会计操作实务即ERP沙盘模拟经营课程学员手册.doc
北京广播电视大学会计操作实务即ERP沙盘模拟经营课程学员手册一、ERP的含义 ERP（Enterprise Resource Planning）是企业资源计划的简称。企业资源从内部而言包括了厂房、设备、物料、资金、人员，外部则还包括企业上下游的供应商和客户等。企业资源计划的实质就是如何在资源有限的情况下，合理组织企业的生产，力求实现利润最大，成本最低。可以说，企业的生产经营过程也就是对企业资源的管理过程。 二、课程介绍 1.ERP沙盘简介 沙盘最初源于军事作战指挥，它可以清晰地模拟真实的地形地貌，使作战指挥员不需要亲临现场就能清晰地总揽全局，从而运筹帷幄并制定出最优的决策。ERP沙盘就是利用实物沙盘直观、形象地展示企业的内部资源和外部资源。通过ERP沙盘可以展示企业的主要物质资源，包括厂房、设备、仓库、库存物料、资金、订单、合同等各种内部资源；还可以展示企业供应商、客户等外部资源。一般来说，ERP沙盘展示的重点是企业内部资源。 2.课程简介 本课程从企业实际运营角度看财务管理，通过ERP沙盘模拟企业的资金运作，将管理者能够普遍应用的财务知识、工具、方法、模型与国内外成功企业的财务管理经验融入到虚拟企业经营管理中，使学员在模拟运营中快速掌握财务管理这一专业化极强的学科知识，并掌握实际运用的方法，使复杂、抽象、枯燥的财务知识趣味化、生动化和形象化三、课程特点1.生动有趣。传统的企业管理课程一般比较枯燥,通过沙盘模拟实际企业环境进行教学非常生动有趣。过去的企业管理课程大多是由老师照本宣科地讲,学生边听边记,再结合一点实际企业例子。而在沙盘模拟教学中,学生能亲自动手模拟企业运营,体验企业经营管理过程,生动有趣。2.体验实战。ERP沙盘模拟课程是让学生通过“做”来“学”,每位学生以实际参与的方式亲自体验企业商业运作的方式。这种体验式教学能使学生学会收集信息并在将来应用于实践。3.团队合作。ERP沙盘模拟课程将学生分成6-8组,每组代表一个虚拟公司,每组5-6人,分别担任公司的重要职位(CEO、CFO、市场总监、生产总监等)。当学生在模拟企业实际运营过程中,要经常进行沟通、协商,这样能培养学生的沟通协调能力,并能学会团队合作。4.看得见,摸得着。ERP沙盘模拟课程将企业结构和管理的操作全部展示在模拟沙盘上,把复杂、抽象的经营管理理论以最直观的方式让学生体验、学习,能使学生对所学内容理解更透,记忆更深。5.想得到,做得到。传统的企业管理教学中学生的一些想法和理念只能是想想而已,而ERP沙盘模拟课程却能让学生把自己的想法和经营理念在2天的企业模拟经营中来充分体验,并能看到自己的经营决策产生的实际效果,从而充分发挥学生的聪明才智。四、课程实施1.ERP沙盘模拟课程准备（1）人员分组将学生分成6-8组,每组5-6名学生成立一个虚拟公司。（2）角色分配每名学生分别担任总裁、财务总监、营销总监、采购总监、生产总监、信息总监，共形成6-8个相互竞争的模拟公司,连续从事46年经营活动。总裁 CEO 战略决策财务总监 CFO 资金运作，财务报表营销总监 COO 市场、销售采购总监 CPO 计划，采购生产总监 CMO 生产制造信息总监 CIO ISO、产品研发，情报2.ERP沙盘模拟课程过程学生分组经营数家业绩平庸的企业, 企业的经营场地、固定设备、产品原料、现金流量、应收账款、银行贷款、工资、行政费用、市场推广、利息、应交税金等全面展示于沙盘之上,各项财务指标的运营用移动的“筹码”和道具来表示。由学生组成的公司管理层将依据市场信息决定自己的定位和市场策略,如何时投资于何种产品,何时进入目标市场,何时扩展生产能力,何时融资,何时平衡资金等,由此,各经理作出的每一项决策对企业整体财务状况的影响都将展现在沙盘上。ERP沙盘模拟4-6年的经营周期, 每个周期经历4个阶段:(1)组建团队,确定企业宗旨、愿景目标、角色定位或角色轮换。(2)根据市场信息和竞争规则确定“公司”发展策略,制订经营计划和生产规模(涉及经营环境分析、企业竞争力评估、竞争对手分析、资源有效配置、高效团队的分工合作)。(3)模拟企业生产运营,参与市场竞争,争取客户订单,设计研发产品,招聘人员,组织生产,编制周期财务报表等。(4)结算经营成果,编制财务报表,进行财务分析,总结经验教训。