现代风险导向审计流程图.docx

现代风险导向审计流程图制定计划与设计审计程序 适实当的施审进计一证步据审 计程序收集充分现代风险导向审计的流程 开始 初 步 业 务 活 动 了解被审计单位及其环境 评 估 重 大 错 报 风 险 第一阶段 针对评估的重大错报风险计划实施的程序 计划阶段 针对财务报表层次重大错 报风险计划总体应对措施 风险计划进一步审计程序针对认定层次重大错报 制定总体审计策略与具体审计计划 是 第二控制测试否 阶段 审计实施控制测试 修订风险实施否 阶评估水平 段实施实质性程序 评 价 列 报 的 适 当 性 评价财务报表存在重大错报的可能性 第三特殊项目的审计 阶段审汇总审计差异并编制试算平衡表 计完成取得管理层声明和律师声明书 阶段 执行分析程序 执行重要项目的测试 第三阶段审计完成阶段 执行追加的余额细节测试 撰写审计总结 工作底稿的总体复核 评价审计结果 与治理层、管理层沟通 出具审计报告