喜来登酒店营运资金管理存在的问题与对策.doc

毕 业 设 计（论 文）喜来登酒店营运资金管理存在的问题与对策系别：人文与管理学院专业名称：财务管理学生姓名：徐燕学号：1004170430指导教师姓名、职称：张建利 副教授完成日期 2014 年 3 月 28 日喜来登酒店营运资金管理存在的问题与对策 学 生: 签 名： 指导教师: 签 名： 摘 要近来,随着本国社会经济的快速发展和市场竞争慢慢强烈，企业将面临史无前例的求战，这首要是因为企业营运资金管理进程中留存着一些问题。营运资金管理涉及企业经营管理的全过程,在资金流越来越彰显其重要性的市场经济社会中,企业是否能有效地进行营运资金管理,兼顾营运资金安全性、风险性、收益性,决定着企业能否实现高效、健康、稳定成长。目 录摘 要I1 绪论11.1研究背景及意义11.1.1 研究背景11.1.2 研究意义11.2 国内外研究现状11.2.1 国外研究现状11.2.2 国内研究现状11.3 研究方法和框架21.3.1 研究方法21.3.2 研究框架22 营运资金及其管理的相关理论概述22.1 营运资金的概念及其特点32.1.1 营运资金的概念32.1.2 营运资金的特点32.2 营运资金管理的概念32.3 企业进行营运资金管理的原因32.4 企业进行营运资金管理的目标33喜来登酒店营运资金管理现状43.1 喜来登酒店简介43.2 喜来登酒店经营状况43.3 喜来登酒店资金管理现状64 喜来登酒店营运资金管理中存在的问题84.1 酒店融资困难，流动资金不足84.2 营运资金低效运营84.3营运资金管理弱化84.4营运资金的风险居高不下95 提升喜来登酒店营运资金管理的对策105.1关于酒店融资困难，流动资金不足的对策105.1.1完善金融市场105.1.2完善酒店信用担保体系105.1.3认真分析生产经营状况，合理确定营运资金需求量105.1.4积极寻找多元化融资渠道115.2关于营运资金低效运行的对策115.2.1合理采用商业信用，加速资金周转115.2.2适度使用应付账款125.2.3有效监控货币资金，提高资金利用效果125.3关于营运资金管理弱化的对策135.3.1控制固定资产投资规模，防止出现不良固定资产135.3.2有效控制库存量135.3.3转变观念，提高管理意识145.4关于营运资金的风险居高不下的对策145.4.1推行营运资金有序管理145.4.2实施营运资金风险预警管理141 绪论1.1研究背景及意义1.1.1 研究背景营运资金是企业的营运资本。企业要控制好营运资金的持数额，既要防备营运资金不足，也要免得营运资金太多。企业需要在风险和收益率之间进行衡量，因此如何管理营运资金是一个重要问题。中国自1978年加入改革开放时代以来，至今也有30多年了。当时的国有企业先后纷纷针对企业制度进行改革创新，使得许多企业做大做强，取得了不错的回报。而作为首先进行企业改革的酒店业，虽也曾创造了许多的成绩，但其也面临着让人没办法置信的事实，那就是许多酒店都处在亏空状态中。随着本国进入以来，国际知名的酒店组织如喜来登、希尔顿、香格里拉等品牌也已经加入了中国酒店的行业，和中国酒店行业进行着剧烈的交战。1.1.2 研究意义 营运资金管理作为企业财务管理中的一个重要部分，其基础的和最终的目标应该同企业财务管理目标相一致，即企业价值的最大化。对于酒店亦是如此。经过有效的营运资金管理，可以在充分满足生产经营活动运作需要并充分考虑企业财务安全性的前提条件下，一边保证酒店资金的充分流通性，以保持正常的生产经营、维持良好的偿债能力、防止酒店破产以及增强酒店筹资能力；另一边加快营运资金周转速度，减少持有成本，尽力实现尽量多的持续、稳定的利润和现金流量，降低投资的风险。通过这两个方面的一起的作用，可以不断提高营运资金的使用水平和周转能力，提升酒店的整体盈利能力，从而有利酒店价值最大化的实现。这就促使酒店得到更好的发展具有重要的意义。