教师分析点评,解读财务要点。各公司调整经营方针,转入下期经营,进入新一轮竞争。经过4-6年的模拟经营,有的企业无力回天,破产清算;有的企业苦苦支撑,平庸依旧;有的企业则力挽狂澜,起死回生。一样的起点,不一样的结局,学生在模拟企业经营中却学到了许多实实在在的东西。五、课程效果1. ERP沙盘模拟课程改变了传统的教学模式ERP沙盘模拟课程将理论与实践融为一体、将角色扮演与岗位体验集于一身的设计思路,使学生在参与、体验中完成了从知识到技能的转化,这种体验式教学方式完全不同于传统理论教学及案例教学,是教学方式的一大创新。2.拓展了知识体系,提升管理技能传统教学划分了多个专业方向, 学生只能择其一而修,专业壁垒禁锢了学生的发展空间和思维方式。ERP沙盘模拟是对企业经营管理的全方位展示,通过模拟实训可以使学生在战略管理、营销管理、生产管理、财务管理、人力资源管理、信息管理等方面得到实际锻炼。3.全面提高学员的综合素质ERP沙盘模拟作为企业经营管理仿真教学系统能全面提高学生的综合素质。通过沙盘模拟经营使学生亲自感受到树立共赢理念、全局观念与团队合作、保持诚信、个性与职业定位等综合素质的重要性。4.实现从感性到理性的飞跃在ERP沙盘模拟过程中,学生经历了一次从理论到实践再到理论的上升过程,能全面深刻理解战略管理、市场营销策略、生产计划与物料需求计划管理、现金流预测与财务管理的含义及全面经营管理的重要性; 学会对财务报表的分析与运用,调动资金、控制成本及效益,认识变现计划与部门成本控制的重要性;学会掌握企业最佳采购模式、企业合理库存的管理, 配合市场需求与产能从事全盘生产流程规划及策划生产的产能与弹性; 会构建有效的市场体系与销售体系,准确把握最佳盈利机会,从而实现效益最大化。5.全面提高了学生的决策能力、沟通能力和企业经营管理经验通过ERP沙盘模拟课程能提高中高级经理人员的决策能力及长期规划能力,进一步理解决策对企业经营的影响力;加强各部门之间的沟通技能,增强与其他部门的沟通能力,理解并学会培养团队协作效应,从而提高学生的经营管理经验。六、课程考评标准 本课程不设终结性考试和作业，考勤成绩占总成绩的60%，学员所在组企业的最终经营成绩（最后一年的所有者权益）占总成绩的40%。七、ERP沙盘涉及规则1. 年初1.1 支付应缴税费l 支付的是上一年度的应缴税费l 所得税税率25%l 利润为0或负数不缴税l 所得税小数点后四舍五入至个位l 计提所得税影响现金量1.2 支付广告费l 年初投入当年全部广告费l 没有广告费投入就没有订单l 按广告费投入由多到少排名顺序选取订单l 年末如有未按时交货订单将影响选取订单的排名l 投入1M有获取1个订单的可能l 投入3M有获取2个订单的可能l 投入5M有获取3个订单的可能l 投入广告费相同的企业名次相同，同时抢单l 选取订单有时间限制l 支付广告费影响现金量1.3 查看销售订单l 计算成本与毛利l 成本=原材料费用+加工费用l 毛利=销售额-成本2. 每个季度2.1 更新应收款/应收款收现l 除加急产品订单付现金外，交付其他订单会产生应收款l 应收款收现影响现金l 应收款可以随时贴现l 贴现有贴现费用影响现金和财务损益2.2 申请短期贷款/更新短期贷款/短期贷款还本付息l 贷款限额(长期贷款+短期贷款)<=上一年度所有者权益×2l 短期贷款在每季度初可贷但不能超出限额l 短期贷款年利率为5%l 短期贷款20M起贷l 短期贷款期限最长为1年（4个季度）到期后偿还本金并且偿付利息l 申请新短期贷款和偿还短期贷款影响现金量l 更新短期贷款不影响现金量l 可以先申请新短期贷款用来偿还到期贷款，前提是新贷款不超过贷款限额2.3 更新应付款/归还应付款l 批量订购原材料会出现应付款l 归还应付款影响现金量2.4 更新原料订单/原材料入库l 原材料入库影响现金及库存原材料2.5 下原料订单l 下订单不影响现金2.6 更新生产/完工入库l 完工入库影响产成品数量2.7 变卖生产线/投资新生产线/生产线转产l 生产线上有在制品不允许变卖和改造l 变卖生产线的价值即生产线净值l 变卖生产线有净值时、投资新生产线及生产线改造均影响现金或固定资产l 必须在厂房有空生产线的前提下才能建新生产线l 投资新生产线或改造生产线须按安装周期或改造周期每期投入资金l 生产线改造即转产是产品的改变不是设备类型的变更2.8 开始下一批生产l 有闲置的生产线才可以进行生产l 生产产品影响现金和原材料2.9 产品研发投资l 产品研发每季度都可进行l 产品研发完成才可投入生产2.10按订单交货l 订单不得提前交货l 无法按时交货，每延一期，罚款订单总金额的1/5,在最后交货时从货款中扣除，同时取消销售排行第一资格l 按订单交货影响现金或应收款，未按时交货产生营业外支出2.11支付行政管理费用l 固定每季度支付1Ml 支付费用会影响现金3. 