一般企业的账务流程.doc

按照小企业会计制度核算1.注册资本：借：银行存款 贷：实收资本2.从银行提取现金：借：现金 贷：银行存款3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用办公费 贷：现金4.购进办公用的设备：借：固定资产 贷：现金 每月摊分：借：管理费用折旧费 销售费用折旧费 贷：累计折旧5.装修的支出：借：待摊费用 贷：现金 每月摊分：借：管理费用装修费 贷：待摊费用6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用办公费 贷：现金7.购进商品：借：库存商品 贷：应付账款8.购进商品发生的运费：借：管理费用运费 贷：现金9.存现金：借：银行存款 贷：现金10.销售商品：借：应收账款 贷：主营业务收入应交税金应交增值税 结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用赞助费 贷：现金12.业务出差：预借：借：其他应收款 贷：现金 报销：借：管理费用差旅费 贷：其他应收款13. 收客户货款：借：现金（银行存款） 贷：应收账款14. 发货的运费： 代垫：借：应收账款 贷：现金 供货方支付：借：销售费用 贷：现金15.工人工资、社保费、职工福利费：工资：借：管理费用 销售费用 贷：应付工资借：应付工资各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费） 借：应付工资 贷：现金 社保费：借：管理费用社保费 销售费用社保费 贷：银行存款 借：其他应付款个人承担的社保费 贷：银行存款职工福利费：借：管理费用职工福利费 销售费用职工福利费 贷：应付福利费16.水电费：借：管理费用水电费 销售费用水电费 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款17.电话费：借：管理费用电话费 销售费用电话费 贷：银行存款18.交纳国税：增值税： 借：应交税金应交增值税 贷：银行存款19.交纳地税：城市维护建设税：借： 主营业务税金及附加 贷：应交税金应交城市维护建设税 借：应交税金应交城市维护建设税 贷：银行存款 教育费附加：借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款应交教育费附加 借：其他应交款应交教育费附加 贷：银行存款 堤围防护费：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金堤围防护费 借：应交税金堤围防护费 贷：银行存款 企业所得税：借：所得税 贷：应交税金应交所得税 借：应交税金应交所得税 贷：银行存款 个人所得税：借：应付工资个人所得税 贷：应交税金应交个人所得税 借：应交税金应交个人所得税 贷：银行存款20.用汇款方式偿还货款：借：应付账款 财务费用汇款手续费 贷：银行存款21.结转损益类账户： 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 借：本年利润 贷：所得税22.结转本年利润：借：本年利润 贷：利润分配未分配利润23.利润分配：借：利润分配提取盈余公积 应付利润 贷：盈余公积 应付利润 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取盈余公积 应付利润    （1）期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等账户的期末余额，分别转入“本年利润”账户，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等账户，贷记“本年利润”账户；    （2）期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等账户的期末余额，分别转入本账户，借记“本年利润”账户，贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等账户。    （3）将“投资收益”账户的净收益，转入“本年利润”账户，借记“投资收益”账户，贷记“本年利润”账户；如为净损失，作相反会计分录。    （4）年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”账户，借记“本年利润”账户，贷记“利润分配未分配利润”账户；如为净亏损，作相反会计分录。