1.2 国内外研究现状1.2.1 国外研究现状 Tom Baun（1995）在供过于求的市场下酒店如何确定自己的价位进行了分析，SpLadany等人则研究了在特殊市场条件下的价格制定。同时SpLadany（1996）用非线性模型研究分析如果实现酒店客房的最佳市场份额。Zhen Gu(1998)以酒店可变成本和需求特点为定价基础，提出了酒店客房的最佳定价模式。通过该模式可以计算出酒店的最佳价格。Thyne Marre和Nash Rob（2004）通过对苏格兰的背包旅行者的研究和介绍，为市场供给者提供建议和满足背包旅行者的市场要求。对营销渠道的研究主要集中在两个方面：一是传统的营销渠道，如代理商；二是新科技的应用，如互联网营销。1.2.2 国内研究现状国内学者季哲文（2003）对我们经济型酒店的需求市场环境和供给市场环境进行了研究和分析，得出了发展经济型酒店的市场的广阔前景。谭卫平(2003)认为酒店竞争力是品牌、管理、服务、人力资源、技术和酒店文化等六个要素的函数，其中酒店文化最为重要。在分析酒店文化和其他五个因素关系的基础上得出酒店竞争力各要素之间是相互联系、相互依存的，很难单独形成一种竞争优势。其他因素必须在酒店内与酒店文化管理系统进行有机整合，并与酒店文化融为一体才能形成酒店独特的核心竞争力。同时提出酒店文化要随着市场经济的深入发展和供求关系的变化不断开拓创新才能使酒店在激烈的竞争中立于不败之地。赵建强，郭伟（2006）运用旧T分析法对中国经济型酒店进行定性和定量分析，得出了经济型酒店发展的机会远远大于其他酒店的带来的威胁，但是优势和劣势是同时存在的，应采取扭转型的经济战略的结论，并提出发展的建议。陈红玲，陈文捷（2007）认为跨文化管理是指涉及不同文化背景的人、事、物的管理，是在跨文化条件下如何克服异质文化的冲突，进行卓有成效的管理的问题。通过分析中美企业文化差异与中美员工文化行为差异，认为东莞喜来登酒店目前在企业价值观、语言沟通、培训、高层管理、激励机制等跨文化管理方面还存在一些问题，并以此为基础提出了相应的建议，认为酒店可以本着“思维全球化和行动当地化”的原则来进行实施跨文化的管理。1.3 研究方法和框架1.3.1 研究方法 1、从图书馆、许多电子数据库、大型的搜索引擎处搜索到大批有关课题材料。 2、通过对比、对照，有目的性的将资料结合，并加以扩展。 3、撰写论文的过程中使用比较法、归纳法、论证分析的方法等加以提炼和概括。 4、提出解决方法和对策，得出结论。1.3.2 研究框架本文将从企业的观点着手，分析和概括现有材料和信息。主要通过提出问题分析问题解决问题的基本构造来布局全文。 1、先查看国内外相关企业营运资金管理存在的问题及解决方法的文献，理解、吸收并进行适当筛选。2、在相关实践的过程中收集一些实证资料和具体的数据资料，运用所学的和阅读资料所得的知识对此问题进行分析，确定其影响因素。3、运用分析整理所得的资料内容，提出解决方案和对策，得出结论。 绪论 理论基础营运资金管理数据实务分析营运资金管理理论分析营运资金概述 分析找出问题 提出对策建议图1 基本研究框架2 营运资金及其管理的相关理论概述2.1 营运资金的概念及其特点2.1.1 营运资金的概念 很多人把现金理解成企业的营运资金，虽然现金是营运资金的重要组成部分，但实际上营运资金还包括许多。营运资金是指流动资产减去流动负债后的差额，也称净营运资本，表示企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余，其计算公式是：营运资金=流动资产流动负债。2.1.2 营运资金的特点1、周转时间短。2、非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券等容易变现。3、其数量具有波动性。流动资产或流动负债易受内外环境的影响，数量的波动情况往往较大。2.2 营运资金管理的概念 营运资金管理包括企业流动资产和流动负债管理。