建设管理公司 财务管理制度.doc

宜良县建设管理有限公司财务管理制度（试行）工程项目财务管理制度（试行）1 总 则1.1 目的为加强宜良县建设管理有限公司工程项目建设财务管理，规范公司投资行为，达到进度、投资和质量的相互协调、相互制约的管理目的，根据会计法、企业会计准则、企业财务通则、基本建设财务管理规定等法律法规，结合公司财务管理制度和工程项目建设实际制定本制度。1.2 适用范围本制度适用于本公司及下属公司的新建、改建、扩建工程项目。1.3 工程项目财务管理的基本任务贯彻执行国家和各级财政部门的有关法律法规和方针政策，做好工程项目的财务管理，加强工程项目资金的预算控制、监督分析和考核评价，合法依规筹措和使用建设资金，严格控制建设成本，降低工程投资。1.4 工程项目财务管理的总体要求严格执行项目法人责任制、项目资本金制、招标投标制、工程监理制，项目的投资控制从前期论证、规划设计、项目筹建和投运全过程管理。2 机构与职责2.1 财务管理部是公司及所属下级公司工程项目建设的财务管理职能部门，在总经理、财务负责人的直接领导下，对公司所有工程项目财务活动实施财务管理和监督。2.2 合同预算部、招标采购部和现场管理部协助财务管理部做好工程项目的财务管理。2.3 财务管理部的具体职责：a) 参与工程项目前期论证工作，实施工程项目财务分析与评价工作；b) 负责公司工程造价管理，审核工程项目概预结算，负责委托造价中介机构对工程概预结算进行审计；c) 参与公司工程项目招标；d) 根据批准的设计文件、投资预算、固定资产投资计划及项目建设进度，合理筹措和安排建设资金，既保证建设资金及时到位以满足工程进度用款需求，又要安全灵活调度资金，减少流转环节，防止资金沉淀，提高资金使用效率；e) 审核工程进度预算，按合同条款办理工程款项支付；f) 负责工程项目的会计核算和竣工决算工作，按规定组织竣工决算财务审计，正确核定新增固定资产价值。3 工程项目的前期管理3.1 财务管理部参与项目可行性研究报告的评审，进行项目建设经济效益测算与评价，审核建设项目投资概预算。关注财政金融和税收政策的变化和改革动向，及时向公司领导和有关部门提供信息。 3.2 财务管理部负责工程建设项目融资方案的设计和比选，拟定融资方案。3.3 项目管理部门配合财务管理部编制融资方案和资金使用计划。3.4 做好项目立项批复及投资概预算的内部备案工作。4 工程项目的资金管理4.1 财务管理部及下属公司财务部门依据全面预算管理有关规定对工程项目的资金筹集、使用、归还实行全面预算管理。4.2 合同预算部根据工程项目进度和资金需求情况，编制工程项目年度、季度及月度资金预算。财务管理部审核汇总编制工程项目资金预算。4.3 财务管理部负责审核下属公司工程项目的年度财务预算、月度现金流预算、投融资计划，并实施财务监督。4.4 年度财务预算和月度现金流量预算上报总公司审批执行。4.5 严格控制工程款项支付，保证款项支付与工程进度的协调，根据月度资金预算管理办法，财务部于次月5日统计汇总工程项目资金支付情况，并与工程月度现金预算和工程进度对比分析，及时报告工程项目管理过程中存在的问题，并提出改进建议。4.6 内部审计部门与财务管理部定期或不定期检查本级和下级项目资金使用和项目财务管理制度的执行情况。检查工程项目施工进度报表，工程（物资）价款结算申请单的合规性，并检查财务会计凭证单据的真实合法性及付款审批手续完整性。5 工程项目资金支付5.1 工程项目资金支付遵照“适度从紧、进度相符”原则。5.2 工程项目资金是指工程项目建设过程中的所有款项，包括预付款、进度款、工程结算尾款、代扣代缴款项、相关费用和质量保修金等。5.3 款项支付的财务审核内容：a) 审核收款单位名称、开户银行和帐号，如发生变更必须取得对方单位正式的变更通知书，作为资金支付呈批的附件。b) 审核付款条件是否满足，如提供履约保函、技术资料、材料设备验收报告、发票等；设备制造、工程施工、其他工作完成进度和报表的完整性；设备安装调试、工程竣工验收和有关档案资料的交验情况；质保期限和质量鉴定情况等。c) 审核付款时间、支付比例和支付金额是否符合合同规定和工程进度要求，审批程序是否完备。d) 往来款项和代扣代缴款项的清算情况。5.4 工程项目资金支付审批原则：a) 坚持预算管理的原则，公司制定的年度、季度和月度资金预算进行预算控制管理。b) 先下级后上级，先定性后定量原则。c) 优先保证重点项目资金的原则。5.5 工程项目资金审批权限:根据事项和额度，按下表要求依次报公司分管领导审批、财务负责人核准、总经理（或委托代理人）审批。序号项 目额 度部门负责人财务会计公司分管领导财务负责人总经理1建筑安装工程无限额审批审核审批核准审批2工程物资采购款无限额审批审核审批核准审批3设备制造进度款无限额审批审核审批核准审批4专家费无限额审批审核审批核准审批5设计费无限额审批审核审批核准审批6监理费无限额审批审核审批核准审批7代理服务费无限额审批审核审批核准审批8咨询服务费无限额审批审核审批核准审批9技术服务费无限额审批审核审批核准审批10联合试运转费无限额审批审核审批核准审批11土地征用费无限额审批审核审批核准审批12移民安置费无限额审批审核审批核准审批13其他款项/预算外资金无限额审批审核审批核准审批14其他日常费用根据公司业务费用管理制度，2009年下发的关于2009年费用审批和核算有关事宜的通知、关于进一步规范业务接待工作的通知的程序和要求办理。