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审计学基础教学大纲 审计学基础 教学大纲 教材名称：审计学管理 适用专业：会计电算化 教学学时：64 编写者：XXX 一、课程的性质与目标 审计学是会计学专业课程体系中的一门必修的主干课程。学习本学科的目的，在于掌握审计学的基本概念、基本理论、基本方法，熟悉整个审计程序，掌握基本审计技能，使学生能够利用审计原理和方法分析案例，提高处理现实问题的能力，为将来从事实际工作打下基础。 二、课程的主要内容及基本要求 第一章 审计的基础认知 知 识 点审计的产生和发展，审计的定义、职能及作用，审计组织的一般结构，注册会计师审计和*审计的发展，会计师事务所的类型及业务范围，注册会计师审计和*审计的区别，内部审计的发展。 重 点审计的起源和发展、审计的定义、职能及作用 难 点审计的产生和发展的动因。 基本要求通过本章学习，理解审计的产生和发展的动因，审计的定义、职能及作用，了解审计组织的一般结构。为学习后面各章节打下扎实的基础。 实践与练习 1.审计的产生和发展的动因？ 2.如何理解审计的定义？审计有哪些职能？ 第二章 审计职业规范与法律责任 知 识 点审计规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，独立审计准则，审计质量控制，我国注册会计师的法律责任，审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任等等。 重 点中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，我国注册会计师的法律责任，审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任等。 难 点中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，如何理解审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任。 基本要求通过本章学习，理解职业道德规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，了解审计人员需要承担的法律责任有哪些，理解并掌握审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任。 实践与练习 1.鉴证业务、或有收费的含义。 2. 职业道德的含义 3. 造成注册会计师法律责任的主要原因有哪些 第三章 审计计划与实现 知 识 点总体审计策略和具体审计计划的内容，审计证据的概念、特性、分类及作用，审计证据的收集技术，审计程序与审计证据的关系，审计工作底稿的含义，审计工作底稿的基本格式及三级复核制度，审计工作底稿的常用审计标识符号，审计工作底稿的作用。 重 点 总体审计策略及具体审计计划的编制，审计证据的收集技术，审计工作底稿的基本格式及编制，审计工作底稿的三级复核制度；审计工作底稿的归档、所有权和保管。 难 点审计程序与审计证据的关系，审计工作底稿的基本格式及编制，审计工作底稿的三级复核制度。 基本要求通过本章学习，理解总体审计策略和具体审计计划的内容理解审计证据的概念、特性、分类及作用，审计程序与审计证据的关系；掌握审计证据的收集技术。 实践与练习 1.总体审计策略及具体审计计划的内容包括哪些？ 2.重要性的含义是什么？如何理解重要性与审计风险及审计证据的关系？ 第四章 认识审计重要性与风险 知 识 点 重要性的含义及重要性与审计风险，审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。 重 点 审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。 难 点 审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。 基本要求通过本章学习，了解审计的重要性，审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。 实践与练习 1.什么是审计的重要性和审计风险？ 2.简述重大错报风险和检查风险的相互关系？ 第五章 风险评估与应对 知 识 点分析评估的含义，风险应对的含义。 重 点了解风险评估含义及程序，掌握评估重大错报风险的方法。 难 点了解风险应对的含义及程序。 基本要求熟练掌握控制测试与实质性程序的应用。 实践与练习 1.什么是风险评估？ 2.什么是风险应对？ 第六章 进行审计抽样 知 识 点审计抽样的基础认知，审计抽样的一般过程，属性抽样审计，变量抽样审计 重 点审计抽样的一般过程，属性抽样审计，变量抽样审计 难 点属性抽样审计，变量抽样审计 基本要求掌握确定样本规模、评价抽样结果的具体方法。 实践与练习 1.审计抽样有哪些种类？ 2.什么是属性抽样审计，变量抽样审计？ 第七章 销售与收款循环审计 知 识 点销售与收款循环涉及的主要业务、会计凭证及账户，销售与收款循环的审计目标，被审单位销售与收款循环的相关内部控制要点，对被审单位销售与收款循环的相关内部控制进行控制测试，在销售与收款循环中重要性水平的确定及常见重大错报风险，主营业务收入的实质性测试，应收账款与坏账准备的实质性测试。 重 点销售与收款循环的审计目标，涉及的主要业务、会计凭证及账户，相关内部控制要点及控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险；应收账款与坏账准备的实质性测试试。 难 点对被审单位的相关内部控制进行控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，主营业务收入、应收账款与坏账准备的实质性测试。 基本要求通过本章学习，理解销售与收款循环审计的特性，财务报表审计的目标和范围，掌握重要性水平的确定及在该循环中常见重大错报风险，如何对该循环的内部控制进行测试；掌握主营业务收入、应收账款等相关账户的审计程序和方法。 