营运资金管理是指科学合理的财务管理方法规划与控制流动资产和流动负债各项目，使企业保持良好的变现能力短期偿债能力）和持续的获利能力（盈利能力），以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的总称，主要表现在现金管理、应收账款管理、存货管理三个方面。其具体内容包括：确定现金差额的最佳需求量；有价票据的现金的投资量；信用周期的变化；借款的筹划；存货的控制等。2.3 企业进行营运资金管理的原因1、流动资产占企业总资产的比例必须适当。过高的流动资产率容易使企业的投资回报率下降；而过低的流动资产率，会给企业平稳持续经营造成阻碍。2、流动负债是企业外部融资的重要来源。3、流动资产与流动负债的匹配是企业资产负债管理的重要部分。净营运资金的绝对金额和流动资产与流动负债的相对比值，即流动比率是衡量企业偿债能力、营运能力和企业全部资产负债管理好坏的重要指标。2.4 企业进行营运资金管理的目标 1、要保持适当的偿债能力。企业的偿债能力，特别是短期偿债能力，不仅会影响企业的信誉及未来的发展潜力，还会直接影响到企业的生存。2、要不断提高盈利能力。盈利能力是企业在市场竞争中生存与发展的基本条件。其关键在于是否能合理运用资金，顺利实现资金周转和升值。资金周转速度快，说明企业单位资金投资回报率高，实现的升值就越大。这就要求我们对一些占有资金较大，投资回收期较长的固定资产存货等有着良好的规划管理，从而提高盈利能力。3喜来登酒店营运资金管理现状当今，酒店业在蓬勃发展中，它已经是人们日常生活中不可缺少的部分，也是我们在忙碌的工作之余一处休闲放松的常去之处。然而就是这个备受人们喜爱的行业却面临着不少问题。虽然喜来登酒店业不断吸收国外的先进管理方法，来提高酒店管理水平。但是由于酒店管理者自身思想的局限性，国内企业在营运资金管理方面的观念、方法和手段方面都存在比较大的不足。缺少系统有序的管理是其最为突出的问题。同时管理的力度也远远不够，缺乏合理的措施方法。现在我们就其比较突出的问题进行讨论和分析。3.1 喜来登酒店简介 喜来登是世界500强酒店管理集团喜达屋旗下的著名品牌,喜来登于1937年由欧内斯特-亨德森在波士顿不远的粟树山镇.他1933年开始进入饭店业,1937年成立喜来登旅馆公司,于1939年开始启用喜来登这个统一的名称,直到1957年,即喜来登成立20周年时才真正的建造了自己的第一座饭店。喜来登1983年进入中国市场，在中国有19家酒店，在建17家。恩斯特·汉德森和罗伯特·摩尔于是喜来登的创立者。喜来登酒店及度假村在全球75个国家的400多间酒店帮助客人建立联系。喜来登酒店正处于全球品牌复兴计划的最后阶段，该计划总投资约60亿美元。计划在北美地区用40亿美元进行酒店投资，包括20多亿建新酒店，15亿用于酒店装修，4亿用于整体品牌的重新设计及提升。喜来登酒店及度假村是喜达屋酒店与度假村国际集团旗下的一个酒店品牌。品牌核心价值：温暖亲切，联系感应，共通共享。品牌定位：分甘同味，令生活更美好。3.2 喜来登酒店经营状况 喜来登酒店资产负债表流动资产2013年2012年流动负债2013年2012年货币资金(万元)2470835985短期借款(万元)5650045500结算备付金(万元)00应付票据(万元)00拆出资金(万元)00应付账款(万元)9143632751交易性金融资产(万元)00预收账款(万元)97509843衍生金融资产(万元)00应付手续费及佣金(万元)00应收票据(万元)1600应付职工薪酬(万元)25602219应收账款(万元)84666489应交税费(万元)79227708预付款项(万元)1437224831应付利息(万元)470960应收利息(万元)00应付股利(万元)00应收股利(万元)00其他应付款(万元)6661729041其他应收款(万元)67037234其他应交款(万元)00应收出口退税(万元)00应付分保账款(万元)00存货(万元)7796664332保险合同准备金(万元)00待摊费用(万元)00递延收益(万元)00待处理流动资产损益(万元)00应付短期债券(万元)00一年内到期的非流动资产(万元)00一年内到期的非流动负债(万元)3395633041其他流动资产(万元)573330其他流动负债(万元)4015450000流动资产合计(万元)132948139202流动负债合计(万元) 