6 审签人的责任各级审核人根据职责权限对资金支付进行审批，签批的资金支付意见应清楚准确，不能签署模棱两可的审批意见:a) 经办人员在资金支付呈批表上签署拟办意见，对支付事由的描述必须清晰明了，每次付款都要求对项目进度情况和合同执行情况进行说明，对资金支出的结果负直接责任。b) 拟办部门负责人对经办人员提出的资金支付事由、项目进度和合同执行情况进行核实，对资金支出的真实性、合理性及必要性进行审签，对资金支出的结果负领导责任。c) 财务管理部对支付凭证的合法性、准确性、完整性、时限性进行审核，对合同执行情况作进一步核实，根据月度资金预算情况进行签批。对不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证退回经办部门重新合法依规补办。d) 公司分管领导全面掌握项目进度和合同执行情况，根据项目实施的实际需要，对资金支付的必要性和合法合规性进行审签，对资金支出的结果负领导责任。e) 财务负责人负责项目建设资金的灵活调度，全面掌握项目建设资金使用情况，对资金支付的合法性和规范性进行审签，对资金支出的结果负领导责任。f) 公司领导最终审批资金支付，对资金支出结果负领导责任。g) 资金审核及支付过程中存在异议的，由公司财务管理部配合现场管理部共同协调解决，特殊情况财务管理部提请公司审议。h) 财务部根据工作需要可要求其他部门参与会审，其它部门不得拒绝。7 工程项目造价管理7.1 财务管理部负责工程项目全过程造价管理，依据云南省建设工程造价管理条例和建设工程价款结算有关规定，对工程项目投资实行动态管理。7.2 工程建设项目的造价实行二审制，公司财务管理部作为一审单位，利用自身技术力量对项目从初步设计到竣工结算的造价进行全过程管控，在一审基础上，委托造价管理中介机构对项目造价进行二次审核。 7.3 工程结算的审核采用全面审查法。特殊情况下，经公司主管领导同意，可采用重点审查法和联合审查法。7.4 工程结算审核的时间为工程竣工验收合格后，收到完整的书面结算资料起，在合同约定的期限内完成。7.5 财务管理部负责工程结算档案管理，按规定整理归档，基本建设项目工程结算资料永久保存。7.6 单项工程结算审定后，财务管理部组织有关部门实施项目投资控制评价。8 工程项目合同管理8.1 所有工程项目必须依照合同管理制度签订合同。8.2 财务管理部参与建设工程合同和工程招标文件的会审。8.3 工程项目的预付款原则上不得高于单项合同总价（或暂估价）的30%，要求支付预付款的视工程性质约定履约提保提供方式和时限，并在合同中约定预付款抵扣方式。8.4 必须在工程合同中明确规定质量保证金，保金额不得低于结算总价5%，或者由承包商出具相应金额的银行保函，质量保证期结束后视质量鉴定结果支付。8.5 合同预算部将合同送财务管理部备案，财务管理部经办人员负责工程合同的编号登记管理。8.6 合同预算部和财务管理部经办人员必须定期进行合同履行情况的清理核对，随时提供合同执行和款项支付情况。工作人员变更必须做好资料移交和工作交接手续。9 工程暂估入账9.1 按照企业会计准则规定，所建造的固定资产已达到预定可使用状态，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算造价或者工程实际成本等暂估转入固定资产，并按规定计提折旧。9.2 现场管理部应在工程项目达到预定可使用状态的当月向财务管理部提供达到预定可使用状态的书面通知（如初验报告、设备可使用通知单等）。9.3 财务管理部根据项目管理部门的通知，逐一核实资产名称、规格型号、资产价值及所在地点，统一编填制固定资产估列通知单。10 工程竣工财务决算10.1 基建项目竣工决算报告是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目决算成果的文件，是办理固定资产交付手续的依据。10.2 建设周期长、建设内容多的项目,单项工程竣工具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算，单项工程竣工财务决算作为总体竣工结算的基础。10.3 大中型基建项目完工后建设单位应在六个月内完成竣工决算报告的编制工作，中小型项目竣工后建设单位应在三个月内完成竣工财务决算的编制工作。11 资产交付使用11.1 工程完工达到预定可使用状态，现场管理部门组织交工验收，及时办理固定资产交接手续，并做好相关记录资料的整理归档。11.2 竣工验收与竣工财产移交同步进行。 11.3 竣工财产的移交办法：工程竣工验收前，施工单位要认真填制竣工资产移交报告，编制移交资产清册，公司按移交报告逐一组织接收，双方在资产移交清册上签章，财务管理部凭资产移交清册进行财务处理。11.4 工程结束后财务管理部组织相关部门，对工程项目投资控制情况进行分析，总结经验教训。12 附则12.1 本办法自公司审定下发之日起执行，由财务管理部负责解释