公司资金管理办法.doc

ABCDE有限公司资金管理办法二七年七月目 录第一章 总则1第二章 资金管理体制1第三章 资金计划管理2第四章 授权审批和计划控制3第五章 资金管理的岗位控制5第六章 资金支出审批权限和支付程序6第七章 融资及担保管理7第八章 关联单位资金调拨管理10第九章 附则11第一章 总则第一条 为了加强北京ABCDE有限公司（下称“公司”）货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高资金使用效率，根据公司财务管理办法和国家的有关规定，特制定本办法。第二条 本办法适用于北京ABCDE有限公司及控股的子公司及分公司（下统称“项目公司”） 。第三条 本办法所称货币资金指库存现金、银行存款及其他货币资金。第二章 资金管理体制第四条 公司及项目公司实行“统一领导、授权控制，分级管理”的资金管理体制。公司对项目公司流动资金占用情况实施监督，逐步实行材料和备品备件的定额管理，防止废旧积压。第五条 公司对项目公司全口径资金管理实行统一领导。第六条 公司资金财务部对项目公司资金的使用实施监督控制和统一调度管理。第七条 项目公司的财务部门，是资金管理的归口管理部门。项目公司的财务部门应在批准的计划范围内，按照本单位财务管理制度的有关规定，管好用好资金，同时接受公司有关资金使用的监督管理，服从公司对资金的统一调拨。第三章 资金计划管理第八条 各项目公司要严格按照经公司主管财务工作的副总经理和总经理审定的现金流量预算和财务支出计划安排支出。凡未纳入计划预算和未经批准的计划外资金支出，财务部门不予付款。第九条 资金计划主要分为年度计划、月度计划，内容包括资金来源、资金运用、资金差额和计划平衡四个部分（附件一）。资金计划由公司主管财务工作的副总经理和总经理根据各公司的资金差额进行资金平衡。通过资金平衡计划，实现公司和项目公司全口径资金头寸的汇总和调度；通过资金流入预测、资金需求预测，决定资金的筹措方案，合理调度和使用资金。第十条 年度资金计划主要为资金平衡计划，由各项目公司根据本企业的年度经营计划和财务收支预算，编制年度计划现金流量表，制订资金来源和资金运用及其平衡的方案。年度资金计划由公司资金财务部组织项目公司财务部编制，列入年度经营计划。于每年12月将下年度的计划现金流量表报公司总办会审批。第十一条 月度计划现金流量表按照年度计划现金流量表和本单位的生产经营情况编制，主要为现金收支及余缺平衡等内容。月度计划现金流量表由公司资金财务部组织项目公司编制，项目公司每月5日前上报公司，由公司资金财务部汇总后上报公司主管财务工作副总经理和总经理签批。第十二条 资金旬报主要反映每旬货币资金、银行借款、关联往来的增减变动及余额、下旬资金缺口等内容，由项目公司财务部编制，经本单位主管领导和总经理签字后，于每旬末日下午下班前报送公司资金财务部，公司资金财务部汇总后，上报有关领导签批。资金旬报的填报截至日分别为每月的5日、15日和25日。第四章 授权审批和计划控制第十三条 公司及项目公司须根据国家有关法规制度，以及公司财务管理办法、内部会计控制管理规范等规定，制定本单位的现金、银行存款、结算资金、银行账户、预留印鉴、发票票据等环节的内控管理办法。第十四条 资金授权审批程序：项目公司的年度资金计划由其主管财务工作的副总经理和总经理审批后，报公司主管财务工作的副总经理和总经理批准。项目公司总经理在批准的计划内，根据资金支出项目下达相应的审批权限。项目公司按照以下程序审批月度资金计划：1、每月项目公司财务部根据资金的来源和需求列出资金收支项目，提交主管财务工作的副总经理和总经理；2、项目公司主管财务工作的副总经理和总经理全面审定本月各项资金收支计划。3、项目公司财务部门按月上报资金计划，经公司资金财务部统一平衡汇总，形成公司月度总体资金计划，报公司主管财务工作的副总经理和总经理审批后下发执行。月度总体资金计划由公司资金财务部留存备案；4、项目公司财务部门按照经公司主管财务工作的副总经理和总经理审批的计划，调度和安排资金。未列入计划的支出不予支付；5、月度资金计划内跨月未支付的款项需重新上报审批；6、计划外资金的使用，须按照上述程序审批后方可支付。