309365211063非流动资产非流动负债长期股权投资(万元)10426313长期借款(万元)164293139749固定资产原值(万元)461590343991应付债券(万元)00累计折旧(万元)12391493844长期应付款(万元)1379222941固定资产净值(万元)337676250147专项应付款(万元)00固定资产减值准备(万元)00预计非流动负债(万元)00固定资产(万元)337676250147长期递延收益(万元)00在建工程(万元)11456996739递延所得税负债(万元)36863816无形资产(万元)4113419983其他非流动负债(万元)92837商誉(万元)00非流动负债合计(万元) 181863167344长期待摊费用(万元)4161737029负债合计(万元) 491227378407递延所得税资产(万元)22142273其他非流动资产(万元)00非流动资产合计(万元)538251412485资产总计(万元)671199551686 表1 根据以上的资产负债表可知本酒店2013年度流动资产和流动负债的数额。营运资本是指企业的流动资产与流动负债之差，其计算公式：营运资本=流动资产-流动负债=132948-309365=-1764170.酒店的经营状况的分析主要包括流动资产、固定资产、总资产营运能力分析。1、流动资产营运能力分析通常由流动资产周转率和天数来反映的。 喜来登酒店流动资产周转速度计算表项目2013年2012年营业收入净额（万元）339549189758期初流动资产总额（万元）139202145826期末流动资产总额（万元）132948139202平均流动资产总额（万元）136075142514流动资产周转率（次）2.501.33流动资产周转天数（天）146274 表2 从表2可以看出，喜来登酒店2013年流动资产周转水平较2012年有所提高，周转率较上年上升了87.9%，周转天数较上年减少了46.7%，反映了本酒店流动资产的使用效率有所提高。2、固定资产营运能力分析通常由固定资产周转率和天数来反映的。 喜来登酒店固定资产周转速度计算表项目2013年2012年营业收入净额（万元）339549189758期初固定资产总额（万元）250147123359期末固定资产总额（万元）337676250147平均固定资产总额（万元）293911.5186753固定资产周转率（次）1.161.02固定资产周转天数（天）314357 表3 从表3可以看出，喜来登酒店2013年固定资产周转水平较2012年有所提高，周转率较上年上升了13.7%，周转天数较上年减少了12%，反映了本酒店固定资产的利用效率有所上升。3、总资产营运能力分析通常由总资产周转率和天数来反映的。项目2013年2012年营业收入净额（万元）339549189758期初资产总额（万元）551686443562期末资产总额（万元）671199552686平均资产总额（万元）611442.5498124资产周转率（次）1.281.16资产周转天数（天）285314 表4 从表4可以看出，喜来登酒店2013年总资产周转水平较2012年有所提高，周转率较上年上升了10.3%，周转天数较上年减少了9.2%，反映了本酒店总资产的周转水平有所提升，酒店的资产管理能力有所增强。3.3 喜来登酒店资金管理现状 喜来登酒店目前内源融资不足、融资成本高、融资结构单一和融资结构不合理等一系列的问题而导致酒店的经营状况不好。