拟上市公司IPO财务该如何规范问题汇总.docx

拟上市公司IPO财务该如何规范问题汇总拟上市公司IPO财务该如何规范问题汇总： 1、会计差错更正解决之道 问题：成本重新计算调增利润？ 税收优惠政策误用补税而导致的会计差错调整？ 技术改造国产设备投资在计算企业所得税时未进行所得税抵免？ 以前年度未提减值准备等问题该如何解决？ 2、委托持股解决之道 问题：代持股的股东将其代持的股份转让给了其他自然人而不是转让给原委托方的? 公司设立时股权代持的清理？ 实行模拟持股的？ 内部职工和经销商股份的清理方案？ 隐名股东股权的清理？ 委托持股清理后是否存在潜在的法律纠纷等问题该如何解决？ 3、特殊经营模式会计处理解决之道 问题：个人账户收款问题？ 产品销售现金结算比例较高？ 采购现金结算比例较大等问题该如何解决？ 4、对赌协议解决之道 问题：引入了战略投资者，在增资扩股协议中附加了对赌条款，该条款约定如公司达不到协议约定的经营业绩等条件，将向战略投资者无偿转让部分股份以予补偿？ 一票否决权的反馈？ 对赌协议自动终止的处理？ 典型对赌协议的解决？ 定向增发协议，有趣的别样安排，将对赌设置于拟上市企业的高管身上？ 拆分协议以规避对赌？ 上市公司参股对赌等问题该如何解决？ 5、税收瑕疵问题解决之道 问题： 越权审批：a、特区政策与国家法律、行政法规或国务院的有关规定不符存在的税收优惠被税务机关撤销而产生额外税项和费用的可能的？ b、发行人依据在地方适用的规章、规范性文件而享受所得税优惠政策与国家财政部、国家税务总局等国家法律法规的规定存在差异，发行人存在被税务机关按照统一的所得税率追缴以前年度所得税的风险？ c、土政策在某地普遍适用，但其制订并无国家法律上的依据，公司因享受上述优惠而少缴的税款存在被追缴可能的？ d、对高新技术企业认定机关是否适格的关注？ 延期缴纳：a、缓缴是因为*的原因？ b、延迟交税导致滞纳金的处理？ c、利用税差避税问题？ d、补缴所得税？ e、因延迟缴纳所得税的滞纳金风险提示？ f、缓缴增值税金额较大问题，是否影响发行条件？ g、逾期缴纳税款的风险？ 补缴税款：a、补缴企业所得税和增值税？ b、按审计后的所得税数额进行补缴的问题？ c 、因追溯调整而形成的利润是否需要缴纳所得税问题？ d、是否已足额补缴已免征、减征的企业所得税问题？ e、是否存在补缴企业所得税的风险或其他潜在纠纷问题？ f 、按照核定征收方式进行企业所得税申报、缴纳与规范为查账征收以及税款补缴问题？ 6、关注特殊的所得税问题 问题：注册地变更导致税收政策变更问题？ 非货币性资产增资的所得税问题？ 高新技术企业所得税优惠取消因税率差应补缴所得税问题？ 7、社保和公积金问题解决之道 问题：社保问题的经典解释？ 未能足额缴纳员工社保费原因分析？ 社会保险费的补缴及其问题的解决之道？ 住房公积金的解决之道？ 社保和公积金全面解释？ 控股股东代为缴纳问题？ 公司报告期内住房公积金和医疗保险的缴纳情况，不符合我国管理制度相关规定的解决之道？ 申报期未缴纳承诺未来缴纳问题？ 对于不具有本市常住户口的员工没有缴纳住房公积金问题的解决之道？ 公积金核查的经典解释？ 住房补贴代替公积金问题？ 由他方代公司缴纳社保问题？ 8、评估调账解决之道 问题：现金补足资产评估增值的虚增部分问题？ 无形资产评估增值部分调帐并转增实收资本的解决之道以及由于上述无形资产摊销而实际影响所得税的金额的处理？ 对土地评估账面价值作为资本公积转增股本事项导致出资不实的关注并予以规范问题？ 国企改制的评估调账问题？ 股份制改造的评估及对评估增值部分应交所得税的会计处理问题？ 外资股东以评估增值的资本公积转增资本问题的处理和补交相应纳税期间因多提折旧而少交的所得税问题