第十五条 各公司资金计划的审批权限一、月度计划内的资金支出审批权限月度资金计划内的资金支出按本办法第十四条规定的程序获得批准后，各项目公司在办理资金支出时，仍必须按照公司的财务管理办法等有关财务收支审批权限的规定执行。二、追加计划各项目公司的计划外资金支出事项，由各项目公司总经理和财务负责人联签，报公司审批后，列入月度资金计划，并按本条一、款的规定执行。三、计划外事项未经审批的计划外资金支出，财务部门不予办理。第十六条 各项目公司审批人在权限范围内采用签字方式，批准支付款项。第十七条 审批人对授权范围内审批同意的款项负责。对未经授权人审批的款项，不得支付，货币资金业务的复核、会计、总稽核岗位对此负责。在未经授权以及没有获得业务经办人员的审批的情况下，出纳人员私自对外支付款项的，要相应追究出纳及印鉴保管等有关人员的相关责任。第十八条 各项目公司要编制月度资金计划执行情况表（见附件一），由财务经理、主管财务工作的副总经理和总经理签字后，于每月5日前上报公司财务部。第十九条 各项目公司负责人和财务负责人要随时掌握本单位的资金计划执行情况，明确款项审批和支付情况，掌握资金动态，有效使用资金。第二十条 各项目公司要在授权范围内，根据公司的财务管理办法等相关规定，明确本单位的资金审批人员，授权办理款项的审批和支付手续。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第二十一条 审批人员应当根据公司授权管理规定，在授权范围内明确货币资金业务经办部门和人员的职责权限。第五章 资金管理的岗位控制第二十二条 各项目公司必须按照公司财务管理办法等相关规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。第二十三条 办理货币资金业务必须设置相互独立的审批、稽核、复核、会计、出纳岗位，并根据具体情况进行岗位轮换，不得由一人办理货币资金业务的全过程。第二十四条 办理货币资金业务，应当配备合格的财务人员。非正式员工和未转正的毕业生不得在与办理货币收付业务相关的岗位上工作。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高自身会计业务素质和职业道德水平。第二十五条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第二十六条 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，任何环节的经办人员均有权拒绝办理。第六章 资金支出审批权限和支付程序 第二十七条 各项目公司货币资金支出的审批权限和程序必须符合公司财务管理办法等有关财务收支审批的原则要求和规定，并制定本单位货币资金支出的审批权限和程序。第二十八条 各项目公司办理货币资金支付业务的程序应涵盖办理货币资金支付业务的所有控制环节，整个支付程序或各控制点间应形成相互制约的关系。1、授权审批是整个支付程序的起点，复核和会计人员负责对授权审批情况进行审查和监督。支付款项时会计人员首先检查款项额度是否越权审批，如超过授权额度的，应拒绝办理；2、加盖银行预留印鉴必须由出纳亲自将有关票据交给银行预留印鉴保管人员，银行预留印鉴保管人员依据规定的签字或批件才能予以盖章；3、会计人员必须对审批、签字、印鉴、金额等予以审核，正确无误后，方能进行账务处理；4、对外付款必须由出纳亲自办理，不得由他人代为办理；5、有权签字人员不得亲自办理付款手续，否则，印鉴保管人员不予盖章，会计人员不予进行账务处理；6、票据的背书转让必须授权专人办理背书，非授权人员严禁办理票据背书转让业务。第七章 融资及担保管理第二十九条 融资包括向金融机构借款和关联单位资金调拨（指公司与项目公司及外部关联单位相互之间的资金融通）两部分。其中，关联单位资金调拨由公司统一管理。第三十条 担保分为信用保证、资产抵押和质押等方式，包括对内担保（指公司及项目公司范围内相互之间提供的担保）和对外担保（指向公司及项目公司范围以外的其他单位提供的担保）。公司及项目公司的担保活动由公司统一管理，担保活动必须符合公司财务管理办法等规定。