但这也是有原因的，第一是酒店自身的因素，企业经营管理方法还不是很合理，抗风险能力不强，贷款难度大，同时也存在信用缺失等问题，这些都大大削减了银行等金融机构给酒店放贷的积极性。第二是银行等金融机构对像酒店一样的企业有偏见，没有专门的贷款。 但随着酒店管理人员的素质的提高以及酒店管理政策越来越完善，酒店的资产管理能力还是有所增强的，这更促进了喜来登酒店的发展和提升，为其资金的营运能力提供了更好的条件。喜来登酒店营运资金周转期计算结果统计表项目2013年2012年营运资金周转期374547表5喜来登酒店毛利润计算结果统计表项目2013年2012年毛利润163526195325表6从表5分析可得，喜来登酒店2013年的营运资金周转期与2012年相比，减少了173天，营运资金的周转期下降说明酒店的营运资金管理特别是流动资金管理的水平在提高。因此，反映出了酒店重视了营运资金管理，控制了营运资金管理的周转期，流动性管理有所改善。从表6的数据分析可知，喜来登酒店2013年的毛利润与2012年相比是减少的，减少了31799，表明酒店的营运资金占用的少并不意味着收益的增长，收入。费用。库存等因素都是其影响因素。酒店要想以满足消费者需求，创造主营业务利润为导向，就要对利润，营运资金管理进行分析和管理，这样才能实现酒店利润最大化的目标。4 喜来登酒店营运资金管理中存在的问题4.1 酒店融资困难，流动资金不足目前，喜来登酒店普遍存在融资困难，流动资金短缺的情况。营运资金作为维持酒店平常经营所需的资金，与酒店经营活动的现金循环密切有关，营运资金的缺少将直接影响酒店交易活动的正常进行。那么融资困难，营运资金短缺究竟会带来怎样的结果呢？喜来登大酒店，在西安是非常有名的。那为什么这个高收益的豪华酒店，会多年亏损呢，究其原因，是因为喜来登大酒店的流动资金不足。试想酒店经营需要巨额的流动资金，流动资金不足，而且融资又困难，会使酒店紧急地想要寻找更多的资金来源。为了能够更好的经营下去，企业获得融资有两种方式，一种是通过内部留存收益获得的内部融资，但仅此融资无法满足生产经营所需；另一种是以向金融机构等借款为中心的外部融资。而喜来登大酒店一直尽力向银行贷款，高额的银行贷款利息使得原本就缺乏的流动资金更加紧张，迫使喜来登大酒店再一次借款，形成恶性的循环。就是这样使得喜来登大酒店这个拥有高收入的饭店却出现多年亏损的状况。4.2 营运资金低效运营喜来登酒店营运资金低效运营的情况主要表现为：流动资金周转缓慢，应收账款余额较大，存在相互赊账情况，平均赊账期限增长，应收账款的呆坏账的可能程度会加大。流动资金周转速度缓慢，迫使酒店借入大量的流动资金，又存在利息的压力，从而使酒店的亏损状况又加剧了，酒店营运资金周转因此而表现出恶性循环的情况。1、 应收账款控制不严，资金回收困难。喜来登酒店餐饮客房收入的多年增长却没有带来持续增长的利润额，主要原因是喜来登酒店为了能够达到既定的销售目标，在签订赊账协议时更注重消费者的利益，没有合理地考虑到本酒店的利润情况。更有很多的人，只注重客人来消费，结账时不闻不问，或者是百般推掉。2、 应付账款多而杂乱。应付账款没有合理的进行分类，造成一些应付的没付，可以暂缓支付的早早付出的情况，因而增加了流动资金的压力，也降低本酒店的赊账信誉。3、现金管理混乱。现金准备不当（过多或过少）都不利于本酒店的发展。现金准备过少，会使得供应商对本酒店的支付能力提出质问，因而使本酒店的名誉信誉受到损害；也会使本酒店内部工作人员对于一些零星支出时因缺少现金不能支出而降低工作效率。而现金过多，会使得本酒店的获利能力降低，这两种情况都会让酒店各方面都承受巨大的损失。4.3营运资金管理弱化企业的营运资金管理混乱，缺乏合理的管理方法和对策，也是目前企业存在的重要问题之一。在喜来登大酒店中也是同样存在的。1、固定资产管理不合理。酒店购入固定资产后，酒店的一些管理人员没能对酒店的固定资产进行归类，比如有的很陈旧的资产，就可以选择把它变卖掉，这样也就可以空出空间用于储存其他新固定资产。