年末3.1 申请长期贷款/更新长期贷款/长期贷款还本付息l 贷款限额(长期贷款+短期贷款)<=上一年度所有者权益×2l 长期贷款在每年年末可贷但不能超出限额l 长期贷款年利率为10%l 长期贷款10M起贷l 长期贷款期限最长为4年，每年末支付长期贷款利息，到期后偿还本金并且偿付当年利息l 申请新长期贷款和偿还长期贷款影响现金量l 更新长期贷款不影响现金量l 可以先申请新长期贷款用来偿还到期贷款，前提是新贷款不超过贷款限额3.2 支付设备维护费l 每条生产线都要支付，在建生产线不用支付l 生产线当年即使没有生产也要支付维护费用3.3 支付租金/购买新厂房l 支付租金影响现金l 购买新厂房影响现金和固定资产l 厂房可以抵押向银行贷款贷款，视作长期贷款3.4 折旧l 所有设备均按5年折旧l 厂房不折旧l 生产线建成第一年不计提折旧l 生产线变卖当年需计提折旧l 净值为零的生产线不计提折旧但必须再次缴纳维护费3.5 新市场开拓投资/ISO资格认证投资l 投资影响现金l 投资中间如遇现金困难可以中断等有资金再继续投资3.6关帐l 完成年度报表，报表平衡后本年度所有经营工作完成第0年任务清单1.年初：（做过打勾，未做打叉） 数量/金额/备注1.1支付应缴税费（根据上一年经营结果） (M) 1.2支付广告费 (M)1.3查看销售订单 2.每个季度： 一季度 二季度 三季度 四季度2.1 更新应收款 应收款收现 (M) (M) (M) (M)2.2 申请短期贷款 (M) (M) (M) (M) 更新短期贷款 短期贷款还本付息 (M) (M) (M) (M)2.3 更新应付款 归还应付款 (M) (M) (M) (M)2.4 更新原料订单 原材料入库 个 个 个 个2.5 下原料订单 个 个 个 个2.6 更新生产 完工入库 个 个 个 个2.7 变卖生产线 号 号 号 号 投资新生产线 号 号 号 号 生产线转产 号 号 号 号2.8 开始下一批生产 个 个 个 个2.9 产品研发投资 (M) (M) (M) (M)2.10按订单交货 个 个 个 个2.11支付行政管理费用 1 (M) 1 (M) 1 (M) 1 (M)3.年末： 数量/金额/其他3.1申请长期贷款 (M) 更新长期贷款 长期贷款支付利息 (M) 3.2支付设备维护费 (M) 3.3支付租金 (M) 购买新厂房 (M) 3.4折旧 (M) 3.5新市场开拓投资 (M) ISO资格认证投资 (M) 3.6关账 第0年财务报表 综合管理费用明细表(M) 损益表 单位：(M)项目金额项目上一年度本年度广告费一、销售收入40转产费 减：成本17产品研发二、毛利 23行政管理 减：综合费用8维修费 折旧4租金 财务净损益1市场开拓三、营业利润10ISO认证 加：营业外净收益0其他四、利润总额10合计减：所得税3五、净利润7 资产负债表 单位：(M)资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：负债： 现金24 短期负债20 应收帐款14 应付帐款0 原材料2 应交税金3 产成品6 长期负债20 在制品6流动资产合计52负债合计43固定资产：所有者权益： 土地建筑净值40 股东资本50 机器设备净值12 以前年度利润4 在建工程0 当年净利润7固定资产合计52所有者权益合计61资产总计104负债及权益总计104第1年任务清单1.年初：（做过打勾，未做打叉） 数量/金额/备注1.1支付应缴税费（根据上一年经营结果） (M)1.2支付广告费 (M)1.3查看销售订单 2.