有关办理承兑汇票账务处理的讲解.docx

有关办理承兑汇票账务处理的讲解有关办理承兑汇票账务处理的讲解 企业在银行办理银行承兑的时候,需要缴纳一定比例的保证金,比如说平时说的我们办理全额承兑汇票,指的是交和办理出承兑汇票的金额一样的金额作为保证金,比如说公司办理1000万承兑,需要缴纳1000万元的保证金,这个就是全额保证金,这种情况一般是银行让你办理,帮他们完成任务,企业中常见的办理的承兑汇票,一般需要一定比例的敞口,也就是只需缴纳一部分保证金,举个例子,办理1000万的承兑,有30%的敞口,也就是只需缴纳700万的保证金就行了,有50%的敞口,就缴纳500万的保证金就可以了,这就是我们所说的有敞口的保证金比例,这个在企业中使用的很频繁,这种需要银行最企业授信才能办理. 下面通过一个简单的例子给个说一下这种情况下会计分录怎么处理. A公司从中国工商银行办理有敞口保证金的承兑汇票,存500万元保证金在中国工商银行,工商银行给A公司办理1000万元的承兑汇票,办理此承兑汇票一般需要A公司和某公司签订购销合同,合同约定承兑汇票付款,这个需要把合同复印件提供给银行,具体会计分录如下: 1.一般先缴纳保证金在办理承兑汇票,缴纳保证金会计分录: 借:其他货币资金-银行承兑汇票保证金 5000000 贷:银行存款-中国工商银行 5000000 2.办理出承兑汇票时: 借: 预付账款或者应付账款等科目 10000000 贷:应付票据-银行承兑汇票 10000000 3.等承兑汇票到期后,会计分录如下: 借: 应付票据-银行承兑汇票 10000000 贷:其他货币资金-银行承兑汇票保证金 5000000 银行存款-中国工商银行 5000000