还有酒店需要根据酒店的营运情况来购入固定资产，以免造成浪费。 2、原材料过多。喜来登酒店是凭经验进行管理，缺乏科学合理的原材料进出管理方法。同时因为酒店业存在着淡旺季之分，所以很难准确地估量当月的客流量。而且酒店类也是个靠名气生存的行业，没有足够的名气（知名度）就没有相应的客人来源。如果管理者错误地估计酒店的名气，那样就会对酒店引致非常大的损失。3、酒店因管理人员思想比较陈旧，缺乏科学的营运资金管理理念，没有对酒店资金进行系统合理充分的分配操作，有时会使得酒店内明明有许多资产，但是很多时候需要用时发现这边不能用，那边也不能用的情况。那是因为酒店管理人员往往只注重酒店实际的收益情况，没有过多的考虑实际收益所对应的成本，比如原材料成本、工资成本、银行融资成本、折旧成本等。或者往往就只是注重某项单一指标，而忽略了整体经营效果。这样一来会使得酒店因管理人员错误的决策而导致整个酒店资金链的不足，从而造成非常大的损失。4.4营运资金的风险居高不下喜来登大酒店为了满足日常生产经营需要只有通过民间渠道获得资金来源，不仅融资成本高，而且风险大。因为融资困难，企业面临营运资金风险还非常大。还有喜来登大酒店存在着企业的经营目标同其财务能力不协调。因为生存的压力和发展的渴望，企业常常热衷于做大做强，所以在看到资金利润率高于资金成本时，特别是本行业资金利润率高于社会平均投资收益率时，就易于产生激进的想法和行为，这样就会造成资金被占用、坏账损失加大的结果，从而营运资金的风险也一直很高。若存货过多或者过少、针对性的策略不及时，以至于企业的资产形态转换减速或停滞，这样财务运作可能会反应迟钝，企业资金周转缓慢，低效，从而面临的风险还是很高的。5 提升喜来登酒店营运资金管理的对策 酒店想要有着良好的发展形势，就要管理好酒店的营运资金，进而拥有一定的盈利能力，最大程度挖掘酒店的发展潜力。然而越是高端的酒店，营运资金管理就越是重要。下面将叙述一些对类似于喜来登大酒店这样的高端连锁性酒店营运资金管理的对策方法： 5.1关于酒店融资困难，流动资金不足的对策5.1.1完善金融市场针对现在本酒店企业融资困难，导致的流动资金不足的情况，可以从以下方面入手：1、 要建立公平公正且完善的市场准入、退出的法律制度，促使各个金融市场的公平竞争。允许正当、合理的民营金融组织团体的出现，促使金融市场真正成为有竞争的、有效率的、充满斗志的开放性市场。同时，也必须要建立好民营金融机构的市场退出机制体系。要允许运转不灵和资不抵债的金融机构破产、倒闭，严格按照市场的机制行事，确保所有金融市场的稳定和健全。2、 要采取灵活的利率政策。要容许基层的金融机构根据实际成本对利率进行变动，积极推进酒店企业金融市场利率的市场化，鼓励这些金融机构之间进行公平竞争，促进金融机构改善其服务，降低其成本，因而提高金融机构服务的效率。5.1.2完善酒店信用担保体系对于目前本酒店经营困难的情况，也要引导酒店对其信用担保机构创新新体制机制进行完善，积极开展担保业务，应当实际的采取有效的方法措施，迫使企业尽快走出困境。因此根据这种情况，以下的措施可以进行实施：1、 酒店信用担保机构必须合理确定且适当降低其贷款时的担保收费标准。综合考虑借款人的信用等级、贷款方式、贷款金额、贷款期限、管理成本、风险水平、资本回报及当地市场利率水平等基本的一些因素，严格遵循国家有关的法律法制的制度来确定贷款担保收费标准。并且担保机构还要能简化其贷款时的担保手续，坚持方便的原则，从而使酒店能方便地申请其担保机构，有条件的话也可以办理贷款担保办理时间。同时要加强与银行的协商和沟通，尽量在信用额度内采取“一次授信、分次使用、循环担保”的方式，来提高审保和放贷效率。2、 控制风险对担保业来说是非常重要的。在推进酒店信用担保机构和大力开展贷款担保业务的同时，酒店的各个管理部门也应当积极引导酒店信用担保机构，高度重视来预防担保风险。完善酒店内部风险管理制度，保证充足的的现金流量，重点防范酒店的担保风险。