实践与练习 1.销售与收款循环的主要业务有哪些？ 2.销售与收款循环的内部控制要点是什么？如何对其进行控制测试？ 3.如何进行应收账款的函证？ 4.试述主营业务收入的实质性测试的程序？ 5.试述应收账款和坏账准备的实质性测试的程序？ 第八章 采购与付款循环审计 知 识 点采购与付款循环涉及的主要业务、会计凭证及账户，采购与付款循环的审计目标，被审单位采购与付款循环的相关内部控制要点，对被审单位采购与付款循环的相关内部控制进行控制测试，在采购与付款循环中重要性水平的确定及常见重大错报风险，应付账款的实质性测试，物资采购的实质性测试，固定资产的实质性测试等。 重 点采购与付款循环的审计目标，涉及的主要业务、会计凭证及账户，相关内部控制要点及控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，物资采购的实质性测试，应付账款的实质性测试，固定资产的实质性测试。 难 点对被审单位的相关内部控制进行控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，应付账款的实质性测试，物资采购的实质性测试，固定资产的实质性测试。 基本要求通过本章学习，理解采购与付款循环审计的特性，财务报表审计的目标和范围，掌握重要性水平的确定及在该循环中常见重大错报风险，如何对该循环的内部控制进行测试；掌握应付账款、固定资产等相关账户的审计程序和方法。 实践与练习 1.采购与付款循环的内部控制要点是什么？如何对其进行控制测试？ 2.试述固定资产的实质性测试的程序？ 3.应付账款是否需要函证？若需要函证，如何选择函证对象？ 4.如何查找未入账的应付账款？ 5.应收账款函证与应付账款函证有何异同？ 第九章 生产与仓储循环审计 知 识 点生产与仓储循环审计的特性，生产与仓储循环审计的测试目标，生产与仓储循环涉及的会计凭证及账户，该循环的内部控制要点，控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。 重 点控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。 难 点对该循环内部控制进行控制测试，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。 基本要求通过本章学习，理解生产与仓储循环审计的特性，生产与仓储循环审计的测试目标；掌握重要性水平的确定及常见重大错报风险，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。 实践与练习 1.生产与仓储循环涉及哪些主要账户？ 2、生产与仓储循环的审计目标是什么？ 3.试述销货成本的审计目标及审计程序？ 第十章 筹资与投资循环审计 知 识 点筹资与投资循环的特性及测试目标，筹资与投资循环审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，筹资循环的实质性测试，投资循环的实质性测试；该循环中重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估等。 重 点筹资循环的实质性测试，投资循环的实质性测试，该循环中重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估。 难 点重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估 基本要求通过本章学习，理解筹资与投资循环的特性及测试目标，筹资与投资循环审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，理解并掌握筹资循环的实质性测试与投资循环的实质性测试的方法，掌握该循环中重要性水平的确定方法及常见重大错报风险的评估。 实践与练习 1.筹资与投资循环涉及的主要业务与账户？ 2.筹资与投资循环常见重大错报风险有哪些？ 3.筹资与投资循环审计的具体目标是什么？ 4.试述实收资本、资本公积与盈余公积的审计目标和主要审计程序？ 5.如何对长期股权投资账户进行审计？ 第十一章 货币资金审计 知 识 点货币资金的内部控制，库存现金的审计目标和监盘程序，银行存款的审计目标及实质性程序，货币资金审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，货币资金的相关内部控制要点。 重 点库存现金的监盘程序；取得并检查银行存款余额调节表；函证银行存款余额；货币资金的相关内部控制要点。 难 点库存现金的监盘程序；取得并检查银行存款余额调节表；函证银行存款余额。 基本要求通过本章学习，掌握货币资金的内部控制，掌握库存现金的审计目标和监盘程序，掌握银行存款的审计目标及实质性程序，熟悉货币资金审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，了解货币资金的相关内部控制要点。 实践与练习 1.库存现金和银行存款的内部控制有哪些？ 2.库存现金和银行存款的审计目标分别是什么？ 3.库存现金监盘程序的步骤有哪些？ 4.审计人员取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？ 5.函证银行存款能实现哪些目标？ 第十四章 终结审计与其他鉴证业务 知 识 点特殊项目审计，审计终结，审阅与验资。 重 点 特殊项目审计 难 点 审计终结 基本要求通过本章学习，理解审计报告在整个审计工作中的地位和作用，知道审计报告的分类及作用，理解并掌握影响审计意见的要素，了解审计报告的编制要求及相关管理规定。 实践与练习 1.特殊项目审计包含哪些内容? 2.如何编制差异调整表和试算平衡表？ 三、考核模式与成绩评定办法 课程的考核方式采用百分制，平时占40%，期末占60%。 四、选用教材和主要参考书 教材：王昕 审计学基础北京邮电大学出版 主要参考书：1.2008、2009、XX年度注册会计师全国同一考试辅导教材审计 2.中华人民共和国审计法 3.中华人民共和国注册会计师法 4.中国注册会计师执业准则