修改以前年度企业所得税、增值税的更正情况说明模板.docx
修改以前年度企业所得税、增值税的更正情况说明模板情况说明关于XXX的更正说明XXXX（尊敬的领导）：兹有XX公司，纳税人识别号：在年X月的增值税、企业所得税等申报时，将XX（金额）应填入应税服务填入了应税货物，主营收入栏填报时，会计工作不细心只统计了部分收入，其他收入暂未计算到申报表里面，现请求国税局帮我司更正这一份错误申报表.谢谢！以上XXX单位公司财务经营情况说明：一、企业生产经营的基本情况（）xxxxx公司成立于XXXX年XX月XX日，公司的主营业务范围：（根据营业执照上抄）。企业从业人员共XX人，全部是XX以上学历，并具有专业的从业经历，适应企业的发展及业XJTO（二）生产经营情况公司为XXXX年度成立的企业，企业处于XXXXXX的阶段，在XXXXX年度有XXXX营业收入，在XXXX年度会实现XXXXX收入。二、利润实现、分配情况，公司目前处于XXXX的状况。预计在XXXX年度会有XXXX左右的收入，并实现盈利XXXXo以达到预期目标。三、资金增减和周转情况，（一）各项资产所占比重，XXXX年度期末流动资产占总资产的XX%,固定资产占总资产的XX%公司资产的比重正常健康。公司成立至今，资产结构一直稳健正常。（二）负债情况。负债为短期负债和长期负债，短期负债占负债的XX%,长期负债占负债的XX%,均在合理的时间范围内，因此相对稳定。四、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟加强内部管理，增加外部沟通，激励员工等具体措施来提高公司的经营业绩，扩大公司的业务范围。XXX公司年月日企业所得税年度纳税注意事项：L纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额,如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表。2、切记纳税申报表的填报是以企业会计核算为基础,主表及附表均要以会计核算账簿记载的数据据实分析填报。3、切记将会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）全部反映到纳税调整项目明细表中。4、企业所得税年度纳税申报表附表强制监控项目填报要求。企业所得税申报错误,有两种影响：1 .应税收入申报错误；2 .税前扣除申报错误。或者说影响包括两种：1 .原申报错误导致少缴企业所得税（需要补税）；2 .原申报错误导致多交税（可以申请退税）。一、税前扣除申报错误国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追未随认期限不得超过5年。从上述规定可以看出，企业追补扣除支出有4个前提条件：一、必须是企业自行发现，即由企业自行向税务机关提出追补扣除的申请；二、必须是实际发生，即需符合权责发生制原则，但需注意的是，根据企业资产损失所得税税前扣除管理办法（国家税务总局公告2011年第25号）规定，法定资产损失应从申报年度起扣除，不得追补确认；三、必须是与企业取得收入有关的、合理的支出，即必须符合税前扣除的范围、标准和条件等要求；四、必须由企业向税务机关就追补扣除事项作出专项申报及说明。当然,也可能存在企业把不该税前扣除的,错误申报扣除了。企业如果发现后，也应及时申请进行更改申报，避免税务局检查发现后更严重的处罚。比如，企业在所得税汇算清缴时，原本以为某一笔纳税年度支付的费用，可以在汇算清缴结算前（5月31日）能取得发票，结果最终没有取得。企业这时就应及时去申请更正申报。二、收入申报错误由于会计准则的变化，对于收入确认有时很难，企业也可能导致对于应收收入的申报错误；以及需要“视同销售”的漏申报等，导致应收收入申报错误。无论是应收收入多申报了还是少申报了，企业发现后都应及时更正。三、更正的时限及后果根据征管法规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。企业所得税法第五十三条第一款规定，企业所得税按纳税年度计算。第五十四条第三款规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入偷逃企业所得税的，在汇算清缴后，实现其偷税目的。因此，每一个纳税年度的偷税行为，应当视为一个违法行为。当我们出现一处错误的时候就要想着怎样去补救才伤着只会浪费更多的时间,那么企业所得税季报错误可以修改吗,又应该怎样来修改呢今天的这篇文章会告诉你答案,你可以详细的阅读一下,在以后的会计工作中也希望你们能够避免这种错误的出现,一起来看吧。当我们出现一处错误的时候就要想着怎样去补救,拖着只会浪费更多的时间，那么企业所得税季报错误可以修改吗,又应该怎样来修改呢,今天的这篇文章会告诉你答案,你可以详细的阅读一下,在以后的会计工作中也希望你们能够避免这种错误的出现,一起来看吧。修改方式L在申报期范围内报错的,且未清缴税款的.可以重新申报；2、过了申报期,发现有误,且清缴税款的,需要携带税务登记证、经办人身份证明、盖有公章的正确的企业所得税纳税申报表到税局前台申请重报.一、企业所得税年度申报错误,应在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报.依据国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知，纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报.二、修改以前年度企业所得税纳税申报须知：纳税人经自查发现以前年度企业所得税纳税申报有误,需要修改申报时,需持下列资料到税务征收大厅办理相关手续：Q）以前年度企业所得税纳税申报表主表及全部附表的复印件（一份）；（2）修改后企业所得税纳税申报表主表及全部附表的原件（两份）；（3）修改纳税申报的情况说明.情况说明的内容包括:修改申报的年度、修改申报的原因、修改申报主表及附表的具体行次等.
