基建工程项目内部审计制度副本.docx

基建工程项目内部审计制度 副本基建工程项目内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强*集团有限公司及其下属投资并实际控制的子公司基建工程项目审计管理，建立与健全基建工程项目跟踪审计行为，提高审计工作质量，制定本制度。 第二条本制度所指的基建工程项目审计，是指对由公司投资且具有实际控制力的新建、扩建、改建工程项目实施的审计。 第二章职责分工 第三条基建工程项目审计由公司审计部统一管理，分级负责。具体分工如下： (一)公司审计部的职责： 1、负责制定工程项目内部审计有关制度、办法； 2、负责制定年度工程项目的审计计划； 3、负责工程项目审计工作的开展； 4、负责向公司报告工程项目审计报告。 (二)财务部的职责： 1、负责工程项目投资的概算、预算管理和审查，下达经批准后的投资额和投资计划； 2、负责工程项目质量、进度、资金管理，严格控制工程项目的造价； 3、负责参与对工程项目的审计工作，并为审计工作提供所需相关资料。 (三)建筑工程部的职责： 1、负责在建设项目开工前向公司审计部门申报工程项目的审计项目。 2、负责为审计工作提供必要的工作条件，及时提供审计项目所需的相关资料。 3、负责协调审计期间审计组与设计单位、施工承包单位、监理等参建单位的关系。 第三章审计程序 第四条工程项目审计组织实施前，应组成审计组，明确审计项目负责人；审计组应由基本建设管理的审计、工程、财务、法律等专业人员组成。 第五条审计组应根据审计要求做好审前调查工作，并在审前调查的基础上制定切实可行的审计方案。 1 第六条公司审计部应在实施审计前10日向项目建设单位下达审计通知书，建筑工程部负责提供相关审前资料。 第七条审计组首次进点应召开审计进点会，审计进点会参加人员应包括项目建设单位计划、工程、物资、财务部门负责人、监理单位负责人、施工承包单位有关负责人。 第八条工程项目审计期间，被审计单位应积极配合审计组的工作，就审计涉及到的项目立项、勘察、设计、施工、监理、采购、结算等方面提供下列资料，并对提供材料的真实性、完整性、及时性负责。 (一)基建项目建议书、可行性研究报告； (二)基建项目初步设计的批准文件； (三)概算投资构成、批准及重大设计变更等相关调整资料； (四)施工、设计、监理、设备及主要材料招标的有关资料、合同及执行情况； (五)土地征用及赔偿等有关文件； (六)施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证、施工组织设计； (七)工程监理、工程质量鉴定、现场签证等情况； (八)设备价款和工程价款的结算情况，工程结算书等与工程有关的工程结算资料；提供与合同对应的结算台账纸版及电子版； (九)基建项目的年度投资计划； (十)其它工程成本和费用支付情况； (十一)有关的内部控制制度； (十二)竣工初步验收报告； (十三)工程竣工财务决算报告； (十四)审计组需要提供的其它资料。 第九条工程项目报价审计、竣工结算审计、竣工决算审计应相结合，前两个阶段的审计结果将作为工程竣工决算审计的重要依据。 第十条审计组要根据工程进展情况，及时实施各阶段现场审计，出具各阶段审计报告，提出审计意见和建议。审计中发现重大问题，应及时向公司审计部报告。 第十一条公司审计部根据审计组出具的各阶段审计报告和被审单位的反馈意见，及时向被审单位下达审计意见。 第十二条公司工程项目审计组应在工程项目投产一年内提交工程项目竣工决算审计报告，竣工决算审计报告经总裁办公会审批后，及时下达工程项目竣工决算审计意见。 2 第四章工作任务及内容 第十三条项目预算审计是指工程项目立项需要申报的工程投资审计；项目竣工结算审计是指工程项目竣工验收阶段对项目承包单位送审结算的审核；竣工决算审计是指对工程项目竣工决算报告进行的审核。 第十四条项目预算审计的主要任务及内容： (一)收集建设项目的相关资料。包括工程项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、工程项目概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、合同、项目初步设计图纸及初步设计概算等文件。 (二)重点审计30万元以上专项合同是否报请公司同意后签订；初步可研报告、可行性研究报告等主要设计合同的咨询或审查评估是否由公司统一委托，合同价款是否合理。 (三)审核建设项目预算费用申报的真实、合理情况。 第十五条工程竣工结算审计的主要任务及内容： (一)对工程项目竣工结算进行审计，核查工程项目结算文件的真实性、完整性和准确性，出具工程结算审计定案表，并汇总各单项审计结果，出具最终的竣工结算审计报告。 (二)工程结算审计重点内容： 1、审查结算文件编制依据是否合法、合规，资料是否真实、完整、齐全。 2、对于施工承包合同约定的价款调整条件，在竣工结算时是否依据约定确定合同调整价款。 3、工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报公司审批。 