公司财务管理制度范本.doc

2013年公司财务管理制度范本第一章 总则 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。 第二条 财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章 岗位职责第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金; (二)进行成本费用预侧、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析; (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账; (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋; (三)妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料; (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是: (一)认真执行现金管理制度; (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金; (三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证; (四)严格按照支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效; (五)积极配合银行做好对账、报跟工作; (六)配合会计做好各种账务处理; (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是: (一)认真贯彻执行有关审计管理制度; (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益; (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误; (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据; (五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为; (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施; (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第三章 财务管理的基础工作 第九条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第十条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备: 填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第十一条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第十二条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第十三条 会计人员根据不同的账务内容，采用定期对会计账薄记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十四条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按(会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十五条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第十六条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此人账。 第十七条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调批实收资本。 第十八条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资，财务部门应据实调整。 第十九条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计人成本。 第二十条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第二十一条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳人公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章 支票管理 第二十二条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用薄上签字备查。 第二十三条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 第二十四条 财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 第二十五条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。 凡一周内收人款项累计超过一万元或现金收人超过54i元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 第二十六条 凡1000元以上的款项进人银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 第二十七条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补落。第五章 现金管理 第二十八条 严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第二十九条 公司可以在下列范围内使用现金: (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务报酬; (三)出差人员必须携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为1U0元，结算规定的调整，由总经理确定。 第三十条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。 第三十一条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 第三十二条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第三十三条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十四条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十五条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符，要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第六章 营业收支管理 第三十六条 公司的营业收人包括手续费收人、其他营业收人等。营业收人要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十七条 营业收人要按照规定列人相关的收人专案，不得截留到账外或作其他处理口 第三十八条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计人成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十九条 成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。 (一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出; (二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、·交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用; (三)固定资产折旧费:指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率1-'算摊销的费用; (四)摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年; (五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取; (六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第四十条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按J工资总额3%计提。 第四十一条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第四十二条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第四十三条 公司营业利润二营业收入一营业税金及附加一营业支出，利润总额=营业利润十投资收益+营业外收人一营业外支出 (一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等; (二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收人，具体包括:固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收人、罚款收人，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等; (三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括:固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十四条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配: (一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款; (二)弥补公司以前年度亏损; (三)提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取。盈余公积金已达注册资本的5O%时不再提取; (四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出; (五)向投资者分配利润，根据股东会决议。向投资者分配利润。第七章 投资管理 第四十五条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。 第四十六条 长期投资的管理:长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第八章 会计档案管理 第四十七条 凡是本公司的会计凭证、会计眼簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第四十八条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十九条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 第五十条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第九章 票据及有关印章的管理 第五十一条 应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 第五十二条 应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第十章 会计核算原则及科目 第五十三条 公司严格执行中华人民共和国会计法、(会计人员职权条例)、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账薄、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第五十四 条记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 第五十五条 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第五十六条 公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类: (一)房屋及其他建筑物; (二)机器设备; (三)电子设备(如微机、复印机、传真机等); (四)运输工具; (五)其他设备。 第五十七条各类固定资产折旧年限为; (一)房屋及建筑物35年; (二)机器设备10年; 三)电子设备、运输工具5年; (四)其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。 第五十八条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 第五十九条 固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 (一)盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧人账，原价累计折旧后的差额转人公积金; (二)盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理; (三)报废的固定资产的变价收人(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理; (四)公司对固定资产的购人、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 第六十条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本人账，在受益期内或有效期内按不短于1Q年的期限摊销。 第六十一条 递延资产是不能全部计人当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用。包括开办费，租人固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊人成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第十一章 信息披露 第六十二条 公司应当结合经营特点，优化业务流程，建立财务和业务一体化的信息处理系统，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。 第六十三条 公司应当逐步创造条件，实行统筹公司资源计划，全面整合和规范财务、业务流程，对公司物流、资金流、信息流进行一体化管理和集成运作。 第六十四条 公司应当建立财务预警机制，自行确定财务危机警戒标准，重点监测经营性净现金流量与到期侦务、公司资产与负债的适配性，及时沟通公司有关财务危机预警的信息，提出解决财务危机的措施和方案。 第六十五条 公司季度报告、半年度报告和年度报告应当按照企业会计准则和有关规定，按时编制财务会计报告，按规定进行信息披露。 第六十六条 公司应当按照规定向股东、主管财政机关等相关部门报送财务会计报告等材料，不得在报送的财务会计报告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实。 第六十七条 公司对外提供的年度财务会计报告，应当依法经过会计师事务所审计。国家另有规定的，从其规定。 第六十八条 公司应当建立健全公司内部财务评价体系，主要评估公司内部财务控制的有效性，评价公司的偿债能力、盈利能力、资产营运能力、发展能力和社会贡献。 第六十九条 公司应当建立和完善经济运行分析制度，加强财务分析，确保公司财务预算目标的实现。 第七十条 公司董事、监事、高级管理人员以及相关会计人员应当恰当使用所掌握的公司财务信息，并依法履行保密义务，不得利用公司的财务信息谋取私利或者损害公司利益。第十二章 财务监督与审计 第七十一条 公司各项经济活动、财务收支，有义务接受所有者、债权人的监借、检查;公司内部应不断完善对财务管理、会计核算的审计、监督、控制机制，从而促进公司健康稳定发展。 第七十二条 监事会有权监督、检查公司的财务会计工作，对公司董事、经理人员违反财务纪律的行为进行监督，并可委托内部审计部门及社会中介机构，对有关财务问题进行不定期审计检查。 第七十三条 公司实行内部审计制度.配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。审计负责人对董事会负责并报告工作，内部审计人员对财务行使下列职权: (一)审查公司各部f1及所属单位会计核算、财务管理和控制制度中存在的间题，发现管理上的薄弱环节并提出完善和改进的措施; (二)审查各项经济活动和财务收支的合法性、真实性和正确性，审查会计账目和财务报表;(三)检查财务预算执行情况及经济目标责任的落实完成情况;(四)组织、参与离任审计工作。第十三章 附则第七十四条 本制度由公司财务管理中心负责解释。第七十五条 本制度自发布之日起生效。 1、明确制定目的、财务管理的墓本任务和方法。如做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。参见上文第一、二、三、四条。 2、明确交代各岗位职责。如会计要按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。参见上文第五、六、七、八条。 3、明确财务管理的基础工作。如公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收歌和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。参见上文第九、十、十一、十二、十三、十四、十五、十六、十七、十八、十九、二十、二十一条。 4、明确现金、支票、营业收支、投资、会计档案、票据及有关印章等管理规定，要尽量做到全面、具体和具有可操作性。如规定支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支果按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用薄上签字备查。参见上文第二十二至五十二条。 5、明确会计核算原则及科目。如记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。参见上文第五十三、五十四、五十五、五十六、五十七、五十八、五十九、六十、六十一条。 6、明确信息披军机制。如公司对外提供的年度财务会计报告，应当依法经过会计师事务所审计。国家另有规定的，从其规定。参见上文第六十二、六十三、六十四、六十五、六十六、六十七、六十八、六十九、七十条。 7、明确财务监督与审计制度。如公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。审计负责人对董事会负责并报告工作。参见上文第七十一、七十二、七十三条。 8、明确管理制度的解释主体和施行时间。如在最后一般都要注明类似“本办法自发布之日起施行仰的时间规定。参见上文第七十四、七十五条。