每个季度： 一季度 二季度 三季度 四季度2.1 更新应收款 应收款收现 (M) (M) (M) (M)2.2 申请短期贷款 (M) (M) (M) (M) 更新短期贷款 短期贷款还本付息 (M) (M) (M) (M)2.3 更新应付款 归还应付款 (M) (M) (M) (M)2.4 更新原料订单 原材料入库 个 个 个 个2.5 下原料订单 个 个 个 个2.6 更新生产 完工入库 个 个 个 个2.7 变卖生产线 号 号 号 号 投资新生产线 号 号 号 号 生产线转产 号 号 号 号2.8 开始下一批生产 个 个 个 个2.9 产品研发投资 (M) (M) (M) (M)2.10按订单交货 个 个 个 个2.11支付行政管理费用 1 (M) 1 (M) 1 (M) 1 (M)3.年末： 数量/金额/其他3.1申请长期贷款 (M) 更新长期贷款 长期贷款支付利息 (M) 3.2支付设备维护费 (M) 3.3支付租金 (M) 购买新厂房 (M) 3.4折旧 (M) 3.5新市场开拓投资 (M) ISO资格认证投资 (M) 3.6关账 备注：具体规则详见第五页至第八页第1年财务报表 综合管理费用明细表(M) 损益表 单位：(M)项目金额项目上一年度本年度广告费一、销售收入转产费 减：成本产品研发二、毛利 行政管理 减：综合费用维修费 折旧租金 财务净损益市场开拓三、营业利润ISO认证 加：营业外净收益其他四、利润总额合计减：所得税五、净利润 资产负债表 单位：(M)资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：负债： 现金 短期负债 应收帐款 应付帐款 原材料 应交税金 产成品 长期负债 在制品流动资产合计负债合计固定资产：所有者权益： 土地建筑净值 股东资本 机器设备净值 以前年度利润 在建工程 当年净利润固定资产合计所有者权益合计资产总计负债及权益总计第2年任务清单1.年初：（做过打勾，未做打叉） 数量/金额/备注1.1支付应缴税费（根据上一年经营结果） (M)1.2支付广告费 (M)1.3查看销售订单 2.每个季度： 一季度 二季度 三季度 四季度2.1 更新应收款 应收款收现 (M) (M) (M) (M)2.2 申请短期贷款 (M) (M) (M) (M) 更新短期贷款 短期贷款还本付息 (M) (M) (M) (M)2.3 更新应付款 归还应付款 (M) (M) (M) (M)2.4 更新原料订单 原材料入库 个 个 个 个2.5 下原料订单 个 个 个 个2.6 更新生产 完工入库 个 个 个 个2.7 变卖生产线 号 号 号 号 投资新生产线 号 号 号 号 生产线转产 号 号 号 号2.8 开始下一批生产 个 个 个 个2.9 产品研发投资 (M) (M) (M) (M)2.10按订单交货 个 个 个 个2.11支付行政管理费用 1 (M) 1 (M) 1 (M) 1 (M)3.年末： 数量/金额/其他3.1申请长期贷款 (M) 更新长期贷款 长期贷款支付利息 (M) 3.2支付设备维护费 (M) 3.3支付租金 (M) 购买新厂房 (M) 3.4折旧 (M) 3.5新市场开拓投资 (M) ISO资格认证投资 (M) 3.6关账 备注：具体规则详见第五页至第八页第2年财务报表 综合管理费用明细表(M) 损益表 单位：(M)项目金额项目上一年度本年度广告费一、销售收入转产费 减：成本产品研发二、毛利 行政管理 减：综合费用维修费 折旧租金 财务净损益市场开拓三、营业利润ISO认证 加：营业外净收益其他四、利润总额合计减：所得税五、净利润 资产负债表 单位：(M)资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：负债： 现金 短期负债 应收帐款 应付帐款 原材料 应交税金 产成品 长期负债 在制品流动资产合计负债合计固定资产：所有者权益： 土地建筑净值 股东资本 机器设备净值 以前年度利润 在建工程 当年净利润固定资产合计所有者权益合计资产总计负债及权益总计第3年任务清单1.年初：（做过打勾，未做打叉） 数量/金额/备注1.1支付应缴税费（根据上一年经营结果） (M)1.2支付广告费 (M)1.3查看销售订单 2.每个季度： 一季度 二季度 三季度 四季度2.1 更新应收款 应收款收现 (M) (M) (M) (M)2.2 申请短期贷款 (M) (M) (M) (M) 更新短期贷款 短期贷款还本付息 (M) (M)
