国家基本建设项目竣工决算审计工作要求.docx

国家基本建设项目竣工决算审计工作要求 国家基本建设项目竣工决算审计工作要求 一、竣工决算报表编制审计 根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、”竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。 审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。 二、项目建设及预算执行情况审计 核实各种资金渠道投入的实际金额。 查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。 审核实际投资完成额。 审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。 核实项目超概算的金额，分析超概算钓原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。 三、建设成本审计 抽查建筑安装工程结算，抽查面不少干建筑安装完成额的15，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。 审查设备，材料运杂费和采保费的核算情况。 审查待摊投资的列支内容和分摊情况。 审查其它投资的列支情况。 四、交付使用资产审计 审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台逐项核实；需要安装设备抽查台不少于50，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。 审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或帐外资材等问题。 审查交付无形资产。 审查交付递延资产。 五、尾工工程审计 根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的 投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。 六、结余资金审计 核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库。 审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。加有库存器材积压情况，要查明原因。 审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。 审查往来帐款，核实质权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。 七、基建收入审计 查清基建收入来源，核实基建收入数额。 审查基建收入分配依据，核实基建收入分配数额。 审查上缴和留成使用情况。 八、投资包干结余审计 根据项目总承包合同，核实包干指标完成情况，查明有无将来完工程投资作为包干 结余参与分配，以及包干结余分配是否合规。 九、投资效果评价 实际工期与计划定额工期对比，分析工期提前或拖后的原因，以及对投资效益的影响。 根据设计要求考核现有生产能力，测算单位生产能力投资，进行造价分析。 测算投资回收规、财务净现值、内部收益率，并与设计指标 进行比较。 分析贷款偿还能力。 十、其他根据国家有关规定和建设项目具体情况确定的审计内容。