减免戒中报明细表税款所属时间：自年月日至年月曰纳税人名称公章）：金额单位：元至角分、减税项目减税性质代码及名称栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+2435=3-4合计12,000.002,000.002,000.00一23456税款所雇即：年自Fl至年目Fl埴表Fl朝：年目Fl一、计税依据项目栏次本期投本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无、和产务产资服动形（-）应征增值税不含税销售额（3翊正收率）11005000.00100j000.00税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2（四）免税销售额9=10÷ll+12-其中：小微企业免税销售额10-未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额153,000.003,000.00本期应纳税额瀛征额162,000.002,000.00本期免税额17-其中：小微企业免税额IS-未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-161,000.00-1,000.00-本期预缴税额21本期应补（退）税额2220-211,000.00-余额里侑:亓至角外纳税人识别号：纳税人名称（公章）：百种0月种中知去（小知楼纳为A活用）第三部分：季度销售额超过30万。1、季度销售额超过30万，全额均纳税，不管开的什么发票。某某公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物，发票价税合计40.4万元。申报表填写如下：m彳百加,，幻N和）中*（小知樟纳琉大话用）纳税人识并1号：纳税人名称（公章）：余额单位：亓至角分税款所展即：年月FI至年月日埴表日即：年月R一、计税依据项目栏次本期额本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务不无、和产务产资服动形（-）应征增值税不含税销售额（3%ffl收率）1400,000.00400,000.00税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2（四）免税销售额9=10+11÷12-其中：小微企业免税销售额10-未达起征点销售额11其他免税销售额12二、税款计算本期应纳税额1512,000.0012,000.00本期应纳税额减征额168,000.008,000.00本期免税额17-其中：小微企业免税额18-未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-164,000.00-4,000.00-本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-214s000.00-增值税减免税中报明细表一、减税项目减税性质代码及名称栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+2435=3-4合计18,000.008,000.008,000.00-23456金额单位：元至角分纳税人名称（公章）：税款所属时间：自年月日至年月日2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。某某公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度免税销售额40万。（是自产农产品享受免税）申报填写如下：a百在IJ纳内J甲tb*（小提相纳琉A活用）纳税人识引号：纳税人名称（公童）：,金额单侑：元至角介租款所屋即：年月Fl至年日H埴表Fl即：HH一、计税依据项目栏次本期投本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（-）应征增值税不含税销售额（3%征收率）1税控器具开具的普通发票不含税销售额3（四）免税销售额9÷n+i2400,000.00-400,000.00-其中：小微企业免税销售额10-未达起征点销售籁11-其他免税销售额12400,000.00400,000.00二、税款计算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额1712,000.00-12,000.00-其中：小微企业免税额18-未达起征点免税额19-应纳税额合计20=15-16-本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21-扣除后免税俏售额免税俏售额对应的进项税额免税额3=1-245400,000.00二、免税项目免税性质代码及名称栏次免征熠值税项目倩售额免税优售额扣除项目本期实际扣除金额12合计7出口免税8其中：跨境月d9项目10400,000.00111213141516