4、核查工程设计变更、施工现场签证手续是否合法、合规、真实。设计变更是否按照公司工程设计管理程序办理，对于重大设计变更如影响到工程质量、安全、环保和其他公众利益等国家强制性标准的设计变更，以及引起金额增加30万元人民币以上的所有设计变更是否按规定上报公司批准后执行；现场签证的内容、范围是否明确、清楚，签证数量是否准确。由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身原因而造成额外费用不应进行签证。凡发生的签证是否有相应的补充图纸(如需要)，工程量核定、估算费用等结论报告书作签证附件。 (三)审查工程项目招投标、合同、施工现场管理、工程建设资金管理以及财务核算情况，及时掌握工程造价变动情况，为竣工结算审计提供可靠的依据。 第十六条工程项目竣工决算审计的主要任务及内容： 3 对工程项目竣工决算报告进行审计，按时完成竣工决算审计业务，出具竣工决算审计报告。工程项目竣工决算审计的主要内容： (一)内部控制制度建立、健全及执行情况。检查项目建设单位是否建立、健全并执行各项内部控制制度，如招投标管理、合同管理、施工现场管理、隐蔽工程验收、计划管理、设备材料采购和验收、安全管理等内部控制制度。 (二)招投标管理情况。工程项目招投标程序是否严格执行公司工程招标有关规定，重点审计内容： 1、是否存在应招标的项目未招标或以各种方式规避招标现象。 2、主要设备采购、主要工程的勘察、设计、施工、监理、咨询、主要材料、调试、运输等的招标方案和招标结果是否上报公司审批。其他非公司审批限额范围内的所有项目招标方案和招标结果是否将评标结果报公司核备。 (三)合同管理情况。是否严格执行公司合同管理有关规定，检查合同的履行、变更、索赔、解除、终止和解决争议等活动的真实性、合法性。重点审计是否严格按照招标文件、投标文件及澄清文件内容与中标单位签订合同，合同条款是否合法、严谨、公允，有无随意调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象。 (四)概算执行情况：检查是否存在执行概算外项目和单项超概算情况，有无超出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本，非生产性设施超规模、超标准建设等问题。工程项目投资及概算执行情况，重点审计以下内容： 1、实际工程项目投资完成额。 2、工程项目概算执行的真实性、合法性。 3、工程项目概算调整的真实性、合法性，包括概算调整的原因、各项调整系数、设计变更和估算增加费用等。 4、核查工程项目建设费用超概算的金额，分析原因并审查扩大规模、提高标准的情况；有无挤占、挪用建设资金的情况。 (五)竣工决算编制工作情况，重点审计竣工决算报告编制依据是否符合国家和公司有关规定，相关资料是否真实、完整，对遗留问题处理是否合规。 (六)工程项目交付使用资产情况，重点审计以下内容： 1、交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备。 2、交付使用的无形资产的计价依据。 3、交付使用的递延资产情况。 4 第五章质量控制 第十七条为确保工程项目审计做到事实清楚、证据充分、定性准确，应加强审计项目过程质量控制，其主要内容有： (一)审计组应进行审前调查，了解被审计单位的基本情况，审前调查应考虑对审计实施方案编写的指导性。 (二)审计组应根据审前调查结果合理确定审计范围、内容与重点、实施步骤和方法，编制审计实施方案，方案要具有针对性和可操作性，审计分工应考虑各审计人员的专业特长。 (三)审计组进点前，审计人员应充分了解审计程序、工作责任及工作目标。 (四)审计实施过程中，如发现重大线索需要改变审计内容和重点、发现已有的审计实施方案不适应审计工作等情形，应及时调整审计实施方案。 (五)审计人员应严格执行审计准则及有关操作方法，按审计方案要求实施必要的审计程序，根据不同的审计事项采用不同的审计技术与方法。 (六)审计项目负责人负责组织项目审计的实施，掌握审计情况，控制审计工作进度，指导审计组成员按要求完成审计任务。 (七)审计人员收集的审计证据，必须具备客观性、相关性、充分性和合法性。 (八)对工程结算进行审计时，审计人员应进行必要的现场勘查和市场调查。 (九)审计项目实施结束前，审计项目负责人应对实施方案规定事项的完成情况进行检查，对审计人员取得的审计证据，编制的审计工作底稿进行全面复核。 (十)审计人员应及时就审计发现的主要问题与被审计单位进行反馈和沟通，并对存在异议的事项进行重新核实。 (十一)审计项目负责人负责起草审计报告、审计报告应全面反映被审计单位真实状况、不得隐瞒。 第十八条审计组人员数量与专业结构应满足审计任务要求，并保持相对稳定。审计项目负责人不应随意更换。 第六章附则 第十九条本实施细则未尽事宜，依照国家有关法律、法规和公司的有关规定执行。 第二十条本实施细则由公司审计部负责解释。 第二十一条本实施细则自发布之日起执行。 5