同时形成有效的风险识别、预警和应急情况的处理机制体系。5.1.3认真分析酒店经营状况，合理确定营运资金需求量营运资金需要量在净营运资金的基础上减去了现金、短期投资、短期借款等与企业营业周期无关的项目，这更加科学地反映出了企业在一个营业周期中的资金占有情况，其主要的计算公式是：营运资金需要量（应收账款存货预付账款）（应付账款预提费用）把营运资金需求量作为一个估计值，合理确定营运资金需求量就是要做好营运资金的预算工作。例如在年初时由餐饮部、客房部、市场销售部等部门根据上一年度的收入情况以及酒店知名度拓展情况预测本年度的每月收入情况，经由设备部、市场销售部、财务部预测其应支付的款项，来汇总编制年度预算表。这样就大致能了解本年度酒店预计完成的收入情况和用款情况，同时对本年度需要融资的数额也有大致的了解，经过这样才能合理地寻求贷款的来源，从而解决资金不足的麻烦。除了以上的，出纳还需编制本酒店的用款计划。用款计划应该包括本期期初的货币资金余额，本期预计发生的现金流入额、现金流出额，以及本期预期的借款金额、本期的期末余额。出纳还需在每周五根据各部门上报的下周应付款项和一些零星支出的预估额来编制下一周的用款计划。同时每月28日要编制下一个月的用款情况，其依据依旧是各部门月末上报的数据和本月实际支付的数据为参考来编制。29号来编制下一个月现金流量的预测表，若本月预测情况与年初预测情况差异在10%以上，则需表明这种差异存在的问题和原因。每月2号需编制3个月的滚动用款计划。这些数据都是根据实际发生的数额来编制的，不能造假。这样也就能及时发现酒店内部资金是否充足。如果发现余额不足，那么久可以及时向集团公司或银行提出贷款申请，从而避免酒店因资金不足的问题而造成的损失。5.1.4积极寻找多元化融资渠道酒店要想维持正常的经营，那么酒店就必须要拥有一定的流动资金，其余不够部分需要通过外部融资来取得。除了上市融资之外，通过银行贷款获得的流动资金，也是非常普遍的融资渠道。但是若酒店过分依赖银行取得的营运资金，且融资渠道又简单，一旦国家融资政策出现了变化，酒店的资金部分就会出现问题，甚至可能会造成因资金链断裂而破产的情况。因此酒店为了维持正常的经营，酒店就必须采取多元化的融资方式，保障资金的供应。因此，酒店采取多元化融资是势在必行的。那怎样才能拓展融资的渠道呢？现在有几种方案可以实施：首先对于大量数额的应付账款项目，就可以采用应付票据的形式来实现。这样就可以实现在承兑期间也能获取银行利息，同时也可以缓解资金所带来的压力困难。其次可以采取积极推广会员卡的制度。越高档的酒店，这种方法越是可行的。会员卡充值对许多的消费者来说实际上是一种超前的消费。就是消费者在没有享受相应的消费服务时，提前像酒店支付费用，让酒店提前得到那笔资金的使用权，这样就也可以有效地缓解酒店资金所带来的压力。再比如可以在网站上开展进行团购促销的活动。如今不少的人习惯在网上消费来订餐。消费者往往在订购时就已经付款了，这样一来酒店就可以提前取得这笔货币资金，这样也减缓了酒店的资金所带来的困扰和压力。最后可以在酒店内部提出发放礼包的计划，例如只要2588元就可以享受原价4999元豪华套餐服务等方式。让消费者感到很优惠，才能促使消费者提前支付服务。更多的是，一些消费者在礼包有效期内没有来酒店消费，让酒店净赚这部分的货币资金。类似这种方式的许多措施都能有效地缓解酒店资金的压力。5.2关于营运资金低效运行的对策5.2.1合理采用商业信用，加速资金周转如今，赊销早已成为众多酒店营销的一种策略、一种方法。但是如何加速资金周转，追回赊销的货款，从而让本酒店获得更多的利润是主要问题所在。我们可以采取以下的措施：1、 明确管理责任。催收客欠款由销售部门负责，与财务部门无关。销售员必须对每一项自己着手的应收账款负责。2、 准确确定赊销对象。酒店内部的销售员在对外推销本酒店服务特点时，应及时与对方单位签订协议，并规定只有在协议上签字的人，来本酒店消费时才有挂客欠的权利，认为有是效签单人，其余人为非有效签单人，不能赊销。