第三十一条 公司及项目公司的财务部门和财务人员是融资和担保活动的执行部门和经办人员，其他部门和个人不得经办此项业务。第三十二条 各项目公司的融资和担保活动必须遵守国家的法律法规，严禁非法融资活动。对违反国家规定的融资和担保行为，财务部门和财务人员有权拒绝办理。第三十三条 各项目公司的融资和担保事项，首先由财务部办理签报，同时按照金融机构的要求，制作备齐借款申请和其他材料，经财务部经理审核后，报主管财务副总和总经理批准，并经公司主管财务工作的副总经理（法定代表人授权）签字盖章后方可对外提供。有权签字人对本单位向金融机构出具的申请材料负责。第三十四条 借款或担保经金融机构批准后，财务部携审批后的签报和借款合同或保证合同以及其他法律文件，按照金融机构的要求以及公司内部的法定程序和董事会的规定或授权，履行公司主管财务工作的副总经理签字盖章手续。各公司银行贷款的发放需征得公司主管财务工作的副总经理口头同意后办理。第三十五条 公司及项目公司在批准的年度计划内的融资和担保的审批，按照本办法第三十六条规定执行；计划外的融资和担保的审批，按照本办法第三十七条的规定执行。第三十六条 计划内向金融机构借款和担保，无论金额大小，一律按照下述程序审批：公司借款和担保，由公司财务部门办理借款涉及事宜登记表，经财务负责人签字，上报主管副总经理、总经理批准后，携借款和担保的所有法律文件，由公司主管财务工作的副总经理签字盖章。项目公司借款和担保，按已审定的当年计划或公司下达的任务，由财务部门办理签报，报公司财务负责人（或总会计师）和总经理批准，并履行完董事会规定的法定程序后，由公司主管财务工作的副总经理签字盖章。第三十七条 公司和项目公司的计划外融资和担保，须首先上报公司领导审批后，再按照本办法第三十六条的规定审批签字。第三十八条 公司及项目公司未经本公司董事会以及公司总办会批准，不得对外提供任何形式的保证、抵押、质押；各项目公司对外提供担保时，需签订对等互保协议，同时应有反担保的措施。第三十九条 公司及项目公司每月须将借款、担保、抵押和质押的详细情况以及可能出现的异常情况向公司资金财务部报告，公司资金财务部向有关领导报告。第四十条 公司及项目公司须检查跟踪借款的动态状况，对即将到期的借款要及时足额调动资金，确保按期归还本金和利息。因工作失误导致逾期的，应分清责任进行处理。各项目公司对已归还的到期银行贷款，须在一个月内办理完担保、抵押、质押的解除手续。第四十一条 公司及项目公司须经常关注、检查和跟踪对外担保的动态状况，定期索取被担保单位的财务报告进行分析。如被担保单位发生以下情形，视为出现异常情况：1、 担保期限到期前2个月内，未能提出具体的还款措施；2、 发生改制、重组、分立、被兼并等；3、 经营不善倒闭，被依法清算；4、 资产负债率高于80以上；5、 经营期内出现重大亏损；6、 发生重大诉讼行为。第四十二条 当被担保单位出现本办法第四十一条所属的异常情况时，财务部门应及时向主管财务副总和总经理报告，并采取必要措施预防发生连带责任而给公司造成损失。第八章 关联单位资金调拨管理第四十三条 范围及适用公司内部的关联单位资金调拨由公司统一管理和审批，各项目公司未按本办法规定的程序履行审批手续的，不得私自拆借资金。各单位在调拨资金时应根据单位性质填写与之相适应的资金调拨单：1、 公司与电力项目公司之间以及电力项目公司之间相互调拨资金适用附件二资金调拨单格式；2、 煤炭项目与公司及电力项目公司之间资金调拨适用附件三资金调拨单格式；3、 公司同外部关联单位的资金调拨适用附件四资金调拨单格式。第四十四条 资金调拨程序各单位之间调拨资金时，必须按照以下程序办理关联单位资金调拨的申请和审批：1、 首先由资金调入单位财务部门填制内部资金调拨单，经本单位相关领导和/或上级公司相关领导签批后报送公司资金财务部；2、 公司资金财务部根据全口径的资金头寸情况统筹安排，协调拟定资金调出单位，征得调出单位的同意后，由公司资金财务部签署意见，再上报相关领导审批；3、 资金调出单位在接到经审批的内部资金调拨单后，应尽快履行完其资金支出的内部审批手续，按照内部资金调拨单载明的付款路径汇款。第九章 附则第四十五条 本办法自下发之日起执试行。第四十六条 本办法由公司资金财务部负责解释。