存货管理专项审计实施方案.docx

存货管理专项审计实施方案存货管理专项审计实施方案 一、 审计目标 通过审计促使单位采用合适的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处臵等环节的管理要求，充分利用信息系统，完善会计、出入库记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。 二、 审计重点 1、检查存货的管理制度及其执行情况； 2、检查存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性； 3、检查存货的采购、入库、仓储、调拨、出库环节的内部控制流程； 4、存货管理信息系统的利用情况。 二、审计内容 一、 采购 了解并记录存货采购的相关流程，是否有性价比调查，现在正在发生业务的供应商及潜在供应商情况，是否签订有合同。 二、 入库及仓储 抽查入库单。存货入库是否由采购人员和仓库保管人员与采购合同或计划相核对，进行验收并在入库单上签字。 仓库保管人员是否根据入库单及时记录仓库实物登记簿。抽查仓库实物登记簿，查看品名、数量、金额是否和入库单一致。 仓库负责人是否定期审核实物登记簿。查看签字。 1 入库单是否连续编号和使用，作废入库单的处理情况。 财务部门是否及时根据入库单进行账务处理。 仓库保管部门是否定期向财务部门提供当期入库汇总情况，以便财务部门核对明细账，确保存货记录及时完整。 三、 出库 抽查出库单。查看出库单上是否有领用人、仓库保管人及相关负责人签字。 仓库保管人是否根据出库单及时记录仓库实物登记簿。 领料单是否连续编号和使用，作废的领料单的处理情况。 仓储部门是否及时向财务部门提供领料单，财务部门是否及时根据领料单进行账务处理。 是否采用先进先出法进行存货核算。 四、 调拨 1、调拨时是否有调拨单，调拨单上是否有调出和调入部门负责人、经办人、仓库保管人员签字确认。 2、仓库保管人员是否及时记录调拨情况。 3、财务部门是否及时根据调拨单进行账务处理。 五、 盘存 1、是否有定期盘存，至少每月一次。 2、存货盘点表是否有盘点人、监盘人签字确认。财务部门是否有派人参加盘点。 3、盘点结束后，仓库保管部门对存货毁损、呆滞、短缺或2 者盘盈是否有记录，是否及时报告并作出相应处理，财务部门是否及时进行账务处理。 4、财务部门是否定期与仓库进行对账，确保账账相符。 3