而且规定本协议有效期为一年，只对本酒店有效。该协议签订的流程为：销售员在签订协议时，需交回酒店并由销售部对酒店进行调查确认其经营情况，以及来确认协议的折扣额，交由销售经理签字同意，财务经理审批，最终由酒店总经理签字同意后，此协议才正式生效。且由财务部信用会计（或AR室）归档保管。通过这样就能有效地保证协议单位和本酒店的财产安全，避免不必要的纠纷情况。3、 严格控制信用期和充分发挥信用折扣政策的作用。以合同的形式来规定应收账款的收款时间，以此来约束销售员。在客欠款发生时，销售员需要对自己签订的协议单位的消费金额做担保，并确定自己的销售业绩。如果某笔客欠款在信用期内没有结合，那么在销售员本月工资内按客欠款的1%每日来扣除利息。通过这样的方式就能够有效地促使销售员及时追回客欠款，从而为酒店财产安全问题得到更多的保障。如果某笔客欠款确实无法追回，那么就由其相关人员来赔偿。这样就防止销售员为了创好的业绩，而随便同意客欠，签订协议等情况。4、 尽量去减少挂账信用，扩大票据的使用。酒店可通过介绍客人直接用汇票、本票等来支付餐费和房费。一些客人为了避免带过多现金，基本都会携带支票等票据，这样一来也就可以有效地减少酒店的客欠情况。5、 制定相关的激励政策，合理地处理应收账款收回。以月为单位，计算本月各销售员的客人实际消费金额和本月实际结回以前月度客欠款金额，并对这两项金额进行排名，根据排名情况在当月对销售员奖励。若连续三次都排名第一的话，在年终就给特别的奖励。这样就能积极调动销售员们的积极性，从而为酒店带来更多利润，同时也会增强销售员们对酒店的满意程度。从而给本酒店的发展带来更多的有利条件。5.2.2适度使用应付账款应付账款是酒店里最普遍的一种负债项目。应付账款的金额，付款周期的长短怎样对酒店来说是其经营能力、经营信用、酒店综合信誉的表现形式。一直拖欠应付账款，就会给供应商、消费者、银行等信用机构造成该酒店无法正常经营的情况，缺少流动资金，会给酒店带来无法弥补的损失。所以合理适度地使用应付账款是相当重要的。 如制定的应付账款账期为2个月，即1月份入库的货物，在拿到货物发票后，在3月份付款。并对供应商协议货物付款为本月中旬，这样就方便供应商及时确认货款是否到达。如果在3月份还没有拿到1月份货物发票，则该笔货款押后，直到拿到发票后付款。部分货款若不是按照这个标准付款的，则要经审批后，与供应商签订新的合同。5.2.3有效监控货币资金，提高资金利用效果货币资金是所有营运资金中流动性最强、获利能力最低的资金。怎样让这部分资金得到充分利用来有助于企业的稳定发展。酒店内部也要有明确的货币资金管理程序。下面我们就以付款来说明。关于货款支付采取以下流程：由采购部根据实际发生收到的货物金额填写汇款申请单，下附有原材料入库单及发票，交由财务部成本会计或总会计来审批签字，如果发现附件不齐全的，退回不予受理；无误后，在审核一栏上签字交财务经理审批；然后由总经理审批签字，最后交出纳处付款。关于佣金支付采取以下流程：由市场销售部根据网上订房住宿情况填写汇款申请单，下附网上订房情况清单以及发票，交财务部审计审核签字，无误后，在审核一栏上签字交财务经理审批；然后由总经理审批签字，最后交出纳处付款。部分客人在来消费前已经支付定金，在消费时结清所有费用或者是原定金比实际消费的多，则需要退款。关于定金退还采取以下流程：由市场销售部根据实际支付情况与实际消费金额之差填写汇款申请单，交财务部信用会计或AR室审核签字，无误后，在审核一栏上签字交财务经理审批；然后由总经理审批签字，最后交出纳处付款。如图2所示：货款支付财务部成本会计或总会计审核财务部审计审核财务部信用会计或AR室审核财务经理审批总经理审批市场销售部根据客人消费后支付情况填写汇款申请单市场销售部根据网上订房住宿情况填写汇款申请单采购部根据供应商送货数量入库情况填写汇款申请单定金退还佣金支付出纳付款销售经理审批